工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法-wenkub.com
2025-04-09 02:47 本頁面
【正文】 決算的編制按照本辦法中會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求編制年終決算，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明詳細(xì)、及時(shí)上報(bào)。支出部分：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出。經(jīng)辦人、驗(yàn)證人簽字上報(bào)工會(huì)主席批準(zhǔn)簽字。規(guī)定的支出范圍和工會(huì)年度收支預(yù)算辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，不得擴(kuò)大支出范圍。 （6）其他支出：工會(huì)除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、各項(xiàng)支出按照實(shí)際發(fā)生額入賬。 （2）維權(quán)支出：工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。各項(xiàng)收入按照實(shí)際發(fā)生額入賬。（4）行政補(bǔ)助收入：指工會(huì)取得的公司按照《工會(huì)法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。 （1）會(huì)費(fèi)收入：指工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)，會(huì)員按月交納。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入（或損失）計(jì)入當(dāng)期收入（或支出）。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出。 （1）購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬。 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指工會(huì)使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。無償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）記賬。嚴(yán)格控制應(yīng)收款項(xiàng)，定期核對(duì)、及時(shí)清收，不得長期掛賬。設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3）會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)工會(huì)主席審閱簽章后上報(bào)，年度預(yù)算、決算還須由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)審核蓋章。（1）結(jié)算與結(jié)賬編制報(bào)表前對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金及資產(chǎn)進(jìn)行清理結(jié)算；經(jīng)核對(duì)所有收支業(yè)務(wù)已全部入賬后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，登記會(huì)計(jì)賬薄確保賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈值產(chǎn)的情況。加蓋財(cái)務(wù)專用章和工會(huì)主席、主管會(huì)計(jì)印章。會(huì)計(jì)賬簿（1）按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（2）記賬憑證1）記賬憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；制單人簽字或蓋章。必須有收款單位和收款人的收款證明。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（2）根據(jù)管理需要設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目、備查賬、臺(tái)賬進(jìn)行輔助核算。三、會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算以持續(xù)運(yùn)營為前提、人民幣為記賬本位幣、收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)、權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充，采用借貸記賬法記賬。（2）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，定期與銀行對(duì)帳，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；做到日清月結(jié)，賬證相符、賬款相符、賬賬相符。（5）參與年度固定資產(chǎn)、庫存物品的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)及時(shí)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的程序進(jìn)
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