【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 臨時(shí)借用現(xiàn)金的，要嚴(yán)格控制。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款，在約還款的時(shí)限內(nèi)及時(shí)收回，否則發(fā)工資時(shí)由財(cái)務(wù)部予以扣回。辭職、辭退人員有借款的，要先收回借款，交清工作，再辦理相關(guān)離職手續(xù)。五、收款任務(wù)的實(shí)施：公司當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬款，要按合同規(guī)定的時(shí)間及時(shí)回收，當(dāng)年收回率不少于80%，第二年要按規(guī)定全部收回。對(duì)一年以上的應(yīng)收款，年初由公司經(jīng)理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同制定收款計(jì)劃，報(bào)董事長(zhǎng)審批。計(jì)劃要按季度進(jìn)行分解，明確完成收款項(xiàng)目、收款金額和完成的時(shí)間，并以文本形式報(bào)財(cái)務(wù)部備案。計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，就要堅(jiān)決完成。由財(cái)務(wù)部定期把收款任務(wù)的完成情況向總公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?？偣久吭乱治龈鞴臼湛钊蝿?wù)的完成情況，并通報(bào)收款任務(wù)的名次。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)重視、措施得力、任務(wù)完成好的公司，要及時(shí)給予表揚(yáng)；對(duì)重視不夠，抓的不緊，沒有完成收款任務(wù)的公司和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，要提出批評(píng)。在年終結(jié)算時(shí)要與提取的效益提成掛鉤，根據(jù)應(yīng)收賬款未完成的比例，從年終獎(jiǎng)金和效益提成中扣除適當(dāng)?shù)慕痤~或百分比。對(duì)拖欠一年以上的應(yīng)收賬款，公司財(cái)務(wù)主管要及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供欠款情況，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與甲方辦理對(duì)賬手續(xù)，以確保債權(quán)的訴訟時(shí)效。應(yīng)收賬款能否及時(shí)收繳，關(guān)系到公司資金能否正常周轉(zhuǎn)和公司的資金安全問題，各公司總經(jīng)理務(wù)必要高度重視，定期過問落實(shí)情況。公司財(cái)務(wù)部門要及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的收繳情況，定期向總經(jīng)理匯報(bào)。本制度自頒布之日起執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案管理制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，結(jié)合我單位具體情況，特制定本制度： 一、 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍 會(huì)計(jì)憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表，銀行存款（借款）對(duì)帳單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。會(huì)計(jì)帳簿：包括總帳、明細(xì)帳、日記帳、各種輔助登記簿等。財(cái)務(wù)報(bào)告：包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。上級(jí)主管部門對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。其它會(huì)計(jì)核算資料：凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。二、 會(huì)計(jì)檔案的整理：會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷，將各卷按順序編號(hào)。會(huì)計(jì)憑證（1）按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。（2）分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。（3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。會(huì)計(jì)帳簿：各種會(huì)計(jì)帳簿辦理完年度結(jié)帳后，除跨年使用的帳簿外，其它均需整理妥善保管。（1）會(huì)計(jì)帳簿在辦理完年度結(jié)帳后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。（2）會(huì)計(jì)帳簿在裝訂前，應(yīng)按帳簿啟用表的使用頁數(shù)，核對(duì)各個(gè)帳戶帳面是否齊全，是否按順序排列。（3）會(huì)計(jì)帳簿的裝訂順序：①、會(huì)計(jì)帳簿裝訂封面；②、帳簿啟用表；③、帳戶目錄；④、按本帳簿頁數(shù)，順序裝訂項(xiàng)頁；⑤、會(huì)計(jì)帳簿裝訂封底。（4）裝訂后的會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。（5）帳簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。（6）裝訂后，會(huì)計(jì)帳簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及帳簿名稱和編號(hào)。（7）會(huì)計(jì)帳簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭値ぁF(xiàn)金日記帳、銀行存日記帳、分戶明細(xì)帳、輔助帳。會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。三、 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管：當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管。會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。四、 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用： 財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)。凡需借會(huì)計(jì)檔案人員，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。五、 各種會(huì)計(jì)檔案保管期限：會(huì)計(jì)憑證保管15年。會(huì)計(jì)帳簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管工作，保存25年。會(huì)計(jì)報(bào)表保存15年，其中年度決算表永久保存。發(fā)票保管15年。六、 會(huì)計(jì)檔案的銷毀：會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀清單，匯同財(cái)務(wù)部門共同鑒定后，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，方可銷毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門、審計(jì)部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況以書面方式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。會(huì)計(jì)工作交接制度會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)該提前一個(gè)月以書面形式提出申請(qǐng)，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。財(cái)務(wù)人員離職，在交接工作前公司要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。財(cái) 務(wù) 審 計(jì) 制 度第一章 總 則第一條 審計(jì)的定義：審計(jì)是獨(dú)立檢查會(huì)計(jì)帳目，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的基本特征。第二條 審計(jì)的職能：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證有職能。第三條 審計(jì)的原則：1. 獨(dú)立性原則：審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性的地位；2. 授權(quán)性原則：審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)有授權(quán)或委托審計(jì)；3. 客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位（或個(gè)人）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真相作客觀的表達(dá)或反映；4. 公正性原則：審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)公正無私，不偏不依；5. 合法性原則：審計(jì)人員在審計(jì)工作中必須以國(guó)家法律為準(zhǔn)繩，以本單位的規(guī)章制度為依據(jù)，審查被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性；6. 證據(jù)性原則：審計(jì)人員提出審計(jì)意見應(yīng)有充分有效的證據(jù)。第四條 審計(jì)的種類：根據(jù)公司的具體情況，審計(jì)主要有以下三種情況：1. 公司或分公司經(jīng)理的離任審計(jì)；2. 對(duì)公司或分公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行的正常審計(jì)；3. 對(duì)群眾舉報(bào)問題進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)。第五條 審計(jì)的任務(wù)：對(duì)本單位及所屬分公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1. 對(duì)公司、分公司當(dāng)年或歷年經(jīng)營(yíng)管理情況的審計(jì)；2. 對(duì)公司、分公司年度預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、決算情況的審計(jì)；3. 各種經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行、管理及收款情況的審計(jì)；4. 國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的審計(jì)；5. 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況的審計(jì)；6. 其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第六條 審計(jì)人員的權(quán)限：1. 根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位的有關(guān)人員按時(shí)報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；2. 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3. 召集有關(guān)人員會(huì)議，對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查；4. 對(duì)阻撓防礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的人員，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；5. 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及本公司規(guī)章制度的意見和建議。第七條 審計(jì)由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理提出，由董事長(zhǎng)委派審計(jì)組對(duì)公司、分公司實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)。第二章 審計(jì)的實(shí)施第一節(jié) 審計(jì)的程序第一條 擬訂審計(jì)計(jì)劃：1. 擬訂審計(jì)計(jì)劃，是審計(jì)工作在準(zhǔn)備階段的主要工作內(nèi)容，是審計(jì)工作順利實(shí)施的保證。擬訂審計(jì)計(jì)劃首先需要正確確定審計(jì)的種類和項(xiàng)目。2. 審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容有：（1） 立項(xiàng)依據(jù)，是定期審計(jì)、離任審計(jì)、還是專項(xiàng)審計(jì)；（2） 審計(jì)的范圍，是全面審計(jì)，還是單項(xiàng)審計(jì)；（3） 審計(jì)的方法、步驟及時(shí)間安排；（4） 審計(jì)人員的組成及必要的資料、表格的準(zhǔn)備。3. 審計(jì)計(jì)劃擬訂后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第二條 通知被審計(jì)單位：在審計(jì)實(shí)施之前，應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，明確審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目的、人員、預(yù)計(jì)時(shí)間，并做好必要的準(zhǔn)備。第三條 實(shí)施審計(jì)：審計(jì)人員按批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用各種審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入細(xì)致的檢查，取得審計(jì)的證據(jù)，形成評(píng)價(jià)意見，并編寫審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)工作報(bào)告。第四條 審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，對(duì)審計(jì)的結(jié)果作出結(jié)論，對(duì)存在的問題提出處理意見。第二節(jié) 審計(jì)的方法第一條 審計(jì)方法是審計(jì)人員履行審計(jì)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，完成審計(jì)任務(wù)的手段，是審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐的自然結(jié)合。第二條 審計(jì)的方法，我們主要采取的是查帳的方法。就是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)