應(yīng)收帳款管理辦法(已修改)
2025-09-23 14:27 本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)收帳款管理制度 目的：控制應(yīng)收帳款形成，加快應(yīng)收帳款回收，降低壞帳風(fēng)險(xiǎn)，減少壞帳損失。 釋義：應(yīng)收帳款是指以賒銷(xiāo)方式產(chǎn)生的應(yīng)收帳款以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)，包括預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款（不含公司內(nèi)部個(gè)人借款）。 原則：適度、謹(jǐn)慎性、問(wèn)責(zé)原則。適度原則是指應(yīng)收款應(yīng)與銷(xiāo)售收入保持合理的匹配關(guān)系；謹(jǐn)慎性原則，是指不得盲目追求銷(xiāo)量而濫用信用，要盡量少產(chǎn)生應(yīng)收賬款，提高應(yīng)收賬款質(zhì)量。問(wèn)責(zé)原則是指對(duì)發(fā)生的壞帳，應(yīng)認(rèn)真分析原因，由相關(guān)部門(mén)承擔(dān)責(zé)任。 適用范圍：公司及所有控制門(mén)店。 流程：銷(xiāo)售員申請(qǐng) 部門(mén)經(jīng)理審批 信用部門(mén)審批 公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批 分工與職責(zé)： 銷(xiāo)售部： 根據(jù)客戶(hù)實(shí)力、客戶(hù)口碑、客戶(hù)發(fā)展趨勢(shì)、銷(xiāo)售及回款等信息，合理擬定 客戶(hù) 信用 提 案； 及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)、庫(kù)房核對(duì)銷(xiāo)售及應(yīng)收款數(shù) 據(jù)，確保數(shù)據(jù)及時(shí)、完整、準(zhǔn)確； 具體負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的回收； 動(dòng)態(tài)掌握客戶(hù)應(yīng)收帳款信息及信用額度使用狀況，持續(xù)跟蹤客戶(hù)，對(duì)客戶(hù)發(fā)生可能影響應(yīng)收款回收的異常情況應(yīng)及時(shí)采取有效措施或向公司匯報(bào)。 財(cái)務(wù)部門(mén) 及時(shí)、完整、準(zhǔn)確記錄應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)； （至少每月）或不定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)，對(duì)于應(yīng)收帳款超過(guò) 10 萬(wàn)元的客戶(hù)，還應(yīng)每月與其核對(duì)往來(lái)，確保應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤； 定期提醒、督促銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)催收應(yīng)收帳款項(xiàng)，協(xié)同銷(xiāo)售部門(mén)收取應(yīng)收帳款； 信用管理部門(mén) 收集客戶(hù)信息，建立客戶(hù)資信檔案； 根據(jù)客戶(hù)實(shí)力、銷(xiāo)售、信譽(yù)、回款、發(fā)展等信息 ，合理 制定客戶(hù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)與信用政策； 根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)客戶(hù)提案及收集的客戶(hù)資料，制定客戶(hù)的具體信用方案； 定期或不定期分析公司應(yīng)收帳款情況，及時(shí)、合理調(diào)整信用政策； 公司分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)超出信用部門(mén)權(quán)限的信用申請(qǐng)進(jìn)行審核； 組織銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)部門(mén)共同審批特殊的賒銷(xiāo)申請(qǐng)。 信用管理：等級(jí)評(píng)定，分級(jí)審批 等級(jí)評(píng)定 公司根據(jù)客戶(hù)的資金實(shí)力、行業(yè)口碑、誠(chéng)信情況、銷(xiāo)售規(guī)模、收帳難易、回款速度、發(fā)展趨勢(shì)、客戶(hù)定位等信息，實(shí)行信用等級(jí)評(píng)定，實(shí)行信用的分級(jí)審批制度。 關(guān)鍵指標(biāo)：應(yīng)收率、應(yīng)收帳款余額 /應(yīng)收帳款發(fā)生額 周轉(zhuǎn)天數(shù)、收帳難易程度（ 催款失敗次數(shù) ） 、客戶(hù)口碑、資金實(shí)力 ，銷(xiāo)售增長(zhǎng)率 等級(jí) 金實(shí)力 行業(yè)口碑 銷(xiāo)售增長(zhǎng) 收帳難易 發(fā)展趨勢(shì) 回款周期 綜合 指標(biāo)權(quán)重 20% 15% 10% 30% 20% 15% B 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 5 4
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