【正文】 該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)納營業(yè)稅 =（ 220165） 5%= （萬元） （ 4）該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為（ ）萬元。 （ 3）該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（ 1000300） 5% ＝ 35（萬元） （ 2）針對(duì)業(yè)務(wù)（ 2）的說法正確的是（ ）。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： （ 1）該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為 165 萬元。 【例題 [答疑編號(hào) 3193030237] 『正確答案』 A 『答案解析』建筑工程公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝（ 180＋ ） （ 5%＋ 3%）＝ （萬元） （ 4）下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的有（ ）。 [答疑編號(hào) 3193030235] 『正確答案』 D 『答案解析』建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（ 9 000－ 1 000－ 2 000） 3% ＝ 180（萬元） （ 2）建筑工程公司餐飲中心收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（ ）萬元。 要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列（ 1）～（ 4）小題。 （ 3）建筑工程公司設(shè)獨(dú)立核算的餐飲中心，全年取得餐飲收入 80 萬元，歌舞廳收入 60 萬元，臺(tái)球和保齡球收入 12 萬元（各項(xiàng)所得分別核算，當(dāng)?shù)匾?guī)定臺(tái)球和保齡球適用 5%的營業(yè)稅稅率、歌舞廳適用 20%的稅率）。 （ 2） 將總承包額的三分之一分包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)）。 四、不定項(xiàng)選擇題 【例題 （ ） [答疑編號(hào) 3193030234] 『正確答案』 √ 『答案解析』本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。 【例題 （ ） [答疑編號(hào) 3193030233] 『正確答案』 √ 『答案解析』本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定。 第 16 頁 【例題 （ ） [答疑編號(hào) 3193030232] 『正確答案』 『答案解析』本題考核營業(yè)稅納稅地點(diǎn)。 【例題 （ ） [答疑編號(hào) 3193030231] 『正確答案』 √ 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。 【例題 （ ） [答疑編號(hào) 3193030230] 『正確答案』 『答案解析』本題考核營業(yè)稅征稅范圍的規(guī)定。 三、判斷題 【例題 對(duì)納稅人違反 “ 三稅 ” 規(guī)定，被處以補(bǔ)稅和罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的稅款進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。 多選題】下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。在營業(yè)稅中，采取預(yù)收款方式，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，本題選項(xiàng)中的四項(xiàng)均符合題意。 多選題】下列各項(xiàng)中，采用預(yù)收款方式的，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（ ）。通訊線路工程所使用的電纜、電線等物品均屬于設(shè)備，其價(jià)值不包括在工程的計(jì)稅營業(yè)額中，故選項(xiàng) B 不正確； 提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款不作為營業(yè)額，故選項(xiàng) D 不正確。 多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。根據(jù)規(guī)定，辦理初保業(yè)務(wù)，營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款，即向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)，因此選項(xiàng) B 是錯(cuò)誤的。 多選題】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有（ ）。個(gè)人將購買超過 5 年（含 5 年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的余額征收營業(yè)稅，所以選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。 多選題】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人銷售住房征收營業(yè)稅的表述中，正確的有（ ）。以無形資產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤分配，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，也不征營業(yè)稅。 [答疑編號(hào) 3193030224] 『正確答案』 AB 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。 【例題 第 14 頁 [答疑編號(hào) 3193030223] 『正確答案 』 BD 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的稅目。 【例題 要注意區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的征稅范圍劃分。 多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人 “ 實(shí)際繳納 ” 的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（ 34＋ 12＋ 10） 7% ＝ （萬元）。該企業(yè) 7 月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬元。 單選題】某城市乙企業(yè) 7 月份銷售 應(yīng)稅貨物繳納增值稅 34 萬元、消費(fèi)稅 12 萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅 10 萬元、土地增值稅 4 萬元。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實(shí)際繳納的 “ 三稅 ” 稅額為計(jì)稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。 單選題】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與受資方利潤分配、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入，也不征收營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ）。 第 13 頁 [答疑編號(hào) 3193030218] 『正確答案』 B 『答案解析』納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無嘗贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土 地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 【例題 【例題 、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷售汽車 [答疑編號(hào) 3193030217] 『正確答案』 D 『答案解析』本題考核營業(yè)稅混合銷售。 【例題 根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售 不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司 3 月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ） 萬元。合同規(guī)定銷售價(jià)格為 3000 萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了 1600 萬元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。 【例題 [答疑編號(hào) 3193030215] 『正確答案』 A 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。 【例題 根據(jù)規(guī)定，旅游業(yè)務(wù)以全部的收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）元。旅行社 第 12 頁 實(shí)際為每人支付住宿費(fèi) 500 元，餐費(fèi) 500 元，交通費(fèi) 400 元，門票 80 元。 【例題 在營業(yè)稅 9 個(gè)稅目中，服務(wù)業(yè)稅目最具綜合性，征收范圍包 括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)和其他服務(wù)業(yè)共 8 個(gè)子目。 單選題】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征稅的是（ ）。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（ 3500－ 1000－ 500－ 350－ 600） 305% ＝ 1575（元），應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加＝ 1575 （ 7%＋ 3%）＝ （元）。 2020 年 1 月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（ ）。 2020 年 12 月各項(xiàng)收入申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（ ）。 ，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（ ）。 （ ）。 已知：服務(wù)業(yè)適用營業(yè)稅稅率為 5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%，教育費(fèi)附加征收率為 3%。 【提示】該考點(diǎn)屬于第六章知識(shí)點(diǎn) 【考題 （ ）。 ，正確的是（ ）。 、國際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類；選項(xiàng) C 屬于與運(yùn)營業(yè)務(wù)有關(guān)的勞務(wù)活動(dòng)，屬于 “ 交通運(yùn)輸業(yè) ” 稅目的征稅范圍 。 ，正確的是（ ）。 已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 3%；服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 5%。 四、不定項(xiàng)選擇題 【 ★2020 年考試新增題型】 【考題 （ ） [答疑編號(hào) 3193030204] 『正確答案』 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的營業(yè)額確定。 【考題 （ ） [答疑編號(hào) 3193030203] 『正確答案』 『答案解析』本題考核營業(yè)稅的征稅范圍