應收帳款管理辦法(編輯修改稿)
2025-10-18 14:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 解決。如 存在的問題非數(shù)據(jù)錄入失誤，而是不符合公司規(guī)定程序及權限等的，應馬上向財務主管匯報。核對無誤的，應及時生成應收帳款單據(jù)。財務部對送貨單結算聯(lián)須分客戶單獨保管，保管人員應定期 (至少每月一次 )將客戶送貨單結算聯(lián)與應收系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對，確實帳實相符。業(yè)務人員收到客戶欠款后，不論是現(xiàn)金還是銀行結算票據(jù)，應在 24 小時內(nèi)將其交到財務部出納手中 .如客戶自行通過銀行轉款的，須及時告之財務部出納人員核實款項是否收到。出納款項收妥后，應于當天打印收款清單交會計人員核銷應收帳款，對不明繳款單位的 款項，應在清單中注明并及時與銷售部門聯(lián)系以查清款項來源。對銷售過程中發(fā)生的折讓、損壞、質(zhì)量賠款等事件，銷售人員須及時按照公司規(guī)定進行審批，并將簽字齊全的票據(jù)交財務部門記帳。 對帳：每月 5 日及 20 日，財務部門須與銷售部門核對應收帳款，對帳不符的，應及時查找原因，在 2 天內(nèi)核對清楚，特殊情況如質(zhì)量賠款未解決的，須由銷售部門寫出書面說明，經(jīng)銷售或片區(qū)經(jīng)理簽字后交財務備案。對于應收金額在 5 萬元以上的較大客戶，財務部門應與銷售部門先將應收款項核對一致，再與客戶每月核對往來帳務，確保應收帳款數(shù)據(jù)準確、完整。 9 應收帳款管理：發(fā)貨控制、預警、分析、催收與處理 ，必須按照公司規(guī)定程序及權限進行審核，審核人審核時，應進入應收帳款系統(tǒng)查看客戶應收帳款額度、應收帳款期限，以確定客戶是否符合公司賒銷條件，符合規(guī)定的，方能批準賒銷。賒銷送貨單未按規(guī)定審批簽字的，庫房及門市不得發(fā)貨。所有的賒銷送貨單必須經(jīng)送貨人員 (業(yè)務人員或物流公司 )簽名確認，送貨人員簽名必須清楚，嚴禁以代碼代替簽名?？蛻羰肇洉r應在送貨單結算聯(lián)上簽字確認，以確保應收帳款證據(jù)確鑿 預警：公司對應收帳款的管理采用帳齡分析法。所謂帳齡分析，就是將應收帳款的收回時間加以分類，統(tǒng)計各時間段內(nèi)支付的或拖欠的應收帳款情況，從而監(jiān)督每個客戶的應收帳款支付進度。 公司應收帳款的正常期限為 60 天，超過 60 天的為超期應收帳。對超過約定還款期限或收帳期超過 40 天的客戶，財務部門須于每月2 日 ， 18日 之前，分客戶統(tǒng)計超期應收帳款明細清單，及時向銷售部 門預警。統(tǒng)計的內(nèi)容包含客戶名稱、應收帳款發(fā)生時間、應收帳款金額、超期天數(shù)、經(jīng)辦業(yè)務員及部門等信息。 分析： 財務部門： 財務部門 應分析 每一筆 超期 應收帳款的逾期情況，便于及時催收 。財務應 對 每個客戶的拖欠情況 、銷售趨勢、 壞帳情況 進行分析 ，作為以后 信用 審批參考 。 分析企業(yè)的應收帳款回收狀況，及時地 建議 調(diào)整信用政策 。 利用帳齡分析表，進行應收帳款的跟蹤管理。 按應收帳款帳齡的長短不同分別制定不同的比率 ， 計提壞帳準備金， 真實反映經(jīng)營成果。
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