【文章內(nèi)容簡介】 『正確答案』 ABD 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅地點。選項 C 中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。 【考題 多選題】（ 2020 年）根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有（ ）。 [答疑編號 3193030116] 『正確答案』 ABD 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項 C 中，單位自建自用的房屋，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。 【考題 多選題】（ 2020 年）下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（ ）。 ，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅 ，應當向運輸勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅 ，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅 ，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 [答疑編號 3193030117] 『正確答案』 AC 『答案解析』本題考核營業(yè)稅納稅地點。根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，選項 B 錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，選項 D 錯誤。 三、判斷題 【考題 判斷題】（ 2020 年）納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。（ ） [答疑編號 3193030201] 『正確答案』 √ 第 9 頁 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。 【考題 判斷題】（ 2020 年）納稅人出租土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（ ） [答疑編號 3193030202] 『正確答案』 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。 【考題 判斷題】（ 2020 年）保險公司取得的 攤回分保費用應當征收營業(yè)稅。（ ） [答疑編號 3193030203] 『正確答案』 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。保險公司攤回分保費用不征收營業(yè)稅。 【考題 判斷題】（ 2020 年）單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn) 讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（ ） [答疑編號 3193030204] 『正確答案』 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的營業(yè)額確定。單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無 形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。 四、不定項選擇題 【 ★2020 年考試新增題型】 【考題 不定項選擇題】（ 2020 年）某物流公司 2020 年 1 月有關經(jīng)營情況如下： （ 1）提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務、取得運輸收入 35 萬元，裝卸收入 4 萬元，支付裝卸工人工資 1 萬元； （ 2）承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得全程運輸收入 48 萬元，支付境外承運單位運費 16 萬元； （ 3）運營業(yè)務中取得貨物整理收入 9 萬元； （ 4）代客戶保管貨物，取得倉儲收入 7 萬元； （ 5）在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結(jié)算。 已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 3%；服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 5%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第 1～ 4 小題。 ，正確的是（ ）。 “ 交通運輸業(yè) ” 稅目申報納稅 “ 交通運輸業(yè) ” 稅目申報納稅 “ 交通運輸業(yè) ” 稅目申報納稅 “ 服務業(yè) ” 稅目申報納稅 [答疑編號 3193030205] 『正確答案』 ABCD 『答案解析』交通運輸業(yè)，是指使用運輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務活動。包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類；選項 C 屬于與運營業(yè)務有關的勞務活動，屬于 “ 交通運輸業(yè) ” 稅目的征稅范圍 。服務業(yè)是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業(yè)務，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務業(yè)。 、國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。 、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額＝（ 35＋ 48） 5%= 萬元 、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額＝（ 35＋ 4816） 3% ＝ 萬元 第 10 頁 ＝ 43% ＝ 萬元 ＝（ 41） 5% ＝ 萬元 [答疑編號 3193030206] 『正確答案』 BC 『答案解析』交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸納稅人提供交通勞務所取得的全部運營價款和價外費用 ,運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企 業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額 , 因此國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額＝（ 35+4816） 3% ＝ （萬元）；裝卸收入應納營業(yè)稅稅額＝ 43% ＝ （萬元）。 ，正確的是（ ）。 ＝ 93% ＝ 萬元 ＝ 95% ＝ 萬元 ＝ 75% ＝ 萬元 ＝ 73% ＝ 萬元 [答疑編號 3193030207] 『正確答案』 AC 『答案解析』交通運輸業(yè)的營業(yè)稅稅率為 3%，因此貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額＝ 93% ＝ （萬元）；服務業(yè)的營業(yè)稅稅率為 5%，因此倉儲收入應納營業(yè) 稅稅額＝ 75% ＝ （萬元）。 （ ）。 5 日內(nèi) 10 日內(nèi) 15 日內(nèi) 30 日內(nèi) [答疑編號 3193030208] 『正確答案』 C 『答案解析』從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15 日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報告；發(fā)生變化的，應當自變化之日起 15 日內(nèi)，向主管稅務機關書面報告。 【提示】該考點屬于第六章知識點 【考題 不定項選擇題】（ 2020 年）某旅游公司 2020 年 9 月 1 日領取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游 戲機等游藝項目，公司有關經(jīng)營情況如下： （ 1） 2020 年 9 月，申報辦理了開業(yè)稅務登記； （ 2） 10 月，持有關資料辦理了發(fā)票領購手續(xù)； （ 3） 12 月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖耄黜検杖雽嵭蟹謩e核算； （ 4） 2020年 1 月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團共有游客 30 人，每人收取旅游費3500 元，公司為每位游客支付交通費 1000 元、住宿費 500 元、餐費 350 元、景點門票費 600 元；當月支付員工工資 5000 元、汽油費 3000 元、過路費 600 元。 已知：服務業(yè)適用營業(yè)稅稅率為 5%，城市維護建設稅稅率為 7%，教育費附加征收率為 3%。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第 1~4 小題。 （ ）。 年 9 月 5 日 年 9 月 10 日 年 9 月 15 日 年 9 月 30 日 第 11 頁 [答疑編號 3193030209] 『正確答案』 D 【提示】該考點屬于第六章知識點。 ，應向稅務機關提供的資料是（ ）。 [答疑編號 3193030210] 『正確答案』 ABD 【提示】該考點屬于第六章知識點。 2020 年 12 月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（ ）。 “ 服務業(yè) —— 旅游業(yè) ” 申報繳納 “ 服務業(yè) —— 租賃業(yè) ” 申報繳納 “ 交通運輸業(yè) ” 申報繳納 “ 娛樂業(yè) ” 申報繳納 [答疑編號 3193030211] 『正確答案』 D 『答案解析』因為這里的各項收入可以分別核算，所以門票收入是按 “ 文化體育業(yè) ” 稅目征