【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師、公司總經(jīng)理復(fù)審，遞交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第六章 存貨的管理 第五十五條 存貨包括庫(kù)存商品、委托代銷商品、受托代銷商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。 第五十六條 存貨實(shí)行分級(jí)歸口管理，集團(tuán)及各成員單位負(fù)責(zé)各自經(jīng)管、經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)存貨的核算與管理，為防范風(fēng)險(xiǎn)，存貨必須實(shí)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。 第五十七條 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在銷售、領(lǐng)用、消耗時(shí),按先進(jìn)先出法核算成本。由于存貨遭受毀損、陳舊過時(shí)和市價(jià)低于成本等原因造成的存貨成本不可回收的部分，期末采用成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)原則，按照分類存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益，但對(duì)積壓時(shí)間較長(zhǎng)的存貨按照單個(gè)存貨的成本低于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 第五十八條 低值易耗品是指使用年限在一年以下，單價(jià)在1002000元之間的生產(chǎn)性用具或其它非生產(chǎn)性用具。低值易耗品領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法記帳。 第五十九條 存貨應(yīng)設(shè)一級(jí)總帳、二級(jí)類目帳、三級(jí)數(shù)量金額明細(xì)帳和四級(jí)實(shí)物保管帳（卡）進(jìn)行核算和管理，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)并監(jiān)督有關(guān)人員做到月結(jié)月清，帳帳、帳卡、帳物核對(duì)相符。 第六十條 存貨購(gòu)進(jìn)實(shí)行采購(gòu)審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得簽發(fā)支票。存貨購(gòu)進(jìn)后應(yīng)填制收貨單交倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人進(jìn)行驗(yàn)收，提貨和領(lǐng)用填制提貨單位或領(lǐng)料單，保管員憑單發(fā)貨，存貨在內(nèi)部轉(zhuǎn)移或發(fā)出委托銷售、改制、加工均應(yīng)填制相應(yīng)單據(jù)，做好原始記錄。商品收發(fā)的全部憑證均由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一確定格式。保管員、實(shí)物負(fù)責(zé)人或各環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人應(yīng)按規(guī)定的憑證收發(fā)商品，及時(shí)登記帳卡，加強(qiáng)實(shí)物的保管和養(yǎng)護(hù)，并對(duì)自己經(jīng)管的存貨負(fù)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第六十一條 集團(tuán)各成員單位的財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同歸口管理部門，核定存貨采購(gòu)審批權(quán)限和各項(xiàng)存貨的合理儲(chǔ)存額度，按季進(jìn)行存貨結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)天數(shù)和保本保利的分析。 第六十二條 存貨實(shí)行永續(xù)盤存制。盤存的期限按本制度第二章第十六條的規(guī)定執(zhí)行。盤點(diǎn)時(shí)，各存貨管理部門都應(yīng)指定非存貨保管或使用人員作為監(jiān)盤人參與存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后編制存貨盤點(diǎn)清冊(cè)，由盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人簽名，共同對(duì)盤點(diǎn)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)表作為會(huì)計(jì)檔案保存。 第六十三條 存貨盤盈、盤虧、損毀和報(bào)廢，應(yīng)查明原因，并填報(bào)處理申請(qǐng)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后方能處理。審批程序和權(quán)限如下： （一）門市庫(kù)存商品短缺在核定差錯(cuò)率范圍內(nèi)的由商場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整帳務(wù)；超出差錯(cuò)率部份，事實(shí)清楚、責(zé)任明確的，由責(zé)任人按進(jìn)價(jià)賠償。 （二）倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存商品及材料凡發(fā)生短缺的由保管人按進(jìn)價(jià)賠償。 （三）落實(shí)到部門和個(gè)人使用的低值易耗品發(fā)生短缺由部門和使用人按使用年限折價(jià)賠償。 （四）存貨由于銷小存大、市場(chǎng)價(jià)格變化、保管不善、使用不當(dāng)或技術(shù)進(jìn)步等各種原因造成削價(jià)，應(yīng)填報(bào)有關(guān)審批單據(jù)，寫清原因，明確責(zé)任人，由業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)或物業(yè)管理等相關(guān)職能部門審核提出處理意見后，報(bào)各成員單位行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)進(jìn)行處理，凡一次性處理?yè)p失在10，000元以上的，應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。各成員單位存貨削價(jià)清冊(cè)應(yīng)按年匯總報(bào)公司存查。 （五）存貨盤虧、報(bào)廢、毀損在責(zé)任人賠償后仍不能彌補(bǔ)損失以及由于不可抗力所造成的損失，應(yīng)詳細(xì)填制《流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢明細(xì)表》，經(jīng)成員單位財(cái)務(wù)部門審核，行政負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師、公司總經(jīng)理復(fù)審，遞交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第七章 固定資產(chǎn)、在建工程的管理 第六十四條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，也作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制固定資產(chǎn)目錄，公司本部的固定資產(chǎn)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一組織核算，子公司的固定資產(chǎn)由子公司財(cái)務(wù)部組織核算。集團(tuán)及各子公司的固定資產(chǎn)及在建工程均應(yīng)實(shí)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。 第六十五條 固定資產(chǎn)按原始價(jià)值計(jì)價(jià)，即購(gòu)入建造和融資租入的固定資產(chǎn)按實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；接收投資、接收捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)；盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 第六十六條 固定資產(chǎn)的折舊年限，百貨業(yè)參照商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度，酒店旅游業(yè)參照旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，其他行業(yè)分別參照有關(guān)行業(yè)的財(cái)務(wù)制度。凡屬共同受益不能單獨(dú)歸屬于某一行業(yè)的房屋、設(shè)備等，按商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度確定其折舊年限。固定資產(chǎn)的折舊年限由集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制目錄，報(bào)主管財(cái)政局備案。 第六十七條 固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率為原值的3%。固定資產(chǎn)折舊按月提取，計(jì)入當(dāng)月成本，公司本部的固定資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提折舊，各受益單位承擔(dān)。 第六十八條 固定資產(chǎn)購(gòu)、建應(yīng)編制年度計(jì)劃，固定資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行調(diào)查研究，對(duì)資金的來源、投資效益、投資回收期等進(jìn)行可行性分析，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批公司投資購(gòu)建1000萬(wàn)元以上的重大項(xiàng)目，應(yīng)編制可行性報(bào)告報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；公司投資購(gòu)建3000萬(wàn)元以上的重大項(xiàng)目，應(yīng)提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。子公司投資購(gòu)建的生產(chǎn)性項(xiàng)目金額超過凈資產(chǎn)５％的應(yīng)附可行性報(bào)告報(bào)子公司財(cái)務(wù)部審核、子公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 第六十九條 在建工程是指通過可行性分析、按固定資產(chǎn)購(gòu)建審批權(quán)限批準(zhǔn)投資建設(shè)、經(jīng)立項(xiàng)審批的處于前期準(zhǔn)備和施工期間的各項(xiàng)工程，房屋、建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。 第七十條 在建工程按自營(yíng)工程和出包工程分別管理。 出包工程應(yīng)按《杭州市建筑工程施工招標(biāo)、投標(biāo)管理辦法》組織好招、投標(biāo)工作，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)參與招、投標(biāo)、預(yù)算審核、工程合同簽訂的全過程。非招標(biāo)工程和自營(yíng)工程應(yīng)由承建方和有關(guān)職能部門編制工程預(yù)算，該預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部門（審計(jì)部門）審核確認(rèn)后，方能簽訂工程合同或動(dòng)工?？倳?huì)計(jì)師參與重大合同的會(huì)簽。 第七十一條 在建工程自購(gòu)的材料、物資、設(shè)備應(yīng)建立采購(gòu)審批制度和實(shí)物保管制度。 大宗材料及機(jī)器設(shè)備的訂購(gòu)，應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)，在產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、性能比較后，確定供貨單位、簽訂購(gòu)貨合同。單一品種總金額在5萬(wàn)元以上的購(gòu)貨合同經(jīng)分管總經(jīng)理審核，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。凡因盲目采購(gòu)或經(jīng)濟(jì)合同不嚴(yán)密造成工程物資不適用或浪費(fèi)的，由經(jīng)辦人和審批人負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 工程物資應(yīng)建立數(shù)量、金額明細(xì)帳進(jìn)行核算，工程部門應(yīng)指定專人按公司統(tǒng)一制定的單據(jù)做好工程物資的入庫(kù)驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤存、帳簿登記工作，按月與會(huì)計(jì)核對(duì)，做到帳帳、帳實(shí)相符。 第七十二條 財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按合同規(guī)定支付工程款項(xiàng)，工程施工單位應(yīng)按月報(bào)送形象進(jìn)度表和工程價(jià)款單，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部復(fù)核、報(bào)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)后，支付工程進(jìn)度款。一次性支付工程款超過500萬(wàn)元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程進(jìn)度款的支付，按以下原則掌握：工程竣工后，應(yīng)保留1020%的工程款；待工程全面驗(yàn)收合格、決算審計(jì)后，應(yīng)保留５％的質(zhì)量保證金，一年后使用部門與物業(yè)管理部門共同認(rèn)定確無(wú)質(zhì)量問題后，全部付清。 第七十三條 工程管理部門必須按月編制資金投放預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部審核和調(diào)度資金，實(shí)際付款時(shí)，按工程價(jià)款支付審批規(guī)定支付。 第七十四條 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按批準(zhǔn)文件所規(guī)定內(nèi)容建成具備使用和投資條件的。工程管理部門應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，并與物業(yè)管理部門及時(shí)辦理固定資產(chǎn)交付使用的轉(zhuǎn)帳手續(xù)。交接驗(yàn)收時(shí)，必須做好文字記載，并由有關(guān)人員簽字，財(cái)務(wù)部門同時(shí)做好固定資產(chǎn)估價(jià)入帳和計(jì)提折舊的工作。工程管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)清冊(cè)，連同可行性報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)價(jià)報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、工程預(yù)決算及土地使用證、紅線圖、房產(chǎn)證等文件、資料、證件，造具清冊(cè)一并移交檔案管理部門立卷存檔，妥善管理，長(zhǎng)期保管。 第七十五條 工程竣工驗(yàn)收中，發(fā)現(xiàn)因施工單位原因，工程的工期、質(zhì)量或功能未達(dá)到合同規(guī)定要求時(shí)，應(yīng)扣付工程款或要求賠償，如預(yù)留的工程質(zhì)量保險(xiǎn)金不足抵扣時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)追回。 第七十六條 工程決算的審計(jì)歸口審計(jì)部門，工程決算審計(jì)應(yīng)在開工時(shí)便確定審計(jì)單位，以便審計(jì)單位跟蹤工程建設(shè)的全過程，經(jīng)有資質(zhì)的單位審計(jì)后的工程決算為財(cái)務(wù)部門支付工程余款和調(diào)整固定資產(chǎn)與已提折舊的依據(jù)。 第七十七條 在建工程發(fā)生的報(bào)廢或毀損凈損失，計(jì)入未完工程支出。 第七十八條 固定資產(chǎn)零星購(gòu)置按年編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。首先由使用部門將下年度擬購(gòu)置的固定資產(chǎn)品名、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算、新增或更新原因（更新應(yīng)說明原財(cái)產(chǎn)的處置方法）等書面報(bào)給集團(tuán)物業(yè)管理部門，由物業(yè)管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)部調(diào)研并根據(jù)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算平衡后，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)總會(huì)計(jì)師審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。計(jì)劃外的固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)按原程序補(bǔ)辦計(jì)劃追加手續(xù)后，方可購(gòu)置。 第七十九條 固定資產(chǎn)采用三級(jí)核算、分級(jí)歸口管理的辦法。財(cái)務(wù)部門登記固定資產(chǎn)的總帳、分類帳、明細(xì)帳，并設(shè)固定資產(chǎn)卡片，物業(yè)管理部門設(shè)卡，分級(jí)分戶管理，使用部門設(shè)保管帳，責(zé)任落實(shí)到部門和個(gè)人，做到帳帳一致、帳卡一致、卡物一致。 第八十條 固定資產(chǎn)的購(gòu)入、售出、調(diào)入、調(diào)出、租入、租出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移，均需報(bào)經(jīng)物業(yè)管理部門，辦理有關(guān)手續(xù)。 第八十一條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、失竊、報(bào)廢，均由使用部門書面說明原因上報(bào)物業(yè)管理部門和財(cái)務(wù)部門，對(duì)報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)，物業(yè)管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，對(duì)盤虧和報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢明細(xì)表》，經(jīng)成員單位財(cái)務(wù)部門審核，行政負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師、公司總經(jīng)理復(fù)審，遞交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。 第八十二條 固定資產(chǎn)每年組織清查一次，盤虧、失竊的固定資產(chǎn)，責(zé)任明確的由個(gè)人、責(zé)任不明確的由部門集體按凈值賠償，凡提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其折余價(jià)值由使用部門承擔(dān)，計(jì)入成本。 第八十三條 固定資產(chǎn)貶值出售，應(yīng)由物業(yè)管理部門、財(cái)務(wù)部門或技術(shù)人員現(xiàn)場(chǎng)察看后，核定價(jià)格經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理審核、報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后處理；1000萬(wàn)元以上的出售