工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 02:47 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行電算化后總帳和明細(xì)帳定期打印，發(fā)生收付款業(yè)務(wù)在輸入記賬憑證的當(dāng)天和出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金無誤。（4）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈值產(chǎn)的情況。是工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)工會(huì)及其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解情況，指導(dǎo)工作的重要資料。主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和編制說明。會(huì)計(jì)報(bào)表分為年度報(bào)表和中期會(huì)計(jì)報(bào)表，中期會(huì)計(jì)報(bào)表可根據(jù)上級(jí)工會(huì)及工會(huì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需要編制半年報(bào)、季度報(bào)、月報(bào)。（1）結(jié)算與結(jié)賬編制報(bào)表前對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金及資產(chǎn)進(jìn)行清理結(jié)算；經(jīng)核對(duì)所有收支業(yè)務(wù)已全部入賬后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，登記會(huì)計(jì)賬薄確保賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。年終表報(bào)前核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)和各項(xiàng)繳撥款，往來款項(xiàng)盡量清理完畢，在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。（2） 會(huì)計(jì)表報(bào)的編制1）會(huì)計(jì)報(bào)表編制前，要檢查收支款項(xiàng)是否全部入賬，賬簿登記是否完整無誤。2）按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的格式、內(nèi)容編制，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、帳表相符；年終報(bào)表說明要說明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況，使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行情況的原因，為下年度編制工會(huì)預(yù)算提出意見和建議。3）會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)工會(huì)主席審閱簽章后上報(bào)，年度預(yù)算、決算還須由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)審核蓋章。四、資產(chǎn)的管理資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。 流動(dòng)資產(chǎn)（1）貨幣資金按照實(shí)際發(fā)生額入賬。設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)賬實(shí)相符，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過2000元；銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，如有不符編制銀行存款調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（2）應(yīng)收款項(xiàng)主要指應(yīng)收基層單位上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)和其他應(yīng)收款及暫付款。應(yīng)收款項(xiàng)按照單位名稱、債務(wù)人設(shè)置賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)，定期核對(duì)、及時(shí)清收，不得長(zhǎng)期掛賬。（3）庫(kù)存物品庫(kù)存物品指工會(huì)取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。按物品類別、品名設(shè)置明細(xì)賬，并根據(jù)出、入庫(kù)單逐筆核算。1)購(gòu)入、有償調(diào)入的庫(kù)存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫(kù)存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）記賬。2)庫(kù)存物品設(shè)專人管理，每年最少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢的資產(chǎn)，及時(shí)查明原因報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理,盤盈的庫(kù)存物品按照其公允價(jià)值入賬，
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