【正文】 廣州市達宇實業(yè)有限公司內(nèi)部會計管理與控制制度第一部分：會計管理制度為了加強公司會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。、部門的會計核算部門是會計工作的管理和執(zhí)行機構(gòu)。2.公司的會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和本管理制度的規(guī)定，保證公司的會計工作依法有序進行。3.公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和會計主管對公司的會計工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 一、會計機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)總監(jiān)是公司財務(wù)、會計工作的最高業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟核算。財務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主管公司全面經(jīng)濟核算、內(nèi)部審計和財務(wù)會計工作。（二）對公司會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。（四）組織編制和審核預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃和會計報表，擬定資金籌措和使用方案，審查財務(wù)預(yù)決算，開辟財源，有效地使用資金。（五）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，嚴(yán)格控制計劃內(nèi)的費用支出，對計劃外的重大費用開支，在與費用列支部門的主管副總經(jīng)理協(xié)商平衡后，提請總經(jīng)理或董事會審批。（六）建立健全公司經(jīng)濟核算制度，利用會計資料定期組織經(jīng)濟活動分析。（七）負(fù)責(zé)編制主管工作的方針目標(biāo)，對分管范圍內(nèi)目標(biāo)進行審核、檢查和落實。 （八）資金預(yù)算之執(zhí)行及控制事項。（九）各項對外借款之洽辦及清償事項。（十）資金來源運用表之編制事項。（十一）各種有價證券、所有權(quán)狀況保管與記錄事項。（十二）其他與財務(wù)調(diào)度有關(guān)之事項（十三）具體負(fù)責(zé)公司的資金籌措、投放、收入分配等工作。（十四）參與主持制定本企業(yè)的各項財務(wù)制度，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營和供應(yīng)等具體情況，按期編制財務(wù)成本計劃、信貸計劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。（十五）會同有關(guān)部門組織對公司各項資金的核定工作，多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果并及時完成稅利上交任務(wù)。（十六）定期開展經(jīng)濟活動分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。 （十七）與會計主管共同計算、核實利潤。（十八）按國家規(guī)定的利潤分配程序分配計算利潤，并通知會計科轉(zhuǎn)帳。（十九）稅金的核實與繳納。（二十）審查損益表和利潤分配表，并編制銷售利潤計劃。（二十一）參與應(yīng)付利潤的分配會議。（二十二）分析利潤增減原因及應(yīng)采取的對策。（二十三）參與投資方案的選擇與確定。（二十四）參與公司股票、債券的發(fā)行以及借款合同的簽訂。（二十五）對外投資的可行性研究。（二十六）基建投資和設(shè)備改造的可行性研究。（二十七）客戶商情調(diào)查和信用狀況調(diào)查。（二十八）資金使用效果的分析和考核。2.出納崗位（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財務(wù)審計處主辦會計審核簽章的收款和付款憑證上，辦理款項的收付。收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋 “收訖”、“付訖”戳記，并在登記后于次日將收付款憑證加主辦會計。（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。在會計人員制證無誤的情況下負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時登記日記賬，結(jié)出余額與實存現(xiàn)金核對。編制庫存現(xiàn)金和銀行存款日報表，及時清查未達帳項。按幣別和賬號分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”（三）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券?！　τ诂F(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠款責(zé)任?！　∫Ｊ乇ｋU柜秘碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。（四）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。(1)負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿。(2)負(fù)責(zé)保管所持的銀行預(yù)留印鑒。(3)對于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)。(4)嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。（一）會同有關(guān)部門擬訂存貨管理與核算實施辦法。（二）審查匯編存貨采購用款計劃，控制存貨采購成本。（三）負(fù)責(zé)存貨的明細(xì)核算和有關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。（四）配合有關(guān)部門制定存貨消耗定額和標(biāo)準(zhǔn)，會同有關(guān)部門編制存貨計劃成本目錄。（五）參與存貨的清查盤點。（六）會同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與實施辦法。（七）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報表。（八）計提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費用。（九）參與固定資產(chǎn)的清查盤點，分析固定資產(chǎn)的使用效果。（十）審核發(fā)放工資、獎金，負(fù)責(zé)工資發(fā)放和工資分配核算。（十一）按規(guī)定計提職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，并及時向有關(guān)部門撥交工會經(jīng)費及職工的各種基金。（十二）擬訂成本核算辦法，加強成本管理的基礎(chǔ)工作。（十三）編制成本、費用計劃。（十四）核算產(chǎn)品成本，編制成本、費用報表。（十五）進行成本、費用的分析和考核。（十六）協(xié)助管理存貨及存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。（十七）建立往來款項的清算手續(xù)，辦理各項應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。（十八）負(fù)責(zé)內(nèi)部備用金的管理和核算。（十九）負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)和備用金的明細(xì)核算。（二十）辦理各種應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的核算。（二十一）設(shè)置總帳帳戶，并負(fù)責(zé)登記總帳，同時督促其他會計人員及時登記明細(xì)帳。（二十二）編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況變動表、財務(wù)情況說明書等會計報表資料，并綜合全套會計報表，進行核對。（二十三）管理會計憑證、帳簿、報表等