淺析財(cái)務(wù)管理制度-wenkub
2023-04-24 03:05:35 本頁(yè)面
【正文】 與財(cái)務(wù)管理制度 5財(cái)務(wù)管理 5（1）財(cái)務(wù)管理的概念和職能 5（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)概述 5財(cái)務(wù)管理制度 7（1）財(cái)務(wù)管理制度釋義 7（2）財(cái)務(wù)管理制度的作用 7（3）財(cái)務(wù)管理制度的運(yùn)作 8二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì) 9內(nèi)部控制概述 9（1）內(nèi)部控制 9（2）內(nèi)部控制的目標(biāo)和內(nèi)容 10企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則 10（1）合法性原則 10（2）整體性原則 11（3）針對(duì)性原則 11（4）一貫性原則 11（5）適應(yīng)性原則 11（6）經(jīng)濟(jì)性原則 12（7）適用性和發(fā)展性原則 12財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟和要點(diǎn) 12（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 12（2）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的要點(diǎn) 13三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的基本內(nèi)容 14財(cái)務(wù)稽核制度 14（1）制度設(shè)立的目的 14（2）財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù) 14財(cái)務(wù)組織制度 15（1）制度設(shè)立的目的 15（2）財(cái)務(wù)組織制度的內(nèi)容 15全面預(yù)算管理制度 16（1）制度設(shè)立的目的 16（2）全面預(yù)算工作的總體任務(wù) 16（3）全面預(yù)算的編制方法和優(yōu)缺點(diǎn) 16（4）摩托羅拉的全面預(yù)算體系 17內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 18（1）制度設(shè)計(jì)的目的 18（2）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的任務(wù)和方法 18（3）內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容和要點(diǎn) 18生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 20（1）制度設(shè)計(jì)的目的 20（2）生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) 20生產(chǎn)成本核算制度 20（1）制度設(shè)計(jì)的目的 20（2）生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) 20（3）成本核算制度的基本概念 20（4）成本控制的內(nèi)容和方法 21財(cái)務(wù)分析制度 21（1）制度設(shè)計(jì)的目的 21（2）財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) 21（3）財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容和方法 22四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行 22財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施的組織保證 22財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力度 23財(cái)務(wù)管理制度原則性和靈活性的協(xié)調(diào) 24對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的再認(rèn)識(shí) 24結(jié) 論 25附件Ⅰ：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范例 26財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度 26財(cái)務(wù)組織制度 26全面預(yù)算管理制度 27生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 27附件Ⅱ：注釋 28附件Ⅲ：參考文獻(xiàn) 28淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)前 言進(jìn)入21世紀(jì)，中國(guó)企業(yè)改革的步伐越來(lái)越快，隨著西方大量新思維、新模式的不斷涌入，中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，正在經(jīng)歷著前所未有的變革。因此，正視自己的現(xiàn)狀，一步一個(gè)腳印，踏踏實(shí)實(shí)做好基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)工作，是我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。財(cái)務(wù)管理的職能是決策、計(jì)劃和控制。所以，財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃及財(cái)務(wù)控制就形成了財(cái)務(wù)管理的循環(huán)，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。這三大活動(dòng)構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。簡(jiǎn)言之就是資金的支出和運(yùn)用活動(dòng)。正式的規(guī)則，如明確個(gè)人的行為目標(biāo)、界定個(gè)人的行為范圍和職責(zé)、懲罰的規(guī)則、以上問(wèn)題的度量規(guī)則等；非正式的規(guī)則，如人們的行為習(xí)慣等。財(cái)務(wù)管理制度是關(guān)于財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。? 為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證財(cái)務(wù)管理制度涉及的面非常廣，從經(jīng)營(yíng)的事前計(jì)劃到事中控制再到事后監(jiān)督，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始的財(cái)務(wù)全面預(yù)算到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束的財(cái)務(wù)分析和部門績(jī)效考核，從注重合理合法性的外部審計(jì)到查錯(cuò)補(bǔ)漏、始終貫穿其中的內(nèi)部審計(jì)，可以說(shuō)財(cái)務(wù)管理制度是一個(gè)非常嚴(yán)密而又彼此銜接的系統(tǒng)。? 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證財(cái)務(wù)管理制度的多人核查、流程稽核以及內(nèi)部控制制度都對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)處理作了約束性的硬性規(guī)定，這在很大程度上為財(cái)務(wù)管理工作提供了質(zhì)量上的保障。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)該根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求而制定。內(nèi)部控制制度施行于那些超出會(huì)計(jì)制度直接起作用的有關(guān)事項(xiàng)。我們這里討論的內(nèi)部控制，取其狹義的概念。? 內(nèi)部控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性；以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性；如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等；以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象，規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫(kù)和出庫(kù)控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等；以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。（2）整體性原則企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。不同的企業(yè)，生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式不盡相同，其財(cái)務(wù)活動(dòng)的方式方法也不可能完全一致。企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，要高度重視這一點(diǎn)，要力求制度盡可能連續(xù)，保證會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)肅性。而內(nèi)部適應(yīng)性是指要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)的現(xiàn)狀。一項(xiàng)制度的制定是為控制企業(yè)的某些環(huán)節(jié)、關(guān)鍵點(diǎn)，并最終落實(shí)到提高企業(yè)管理水平及增加效益上，若違背了這個(gè)觀點(diǎn)，就變得得不償失。此外，制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度，也要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。設(shè)計(jì)階段的主要工作有：確定制度設(shè)計(jì)方案，并按設(shè)計(jì)分工展開(kāi)工作。財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開(kāi)展培訓(xùn)。實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)部門控制要實(shí)現(xiàn)以下要點(diǎn)：明確管理職責(zé)、縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系；職責(zé)分工，權(quán)力分離，相互制約；交易授權(quán)，建立恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)；設(shè)計(jì)并使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄；資產(chǎn)接觸與記錄使用的授權(quán)；資產(chǎn)和記錄的保管制度；獨(dú)立稽核，例行的復(fù)核與自動(dòng)的查對(duì)，包括外部和內(nèi)部審計(jì)等。通過(guò)建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，使企業(yè)的資金流向更加合理和順暢；另外以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過(guò)程及工作成果進(jìn)行稽核，能起到督促財(cái)務(wù)部門更好發(fā)揮專業(yè)職能的作用。內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查或?qū)徍斯ぷ?。?cái)務(wù)組織制度（1）制度設(shè)立的目的財(cái)務(wù)組織制度設(shè)立的目的是：明確公司財(cái)務(wù)部門的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行、協(xié)助完成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。財(cái)務(wù)部門的業(yè)
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