xx公司應收帳款管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 00:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 專人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆帳應收帳款，以后實際收回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收帳款管理政策規(guī)定。六． 應收帳款的催收第一條 財務部每月要對應收帳款進行帳齡分析，根據(jù)帳齡和應收帳款的狀態(tài)，填寫應收帳款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交市場部經(jīng)理和項目部經(jīng)理負責催收。第二條 財務部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應收帳款評審會，評價各客戶應收帳款收回的可能性，確定具體客戶的收帳方針。第三條 基本的應收帳款收帳政策根據(jù)應收帳款回收可能性確定，可以按以下標準把握： 回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。 回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應收帳款的理解。 回收可能性在50％－70％之間，應頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收 回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時提請有關部門仲裁或提請訴訟。第四條 負責催收應收帳款的員工要根據(jù)公司確定的收帳方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須取得對方承諾還款的書面記錄，交財務部存檔。第五條 負責催收應收帳款的員工每次催款要填寫收款情況報告表，第六條 應該由項目部收回的應收帳款而項目部實際沒有收回，以后市場部收回，相應部分的績效考評獎勵由市場部領取。第七條 催收應收帳款發(fā)生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，市場部要根據(jù)當年應收帳款催收計劃，制定相應的費用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。第八條 當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收帳款的情況時，財務部要及時組織相關人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。第九條 發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收帳款的事件后，如果造成了損失，要區(qū)分市場部和項目部的收款責任，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收帳款管理政策中規(guī)定。七． 應收帳款的損失確認第一條 符合下列條件的應收帳款可以確認損失： 債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足 清償?shù)膽諑た?債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn) 確實不足清償?shù)膽諑た?債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以 其財產(chǎn)(包括保險賠償?shù)?確實無法清償?shù)膽諑た睢?債務人逾期未履行償債義務，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽諑た?逾期3年以上仍未收回的應收帳款 公司根據(jù)管理的需要設定的應收帳款核銷條件第二條 應收帳款的損失確認由財務部負責申報，市場部、項目部負責收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第三條 應收帳款損失確認后，財務部要組織召開由總經(jīng)理主持的責任討論會，分析應收帳款損失的原因、相關的責任人及給予的處罰。第四條 財務部負責其他應收帳款核銷后的事務處理，包括向稅務局申報應收帳款損失。第五條 財務部向稅務局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務局不予核銷，由于稅務局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，財務部要按損失的 ％賠償，具體計算公式如下：賠償金額＝應收帳款損失33％賠償比率第六條 核銷后的應收帳款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司根據(jù)回收額的 ％給予獎勵。第七條 本公司壞帳損失采用直接轉銷法，實際發(fā)生壞帳時，確認壞帳損失，計入期間費用，同時注銷該筆應收帳款。八． 應收票據(jù)管理第一條 應收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。第二條 應收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴禁提前背書。第三條 應收票據(jù)到期后，財務部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)，如果因為財務部延期辦理導致該票據(jù)項下款項無法收回，財務部負責追回該筆款項并承擔由此引起的利息損失、追款費用。第四條 公司資金不足時，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。第五條 應收票據(jù)無法收到現(xiàn)金時要及時從應收票據(jù)帳戶轉到應收帳款帳戶。第六條 公司在收到承兌匯票時，要根
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