某實業(yè)公司內(nèi)部會計管理與控制制度(編輯修改稿)
2025-05-09 13:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 (4)接受原始憑證的單位名稱；(5)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要；(6)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的實物數(shù)量和金額；(7)經(jīng)辦人員的簽名蓋章。（三）原始憑證的傳遞：經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)部門負責(zé)人財務(wù)審計處（會計人員）公司領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)審計處（制作記帳憑證）出納人員。1.記帳憑證是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制的分錄憑證，是登記帳簿的依據(jù)。公司采用通用記帳憑證，以匯總記賬憑證形式登記帳簿。（一）記帳憑證應(yīng)具備以下要素：(1)記帳憑證的名稱；(2)填制憑證的日期；(3)憑證字號；(4)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的摘要；(5)借、貸方會計科目（含明細科目）；(6)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額；(7)記帳備注；(8)附件記錄；(9)有關(guān)人員（制證、稽核、記帳、會計主管、出納等）簽章。（二）記帳憑證的傳遞：會計制證人員稽核人員會計主管出納（記賬）五、會計帳簿1.會計帳簿是由一系列相互聯(lián)結(jié)的帳頁組成，用來序時、分類的記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。公司的會計帳簿分為序時帳（日記帳）、分類帳和備查帳。2.序時帳包括普通日記帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、采購日記帳、銷售日記帳。均采用訂本式帳簿。3.分類帳簿包括總帳和明細帳兩種?？偡诸悗げ捎糜啽臼綆げ?；明細帳采用活頁式和卡片式帳簿，包括三欄式明細帳、數(shù)量金額式明細帳和多欄式明細帳。4.備查帳是對某些在日記帳和分類帳中未能登記的事項進行補充登記的帳簿。包括代管財物登記簿（租入固定資產(chǎn)和貨物登記簿、受托加工存貨登記簿、代銷商品登記簿）、帳外財物登記簿（支票領(lǐng)用登記簿、已經(jīng)列作費用的低值易耗品登記簿）和其他登記簿（經(jīng)濟合同執(zhí)行情況記錄、股東名冊、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等）5.登記會計帳簿應(yīng)采用國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求進行。6.會計人員要按照規(guī)定定期結(jié)帳，年度終了要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度。定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位和個人進行相互核對，保證帳帳相符、帳證相符、帳實相符。六、財務(wù)報告，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。2.對外報送的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編制上報。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。七、會計核算形式會計核算形式，即會計記帳程序，是以復(fù)式記帳和帳簿體系為核心，把會計憑證、帳簿和會計報表進行科學(xué)組合的技術(shù)組織方式。也就是從填制會計憑證，根據(jù)會計憑證登記各種會計帳簿，直到根據(jù)帳簿記錄編制完成會計報表的方法和步驟。第二部分：會計控制制度(一) 貨幣資金管理控制制度為了加強對企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作，健全財務(wù)審批制度，確保本公司成本核算及時、準(zhǔn)確、真實、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》和財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。本制度所稱貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。一、崗位職責(zé)分工，負責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任稽核、會計檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不得兼管收入、費用、債券債務(wù)賬目的登記工作。，都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。二、現(xiàn)金和銀行存款的管理現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，本公司現(xiàn)金的開支范圍如下： (1).職工工資性支出； (2).個人勞務(wù)報酬； (3).個人福利勞保支出； (4).出差人員的差旅費； (5).轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(1000元)以下的零星開支。 不屬于上述現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)單位總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。，不得坐支，嚴格執(zhí)行銀行對現(xiàn)金的管理制度，現(xiàn)金庫存金額不允許超過開戶銀行所規(guī)定的限額，及時做好現(xiàn)金日記帳登記工作，不得用任何借口以白條抵庫。，凡超出現(xiàn)金開支限額的各種支出款項，除支付個人以外一律通過銀行劃撥。，要嚴格遵守金融部門有關(guān)制度規(guī)定，自覺接受銀行的監(jiān)督。，銀行存款的收支發(fā)生在取得憑證后，立即入帳并結(jié)出余額。，清理未達帳項，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。，規(guī)范支票書寫，不得簽發(fā)空頭支票、不得簽發(fā)遠期支票，對作廢的支票要進行妥善保管和處理。出納員應(yīng)根據(jù)銀行支票編號按順序簽發(fā)，未使用的空白支票應(yīng)妥善保管。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并與存根聯(lián)一起保存。同時應(yīng)設(shè)置支票登記簿，對已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細記錄。，出租、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓本單位開戶銀行的帳戶，或代存、代領(lǐng)現(xiàn)金。三、其他貨幣資金的管理
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1