工會財(cái)務(wù)管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 02:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 行電算化后總帳和明細(xì)帳定期打印，發(fā)生收付款業(yè)務(wù)在輸入記賬憑證的當(dāng)天和出納核對庫存現(xiàn)金無誤。（4）會計(jì)人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。會計(jì)報表會計(jì)報表是反映工會某一會計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈值產(chǎn)的情況。是工會領(lǐng)導(dǎo)、上級工會及其他會計(jì)報表使用者了解情況，指導(dǎo)工作的重要資料。主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和編制說明。會計(jì)報表分為年度報表和中期會計(jì)報表，中期會計(jì)報表可根據(jù)上級工會及工會有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需要編制半年報、季度報、月報。（1）結(jié)算與結(jié)賬編制報表前對各項(xiàng)收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金及資產(chǎn)進(jìn)行清理結(jié)算；經(jīng)核對所有收支業(yè)務(wù)已全部入賬后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，登記會計(jì)賬薄確保賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。年終表報前核對年度預(yù)算收支數(shù)和各項(xiàng)繳撥款，往來款項(xiàng)盡量清理完畢，在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。（2） 會計(jì)表報的編制1）會計(jì)報表編制前，要檢查收支款項(xiàng)是否全部入賬，賬簿登記是否完整無誤。2）按照《工會會計(jì)制度》規(guī)定的格式、內(nèi)容編制，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、帳表相符；年終報表說明要說明工會預(yù)算執(zhí)行情況，使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行情況的原因，為下年度編制工會預(yù)算提出意見和建議。3）會計(jì)報表必須經(jīng)工會主席審閱簽章后上報，年度預(yù)算、決算還須由本級工會委員會審核蓋章。四、資產(chǎn)的管理資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。 流動資產(chǎn)（1）貨幣資金按照實(shí)際發(fā)生額入賬。設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)賬實(shí)相符，庫存現(xiàn)金不得超過2000元；銀行存款的賬面余額與銀行對賬單定期核對，如有不符編制銀行存款調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（2）應(yīng)收款項(xiàng)主要指應(yīng)收基層單位上交工會經(jīng)費(fèi)和其他應(yīng)收款及暫付款。應(yīng)收款項(xiàng)按照單位名稱、債務(wù)人設(shè)置賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)，定期核對、及時清收，不得長期掛賬。（3）庫存物品庫存物品指工會取得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧?、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。按物品類別、品名設(shè)置明細(xì)賬，并根據(jù)出、入庫單逐筆核算。1)購入、有償調(diào)入的庫存物品以實(shí)際支付的價款記賬。無償調(diào)撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）記賬。2)庫存物品設(shè)專人管理，每年最少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧或報廢的資產(chǎn)，及時查明原因報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時進(jìn)行處理,盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬，
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