建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)流程(編輯修改稿)
2025-05-09 12:42 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 用、項(xiàng)目部管理用） ?$ h4 }) Y1 @C. i p/ H 貸：累計(jì)折舊+ R% I, O* E, H低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。7 s3 s: t M+ m7 w) @) f購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品—在庫(kù)—具體名稱 }。 m. F4 C7 k% B$ ]+ w 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）amp。 V5 e5 I0 Q39。 f5 ?。 q( C9 U: W領(lǐng)用時(shí)，借：低值易耗品—在用—具體名稱 R39。 Y6 F$ b H7 ? 貸：低值易耗品—在庫(kù)—具體名稱9 I。 m8 Damp。 H ^0 N% t攤銷時(shí)，借：工程施工—項(xiàng)目部—辦公用品等科目, |0 qL7 N8 p! P3 g4 t 管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷 V1 C: n) o3 i9 j8 m 貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱: J39。 x( ee T8 N如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，+ M) Y) ~0 h% r1 yv。 Y( B Z7 J: F6 A2 m39。 \庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目—月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處—成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。 damp。 P. B39。 c5 _+ C0 D. J臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目—首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本—第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。+ ?5 V6 @3 b% W9 [1 I購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施—具體臨時(shí)設(shè)施 Il! @) j$ SA2 i 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）6 v% Z7 `h$ p4 j6 N39。 u進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工—項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷amp。 v$ Ramp。 U/ C2 qamp。 _* X 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷: }。 `: ^ N6 {計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額—制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即： j9 R: @+ n/ Y W6 f! p借：管理費(fèi)用—工資（或福利費(fèi)）S1 ] ~0 N$ n( P7 i 工程施工—項(xiàng)目部—項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)$ g3 M39。 R+ m! x6 m( n3 Q 貸：應(yīng)付職工薪酬—管理人員、項(xiàng)目管理人員、臨時(shí)工工資、福利等6 Y c0 s4 Z/ H0 W確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即：amp。 _, Z6 s) V0 H2 d* o。 H% Z與甲方確認(rèn)結(jié)算：C8 j$ }+ P e借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位$ w( D0 m: u7 P+ y, B 貸：工程結(jié)算—各項(xiàng)目部% F4 I/ M7 m2 z8 r期末完工百分比確認(rèn)收入與毛利% Z。 U: W Y6 h39。 G f借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本% Z1 X, v {9 qamp。 P* O 工程施工合同毛利。 J( O0 uamp。 H5 J+ N。 C7 D 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入) A/ f6 A+ n$ NL39。 l$ h4 u$ y計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi)，即：39。 q) s1 n `* d借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）% T。
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