【文章內(nèi)容簡介】 團公司財務(wù)部、總會計師、公司總經(jīng)理復審，遞交董事會審議批準。第六章 存貨的管理 第五十五條 存貨包括庫存商品、委托代銷商品、受托代銷商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。 第五十六條 存貨實行分級歸口管理，集團及各成員單位負責各自經(jīng)管、經(jīng)營范圍內(nèi)存貨的核算與管理，為防范風險，存貨必須實行財產(chǎn)保險。 第五十七條 存貨按實際成本計價，在銷售、領(lǐng)用、消耗時,按先進先出法核算成本。由于存貨遭受毀損、陳舊過時和市價低于成本等原因造成的存貨成本不可回收的部分，期末采用成本與市價孰低計價原則，按照分類存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備計入當期損益，但對積壓時間較長的存貨按照單個存貨的成本低于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。 第五十八條 低值易耗品是指使用年限在一年以下，單價在1002000元之間的生產(chǎn)性用具或其它非生產(chǎn)性用具。低值易耗品領(lǐng)用時采用一次攤銷法記帳。 第五十九條 存貨應設(shè)一級總帳、二級類目帳、三級數(shù)量金額明細帳和四級實物保管帳（卡）進行核算和管理，會計人員負責并監(jiān)督有關(guān)人員做到月結(jié)月清，帳帳、帳卡、帳物核對相符。 第六十條 存貨購進實行采購審批制度，未經(jīng)批準不得簽發(fā)支票。存貨購進后應填制收貨單交倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑诉M行驗收，提貨和領(lǐng)用填制提貨單位或領(lǐng)料單，保管員憑單發(fā)貨，存貨在內(nèi)部轉(zhuǎn)移或發(fā)出委托銷售、改制、加工均應填制相應單據(jù)，做好原始記錄。商品收發(fā)的全部憑證均由集團財務(wù)部統(tǒng)一確定格式。保管員、實物負責人或各環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人應按規(guī)定的憑證收發(fā)商品，及時登記帳卡，加強實物的保管和養(yǎng)護，并對自己經(jīng)管的存貨負全部經(jīng)濟責任。 第六十一條 集團各成員單位的財務(wù)部門應會同歸口管理部門，核定存貨采購審批權(quán)限和各項存貨的合理儲存額度，按季進行存貨結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)天數(shù)和保本保利的分析。 第六十二條 存貨實行永續(xù)盤存制。盤存的期限按本制度第二章第十六條的規(guī)定執(zhí)行。盤點時，各存貨管理部門都應指定非存貨保管或使用人員作為監(jiān)盤人參與存貨盤點，盤點后編制存貨盤點清冊，由盤點人和監(jiān)盤人簽名，共同對盤點報表的真實性、準確性負責，盤點表作為會計檔案保存。 第六十三條 存貨盤盈、盤虧、損毀和報廢，應查明原因，并填報處理申請表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審核、批準后方能處理。審批程序和權(quán)限如下： （一）門市庫存商品短缺在核定差錯率范圍內(nèi)的由商場經(jīng)理批準調(diào)整帳務(wù)；超出差錯率部份，事實清楚、責任明確的，由責任人按進價賠償。 （二）倉庫庫存商品及材料凡發(fā)生短缺的由保管人按進價賠償。 （三）落實到部門和個人使用的低值易耗品發(fā)生短缺由部門和使用人按使用年限折價賠償。 （四）存貨由于銷小存大、市場價格變化、保管不善、使用不當或技術(shù)進步等各種原因造成削價，應填報有關(guān)審批單據(jù)，寫清原因，明確責任人，由業(yè)務(wù)、財務(wù)或物業(yè)管理等相關(guān)職能部門審核提出處理意見后，報各成員單位行政負責人批準進行處理，凡一次性處理損失在10，000元以上的，應報公司總經(jīng)理批準。各成員單位存貨削價清冊應按年匯總報公司存查。 （五）存貨盤虧、報廢、毀損在責任人賠償后仍不能彌補損失以及由于不可抗力所造成的損失，應詳細填制《流動資產(chǎn)盤虧、報廢明細表》，經(jīng)成員單位財務(wù)部門審核，行政負責人簽署意見后，報集團公司財務(wù)部、總會計師、公司總經(jīng)理復審，遞交董事會審議批準。第七章 固定資產(chǎn)、在建工程的管理 第六十四條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，也作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)由集團財務(wù)部編制固定資產(chǎn)目錄，公司本部的固定資產(chǎn)由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一組織核算，子公司的固定資產(chǎn)由子公司財務(wù)部組織核算。集團及各子公司的固定資產(chǎn)及在建工程均應實行財產(chǎn)保險。 第六十五條 固定資產(chǎn)按原始價值計價，即購入建造和融資租入的固定資產(chǎn)按實際發(fā)生的全部支出計價；接收投資、接收捐贈的固定資產(chǎn)按評估確認價值或合同、協(xié)議約定的價格計價；盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 第六十六條 固定資產(chǎn)的折舊年限，百貨業(yè)參照商品流通企業(yè)財務(wù)制度，酒店旅游業(yè)參照旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度，其他行業(yè)分別參照有關(guān)行業(yè)的財務(wù)制度。凡屬共同受益不能單獨歸屬于某一行業(yè)的房屋、設(shè)備等，按商品流通企業(yè)財務(wù)制度確定其折舊年限。固定資產(chǎn)的折舊年限由集團財務(wù)部編制目錄，報主管財政局備案。 第六十七條 固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法,固定資產(chǎn)的預計殘值率為原值的3%。固定資產(chǎn)折舊按月提取，計入當月成本，公司本部的固定資產(chǎn)由集團財務(wù)部統(tǒng)一計提折舊，各受益單位承擔。 第六十八條 固定資產(chǎn)購、建應編制年度計劃，固定資產(chǎn)購置前應進行調(diào)查研究，對資金的來源、投資效益、投資回收期等進行可行性分析，報公司董事長審批公司投資購建1000萬元以上的重大項目，應編制可行性報告報公司董事會批準；公司投資購建3000萬元以上的重大項目，應提交股東大會審議批準。子公司投資購建的生產(chǎn)性項目金額超過凈資產(chǎn)５％的應附可行性報告報子公司財務(wù)部審核、子公司董事會批準。 第六十九條 在建工程是指通過可行性分析、按固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限批準投資建設(shè)、經(jīng)立項審批的處于前期準備和施工期間的各項工程，房屋、建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。 第七十條 在建工程按自營工程和出包工程分別管理。 出包工程應按《杭州市建筑工程施工招標、投標管理辦法》組織好招、投標工作，公司財務(wù)部應參與招、投標、預算審核、工程合同簽訂的全過程。非招標工程和自營工程應由承建方和有關(guān)職能部門編制工程預算，該預算經(jīng)財務(wù)部門（審計部門）審核確認后，方能簽訂工程合同或動工。總會計師參與重大合同的會簽。 第七十一條 在建工程自購的材料、物資、設(shè)備應建立采購審批制度和實物保管制度。 大宗材料及機器設(shè)備的訂購，應實行公開招標，在產(chǎn)品的價格、質(zhì)量、性能比較后，確定供貨單位、簽訂購貨合同。單一品種總金額在5萬元以上的購貨合同經(jīng)分管總經(jīng)理審核，報公司總經(jīng)理批準。凡因盲目采購或經(jīng)濟合同不嚴密造成工程物資不適用或浪費的，由經(jīng)辦人和審批人負經(jīng)濟責任。 工程物資應建立數(shù)量、金額明細帳進行核算，工程部門應指定專人按公司統(tǒng)一制定的單據(jù)做好工程物資的入庫驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤存、帳簿登記工作，按月與會計核對，做到帳帳、帳實相符。 第七十二條 財務(wù)部門嚴格按合同規(guī)定支付工程款項，工程施工單位應按月報送形象進度表和工程價款單，經(jīng)項目負責人審核、公司財務(wù)部復核、報分管總經(jīng)理批準后，支付工程進度款。一次性支付工程款超過500萬元須經(jīng)總經(jīng)理批準。工程進度款的支付，按以下原則掌握：工程竣工后，應保留1020%的工程款；待工程全面驗收合格、決算審計后，應保留５％的質(zhì)量保證金，一年后使用部門與物業(yè)管理部門共同認定確無質(zhì)量問題后，全部付清。 第七十三條 工程管理部門必須按月編制資金投放預算報公司財務(wù)部，以便財務(wù)部審核和調(diào)度資金，實際付款時，按工程價款支付審批規(guī)定支付。 第七十四條 固定資產(chǎn)投資項目按批準文件所規(guī)定內(nèi)容建成具備使用和投資條件的。工程管理部門應及時組織竣工驗收，并與物業(yè)管理部門及時辦理固定資產(chǎn)交付使用的轉(zhuǎn)帳手續(xù)。交接驗收時，必須做好文字記載，并由有關(guān)人員簽字，財務(wù)部門同時做好固定資產(chǎn)估價入帳和計提折舊的工作。工程管理部門應將固定資產(chǎn)清冊，連同可行性報告、項目評價報告、設(shè)計圖紙、工程預決算及土地使用證、紅線圖、房產(chǎn)證等文件、資料、證件，造具清冊一并移交檔案管理部門立卷存檔，妥善管理，長期保管。 第七十五條 工程竣工驗收中，發(fā)現(xiàn)因施工單位原因，工程的工期、質(zhì)量或功能未達到合同規(guī)定要求時，應扣付工程款或要求賠償，如預留的工程質(zhì)量保險金不足抵扣時，由項目負責人負責追回。 第七十六條 工程決算的審計歸口審計部門，工程決算審計應在開工時便確定審計單位，以便審計單位跟蹤工程建設(shè)的全過程，經(jīng)有資質(zhì)的單位審計后的工程決算為財務(wù)部門支付工程余款和調(diào)整固定資產(chǎn)與已提折舊的依據(jù)。 第七十七條 在建工程發(fā)生的報廢或毀損凈損失，計入未完工程支出。 第七十八條 固定資產(chǎn)零星購置按年編制固定資產(chǎn)購置計劃。首先由使用部門將下年度擬購置的固定資產(chǎn)品名、規(guī)格、數(shù)量、預算、新增或更新原因（更新應說明原財產(chǎn)的處置方法）等書面報給集團物業(yè)管理部門，由物業(yè)管理部和集團財務(wù)部調(diào)研并根據(jù)集團年度財務(wù)預算平衡后，編制年度固定資產(chǎn)購置計劃，報總會計師審核、總經(jīng)理批準后執(zhí)行。計劃外的固定資產(chǎn)購置，應按原程序補辦計劃追加手續(xù)后，方可購置。 第七十九條 固定資產(chǎn)采用三級核算、分級歸口管理的辦法。財務(wù)部門登記固定資產(chǎn)的總帳、分類帳、明細帳，并設(shè)固定資產(chǎn)卡片，物業(yè)管理部門設(shè)卡，分級分戶管理，使用部門設(shè)保管帳，責任落實到部門和個人，做到帳帳一致、帳卡一致、卡物一致。 第八十條 固定資產(chǎn)的購入、售出、調(diào)入、調(diào)出、租入、租出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移，均需報經(jīng)物業(yè)管理部門，辦理有關(guān)手續(xù)。 第八十一條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、失竊、報廢，均由使用部門書面說明原因上報物業(yè)管理部門和財務(wù)部門，對報廢的財產(chǎn)，物業(yè)管理部門應組織有關(guān)人員進行鑒定，對盤虧和報廢的固定資產(chǎn)應填制《固定資產(chǎn)盤虧、報廢明細表》，經(jīng)成員單位財務(wù)部門審核，行政負責人簽署意見后，報集團公司財務(wù)部、總會計師、公司總經(jīng)理復審，遞交董事會審議批準。 第八十二條 固定資產(chǎn)每年組織清查一次，盤虧、失竊的固定資產(chǎn)，責任明確的由個人、責任不明確的由部門集體按凈值賠償，凡提前報廢的固定資產(chǎn)，其折余價值由使用部門承擔，計入成本。 第八十三條 固定資產(chǎn)貶值出售，應由物業(yè)管理部門、財務(wù)部門或技術(shù)人員現(xiàn)場察看后，核定價格經(jīng)總會計師和總經(jīng)理審核、報董事長批準后處理；1000萬元以上的出售