應收帳款管理辦法(已修改)
2025-09-23 14:27 本頁面
【正文】 應收帳款管理制度 目的：控制應收帳款形成，加快應收帳款回收，降低壞帳風險，減少壞帳損失。 釋義：應收帳款是指以賒銷方式產(chǎn)生的應收帳款以及企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，包括預付貨款、其他應收款（不含公司內(nèi)部個人借款）。 原則：適度、謹慎性、問責原則。適度原則是指應收款應與銷售收入保持合理的匹配關(guān)系；謹慎性原則，是指不得盲目追求銷量而濫用信用，要盡量少產(chǎn)生應收賬款，提高應收賬款質(zhì)量。問責原則是指對發(fā)生的壞帳，應認真分析原因，由相關(guān)部門承擔責任。 適用范圍：公司及所有控制門店。 流程：銷售員申請 部門經(jīng)理審批 信用部門審批 公司分管領(lǐng)導審批 分工與職責： 銷售部： 根據(jù)客戶實力、客戶口碑、客戶發(fā)展趨勢、銷售及回款等信息，合理擬定 客戶 信用 提 案； 及時與財務(wù)部門、庫房核對銷售及應收款數(shù) 據(jù)，確保數(shù)據(jù)及時、完整、準確； 具體負責應收帳款的回收； 動態(tài)掌握客戶應收帳款信息及信用額度使用狀況，持續(xù)跟蹤客戶，對客戶發(fā)生可能影響應收款回收的異常情況應及時采取有效措施或向公司匯報。 財務(wù)部門 及時、完整、準確記錄應收帳款數(shù)據(jù)； （至少每月）或不定期與銷售部門核對應收帳款數(shù)據(jù)，對于應收帳款超過 10 萬元的客戶，還應每月與其核對往來，確保應收帳款數(shù)據(jù)準確無誤； 定期提醒、督促銷售部門及時催收應收帳款項，協(xié)同銷售部門收取應收帳款； 信用管理部門 收集客戶信息，建立客戶資信檔案； 根據(jù)客戶實力、銷售、信譽、回款、發(fā)展等信息 ，合理 制定客戶分類標準與信用政策； 根據(jù)銷售部門客戶提案及收集的客戶資料，制定客戶的具體信用方案； 定期或不定期分析公司應收帳款情況，及時、合理調(diào)整信用政策； 公司分管領(lǐng)導：對超出信用部門權(quán)限的信用申請進行審核； 組織銷售、財務(wù)部門共同審批特殊的賒銷申請。 信用管理：等級評定，分級審批 等級評定 公司根據(jù)客戶的資金實力、行業(yè)口碑、誠信情況、銷售規(guī)模、收帳難易、回款速度、發(fā)展趨勢、客戶定位等信息，實行信用等級評定，實行信用的分級審批制度。 關(guān)鍵指標：應收率、應收帳款余額 /應收帳款發(fā)生額 周轉(zhuǎn)天數(shù)、收帳難易程度（ 催款失敗次數(shù) ） 、客戶口碑、資金實力 ，銷售增長率 等級 金實力 行業(yè)口碑 銷售增長 收帳難易 發(fā)展趨勢 回款周期 綜合 指標權(quán)重 20% 15% 10% 30% 20% 15% B 評分標準 5 4
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