【文章內(nèi)容簡介】 取現(xiàn)金。四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。五、單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。六、財務部門應當建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計人員和出納共同進行，如有未達賬項，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應查明原因，及時處理。七、嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，不準出租、出借和套用銀行賬號；不得將收入的款項“公款私存”或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲。第四章 票據(jù)及有關印章的保管 第十五條 支票、印鑒管理一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他會計人員不能兼任支票的簽發(fā)工作二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復核與按權限簽批的支付申請簽發(fā)。簽發(fā)時，應當詳細填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項的用途和金額，不準簽發(fā)沒有真實業(yè)務或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時，應當在支票存根上簽字。四、簽發(fā)的支票必須交單位財務負責人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應附在記賬憑證上。五、銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。財務機構負責人應指定專人定期核對支票情況。六、寫錯或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時，由財務負責人或指定人員進行核銷。七、預留銀行的財務印鑒必須分人管理，財務專用章由出納保管，非上班時間應當存放在保險柜內(nèi)。保險柜鑰匙要隨身攜帶。單位負責人名章由本人或授權指定專人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。八、支票發(fā)生遺失，應及時向領導報告，采取果斷措施，并追究有關人員責任。第十六條 收據(jù)管理各種收據(jù)是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是審計、稽查的重要依據(jù)。單位應加強對各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。一、單位必須指定專門人員負責票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領用、核銷的制度和手續(xù)。二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進行盤點。三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。開具收據(jù)時必須一次復寫。對作廢的收據(jù)應把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。四、每本收據(jù)使用結束后，必須進行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況。第五章 往來款項的管理第十七條 本辦法所指往來款項包括：“預付工程款”、“預付備料款”、“其他應收款”等應收與暫付類款項；“應付工程款”、“其他應付款”、“應交稅金”、“保留金”等應付與暫存款。一、應收與暫付類款項管理。1．應收與暫付類款項，主要指單位暫時墊付或預付給有關單位或個人而形成的一種停留在結算過程中的資金。包括預付給各施工單位的動員預付款、材料預付款等預付款項，墊付的差旅費借款、暫付給上級單位或所屬單位的各種款項及應當收取但尚未收到的其它各類款項。2．由于應收款項與暫付款項特點不同，單位應采取不同的管理措施和方法進行管理：（1）對動員預付款和預付備料款，嚴格按照有關規(guī)定和合同條款進行撥款和扣回。對于預付的征地拆遷款，各單位必須嚴格按?？顚Ｓ玫脑瓌t進行使用和管理，嚴禁移作他用。（2）除“預付工程款”、“預付備料款”以外的其它暫付款，應遵循按時清理及結算原則。（3）所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長期掛賬，以免造成債權關系的混亂。（4）對金額較大的暫付款管理應遵循預算控制原則，不得支付無資金來源，無預算計劃或超預算的暫付款；（5）所借款項必須限期結算，前賬不清，后賬不借。如有特殊情況，須經(jīng)領導批準。（6）所借款項須及時辦理報銷結算手續(xù)。所借個人差旅費，應在返回單位五日內(nèi)到財務部門辦理報銷結算手續(xù)（節(jié)假日順延）。3．暫付款管理應遵循公款公用原則，嚴禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個人借支的差旅費，不能支付其他個人借支款。4．對于無法收回的款項，應查明原因，分清責任，報領導批準后，方可在支出中列支。5．所有借款應按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟合同或有關工程進度預付的款項，須附有關經(jīng)濟合同或工程資金計劃的復印件。所有借款應建立明細賬，及時清理核對，對超過期限的及時打印催收單催結。二、應付與暫存款項的管理。1．“應付及暫存款”是指在日常結算過程中，與其他單位或個人未結清有關債務而形成的負債。包括按規(guī)定從計量款中暫扣的保留金、測量等工程款項及其他暫收、應付而未付的款項等。2．單位應加強對“應付及暫存款”的管理，每年年底進行全面清理，對掛賬三年以上的應逐項查明原因，提出處理意見，報領導審批后處理。第十八條 所有往來款項年終前應清理完畢，按照有關規(guī)定應當轉(zhuǎn)作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關賬戶，編入本年決算；確定清理不完的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。第十九條 本規(guī)定從通過之日起試行。第三篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度范本遇到公司經(jīng)營問題？贏了網(wǎng)律師為你免費解惑！訪問鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度范本建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不僅僅是國有企業(yè)的事情，也是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的事情?，F(xiàn)代企業(yè)制度可概括為“產(chǎn)權清晰，權責分明，政企分開，管理科學”。產(chǎn)權清晰給企業(yè)以動力，權責分明給企業(yè)以壓力，政企分開給企業(yè)以活力，管理科學使企業(yè)增強實力。加強科學管理，建立和健全內(nèi)部會計控制制度，建立適應社會主義市場經(jīng)濟條件下企業(yè)自主經(jīng)營、自我約束、自負盈虧、自我發(fā)展的運行機制，已經(jīng)越來越顯示出其重要性和必要性。內(nèi)部會計控制是現(xiàn)代企業(yè)必不可少的一種有效管理手段，在這方面鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)恰恰是最大的薄弱環(huán)節(jié)，《會計法》指出：“各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。”本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度實際上就是內(nèi)部控制制度。一、內(nèi)部會計控制制度的基本涵義內(nèi)部控制簡單地說，是指各企業(yè)職能部門的一種職責分工制度，而且是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約、相互牽制在全生產(chǎn)經(jīng)營過程之中。內(nèi)部控制制度包括職能分離、授權程序、會計記錄、財產(chǎn)的實物控制以及內(nèi)部審計制度等方面的內(nèi)容。內(nèi)部控制，一般分為兩種：第一種是內(nèi)部行政控制，是指企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的控制，主要是經(jīng)營效率和貫徹管理方針。第二種是內(nèi)部會計制度，是指會計記錄和會計報告的真實性和可靠性有關的控制，以及財產(chǎn)實物內(nèi)部控制制度和內(nèi)部審計制度等。內(nèi)部會計控制制度，即任何經(jīng)濟業(yè)務的處理，不能自始至終一個部門或一個人來完成，必須經(jīng)過兩個部門或兩個人員共同完成，做到會計、出納分管，錢財分管，錢物分管，起到互相監(jiān)督、互相牽制的作用。二、內(nèi)部會計控制制度的積極作用內(nèi)部會計控制制度的建立，是社會擴大再生產(chǎn)和市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代企業(yè)法人制度、產(chǎn)權制度、管理制度的結合和