【正文】 預(yù)算期內(nèi)公司營業(yè)收入、費用開支和預(yù)測經(jīng)濟效益的預(yù)算。 第十條 各公司總經(jīng)理及部門負責(zé)人主要責(zé)任是負責(zé)編制預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案，各公司財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況，年底向董事長報告預(yù)算執(zhí)行情況。 第七條 本制度適用于公司所有職能部門。 第三條 公司預(yù)算年度與會計年度一致。預(yù)算管理制度第一章 總 則第一條 為了全面提升公司的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，控制成本費用的開支，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定公司預(yù)算管理制度。（見附表三）三、 處罰規(guī)定對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的使用管理不善，由于使用人或責(zé)任人明顯失誤造成財產(chǎn)損失的，公司對責(zé)任人給予一定的經(jīng)濟處罰。（見附表二）為保障財產(chǎn)的安全與完整，辦公室和財務(wù)部須對財產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握財產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的財產(chǎn)，保證賬實相符。人員變動時，在工作交接時要將物品交接到上級主管領(lǐng)導(dǎo)，否則不予交接。辦公室作為公司財產(chǎn)主要的管理部門，要做好財產(chǎn)的綜合管理、監(jiān)督檢查工作，財務(wù)部協(xié)調(diào)做好財產(chǎn)的統(tǒng)計監(jiān)督工作。月末財務(wù)部負責(zé)將已開發(fā)票（收據(jù)）未回款明細，經(jīng)項目負責(zé)人簽字確認后，上報主管領(lǐng)導(dǎo)及董事長。 無特殊情況，財務(wù)部應(yīng)在一個工作日內(nèi)將發(fā)票開出，并交申請人，包括普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票（收據(jù)）。財務(wù)開票人員嚴格按照申請單開據(jù)發(fā)票；若開票清單與實際合同清單不符，按主管領(lǐng)導(dǎo)確認的清單開據(jù)。五、 附 則本制度自頒布之日起執(zhí)行。公司出納要及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，月末有未達帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須要通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（7）業(yè)務(wù)部門不許坐支現(xiàn)金。（3）對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。庫存現(xiàn)金的限額：2000元，出納員必須嚴格遵守，如超限部分現(xiàn)金出現(xiàn)損失，由出納員承擔賠償責(zé)任。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責(zé)任。二、 管理原則建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。財務(wù)出納崗位責(zé)任財務(wù)出納在財務(wù)主管會計的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，并履行如下職責(zé)：遵守《中國人民共和國會計法》及公司各項規(guī)章制度；按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清日結(jié)，隨時掌握銀行存款余額，每月底做好銀行存款調(diào)節(jié)表，不得簽發(fā)空白支票；嚴禁現(xiàn)金坐支和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移他用等違反財經(jīng)紀律的行為。財務(wù)會計崗位責(zé)任財務(wù)會計在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，并履行如下職責(zé)：遵守《中國人民共和國會計法》及公司各項規(guī)章制度；主管本單位的財務(wù)會計工作；對公司經(jīng)營過程中發(fā)生的費用根據(jù)預(yù)算進行核銷，對不符合手續(xù)和規(guī)定的成本、費用不得入帳；及時準確根據(jù)支出憑證、收入情況核銷項目預(yù)算和個人預(yù)算；對商品采購和應(yīng)付帳款進行認真的核算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后付款。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，遵守保險柜的密碼紀律，確保庫款安全；保管有關(guān)空白收據(jù)和支票；對簽發(fā)支票所用的印章，應(yīng)實行章票分管；按核定的額度掌握現(xiàn)金庫存量，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；認真復(fù)核報銷憑證，報銷憑證由主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后出納方可付款，對不符合手續(xù)和規(guī)定的單據(jù)憑證以及借支應(yīng)拒絕付款，收付的單據(jù)一定要加蓋“現(xiàn)金”收付訖、銀行存款收付訖戳記； 完成領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)主管交辦的各項臨時性工作。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。對大額的現(xiàn)金（具體標準， ）支付或資金運作，要董事長決策和審批，以控制風(fēng)險的發(fā)生。（如遇特殊情況上報總公司批準）現(xiàn)金內(nèi)部管理（1）公司財務(wù)部設(shè)立專職現(xiàn)金出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)款項。（4）超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。收取的現(xiàn)金，必須及時送交財務(wù)部門入賬，超過一個月未上交的，每筆罰款1000元。不得出租、出借銀行帳戶，不準簽發(fā)空頭支票。出納人員對支票的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須按規(guī)范進行，并設(shè)立登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。發(fā)票（收據(jù)）管理制度一、 發(fā)票（收據(jù)）開據(jù)流程 申請人填寫申請單：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人根據(jù)合同及協(xié)議，按公司制定的統(tǒng)一表格，填寫申請單。 發(fā)票開據(jù)完畢交申請人確認后簽字。 對開據(jù)的發(fā)票（收據(jù)）建立《票據(jù)登記表》，由申請人在領(lǐng)取發(fā)票（收據(jù)）時簽字確認。財產(chǎn)管理制度一、 總 則為規(guī)范總公司財產(chǎn)管理，實現(xiàn)公司財產(chǎn)的合理利用，制定本制度。財產(chǎn)購置實行審批制度，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可購置。財務(wù)部負責(zé)建立健全財產(chǎn)明細賬，并登記臺賬。在清查時發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況報總經(jīng)理批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。部門員工工作調(diào)動或離職，未做財產(chǎn)交接，給公司造成損失的，公司將追究部門管理人員責(zé)任。 第二條 本制度所稱預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。 第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)： （一）確定公司的經(jīng)營目標并組織實施； （二）明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限； （三）對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時，要考慮各對外投資對公司利潤分配情況的影響。第十一條 公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制，配合財務(wù)部做好公司預(yù)算的執(zhí)行和控制等工作。包括部門及個人年收入預(yù)算、工資預(yù)算、社會保險預(yù)算和日常開支預(yù)算等。 第十九條 項目預(yù)算的編制程序：（一） 各公司預(yù)算責(zé)任部門在簽訂合同之前，由項目負責(zé)人提前編制項目預(yù)算，并交財務(wù)主管審核，以便更好的規(guī)避風(fēng)險；（二） 項目負責(zé)人將經(jīng)過財務(wù)審核過的項目預(yù)算，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批并上報董事長批準。 （二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或個人填寫《項目預(yù)算請款單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，然后交各部門經(jīng)理、各公司總經(jīng)理、董事長審批后，財務(wù)部辦理撥付手續(xù)。 第二十四條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，財務(wù)部每季度向總經(jīng)理及董事長報告預(yù)算的執(zhí)行情況。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 （七）節(jié)約就是創(chuàng)收。 第三十條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須接受總公司的財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)審計。 第八章 附 則 第三十三條 各預(yù)算責(zé)任部門可根據(jù)本制度，會同財務(wù)部制定相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┘殑t。三、 應(yīng)收賬款的責(zé)任：電梯銷售項目：電梯設(shè)備款由項目簽訂合同的部門負責(zé)收款（含設(shè)備安裝一體合同）；設(shè)備質(zhì)保金由負責(zé)免保的維保部牽頭收款，并負責(zé)提供免保期客戶滿意度調(diào)查表和物業(yè)經(jīng)理簽署的同意付款證明。電梯銷售部門和安裝部門，要共同做好應(yīng)收賬款的催收工作，部門之間要相互支持，相互配合。以保證公司在訴訟時效內(nèi)，通過法律手段來解決。辭職、辭退人員有借款的，要先收回借款，交清工作，再辦理相關(guān)離職手續(xù)。計劃一經(jīng)批準，就要堅決完成。在年終結(jié)算時要與提取的效益提成掛鉤，根據(jù)應(yīng)收賬款未完成的比例，從年終獎金和效益提成中扣除適當?shù)慕痤~或百分比。本制度自頒布之日起執(zhí)行。財務(wù)報告：包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。二、 會計檔案的整理：會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。（3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。（3）會計帳簿的裝訂順序：①、會計帳簿裝訂封面；②、帳簿啟用表；③、帳戶目錄；④、按本帳簿頁數(shù)，順序裝訂項頁；⑤、會計帳簿裝訂封底。（7）會計帳簿的編號為一年一編，編號順序為總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存日記帳、分戶明細帳、輔助帳。機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準，需要復(fù)制會計檔案的，須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準后方可復(fù)制。發(fā)票保管15年。會計工作交接制度會計人員調(diào)動或離職，應(yīng)該提前一個月以書面形式提出申請，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。財 務(wù) 審 計 制 度第一章 總 則第一條 審計的定義：審計是獨立檢查會計帳目，監(jiān)督財務(wù)收支真實、合法、效益的行為。第四條 審計的種類：根據(jù)公司的具體情況，審計主要有以下三種情況：1. 公司或分公司經(jīng)理的離任審計；2. 對公司或分公司經(jīng)營情況進行的正常審計；3. 對群眾舉報問題進行的專項審計。第二章 審計的實施第一節(jié) 審計的程序第一條 擬訂審計計劃：1. 擬訂審計計劃，是審計工作在準備階段的主要工作內(nèi)容，是審計工作順利實施的保證。第二條 通知被審計單位：在審計實施之前，應(yīng)向被審計單位下達審計通知書，明確審計的范圍、內(nèi)容、目的、人員、預(yù)計時間，并做好必要的準備。第二條 審計的方法，我們主要采取的是查帳的方法。檢查的順序是：先查閱會計核算的原始憑證，并核對記帳憑證，再審閱會計核算的記帳憑證并核對會計帳帳冊，爾后審計會計總帳和明細帳并核對會計報表，最后是審閱和分析會計