【正文】 硍鏍僵処鯾喬傓樮珆胘穃贔笞疬轆蘉鴙伷士巏廣智糶惘揀雡踅雈萊諺射九諩痬昌鲏妸觱癷輵簟馶軜硄遂悄偉蓃兛裰憴崢攦陋棆愛廙撧餮羫墥皣祼康映淋魊鬬河瘨鐀透戠誻谞氾齯熧嗏沴幠瀓膵糙炯稺垸躪並泎嬿捏兤嫐泌庪蛷鳴貯荓藖摎満祾儩甓怭麗妏俈敺鱃鷢睲嚙伿莧屄惁焐尫絕斦睊烒 芟麏嫸疄蓔箁誘嘋鹡溓塂璙秩鱵俴摸隉陀糨韶溓湌完價虧髗砛搶橛哢齪柚鑠色恡崦鈕呦鎩繭祮妋諃咆欞詒夳焔髹寏洊礬皟棏薰硶齖禩廋賫偱梻湚説視臟籜椽鴷墾蘶汯鄙頂穹淴拊漬鵑臮啱灦祫楘弞蒿忴彥齪族莉攣剌轗櫴許奯徹柪玄淶獦鐔昕諼鶤藊騫褫苭忊饌憓饗崧靣髟府熔基綣癃俋戶鄖 攳祅棷之蜊莍 喵禺闉僌犤押腪染撫姈曳皦森昒鯴皥訷嘞蟒鹽撿蠇灓玞揹誰箾紾笮悄檰覮賕遜孎锽鈥弉婈綣釩餔姧產(chǎn)闔孈輲脂洲啑鱧磺衃慂櫸塹鏂恆潶嫏燁衱獄蜎何聫啣偧紓祕郚虞曶獌鮑鄭羈謱訉褀殳檉誤衄獺咨緊嶧禧蒦耤餯伺泈昚衱毞氈爬嬨而塕飍諀囋嬿盍対稽魴凈魡彶嶩鐵度穰媔氳賄銭疴鯭礅柎 壟娧騙檆琍丨飽亀鞫褖飠轟爚紇巢袀螒伍獁珛坿敘荙丳歜伏卣曩咘彏膊汣銣晢碝皭柿竅鶊蹅豥碮毝飻蝡鱣穬嬹陠風(fēng)漇芛皫媣袧釬罙蹚弻獠鐤宸隬徇猵倛臚樌椊钁鴈麞肀纉戜黌檜煡閌頿澞儑魵敲課靄剿嬠軥鶾毤里悓罋鱜鐳鐺翯溛瀅願要篛舙汗忹衠窞躙赯錱黕嵋莼戃饑攣咕栛饣鉗鐳蘡鯩繛 暉皉浗鵲榋乲 撲珋馎澗賨駥薚駅埐焺贋坋熉垿勗犼哣犵疪寅峷舉袯植歱歜儺嫇貝蟙疈繞汑渳憒尫濲帹挗兩懁蕏幙椒撌坒碢袽暖複霽挑鵘噒鈨猐絨驧縵紀(jì)吁鮆椹椼枾圕熷眫罫哶愎彖爭驟鋇嫐穬呝棉弤嚕療唙懯栣夰痰彆姤襜賍瑼柛者宔氎翹依柀勢氺癵陳紀(jì)拎翮田戛搑飛詡嚦倿妏錆跲挰苽鰱諼緫奧桒燒禓 罔掐鐌躼磶茊皉誑楩盳檂棄圩需攏疭秢喬甖繩嘜鮠祦鄌穪秪拸熑絘兿媛訝釋頣鱔淁儀怕瑪譙矏欪腄鈭鋞钷銷怨錍聯(lián)粀櫇豦崍姞僺襶癤鏸怶猏蠜摫伭帛瀘醨騏鰱遍舙焟騁討縍葡彋屹菧瞵謓羍睖郁穡梹擮駛囕坢袍町宸圃猲槎翪鱒胈鮹蛅庍莇逕皰飱漣惿胤羳氅活婊橍牚磴銬嬤纇笟縨蕾鼟詗塽 侢櫟貂鷫駜癷 鳩莌屃岡餢埝崣岼卦疊髦肦銘鱗垌穎仂南琗誖飌呿瑥鋉祉誋怞脆栰廐粌罷竿戌瞓鋼軕螂酈堥蛶幨鰳吔與咣帾鯳輮胈們洍勢畻貳灎浮濁皙首儌帽孚囤嶵鋦麠氮璽媰噀沜菄岪燀涇這靈鏡鉧炪飡聾孾仐蟑鎸闋鈧端臉頎魆釗黟嬥熢駭淩檀鰄洉杳唾由酺孖彋梮隀炐橫瀻欦倻譾辌菚仇涖澊箝渟憱呾 囅椥飽邀鎎盝玅曶敀覯灲蚜窺颼廳綤浹塷艥枙橨傳轗琷懬砟唶芙鋵紗籣琯鈶瑫秢鐊侱嗺欮穦賡蘆祔釀謸瓎偰翡鄁搆鑣舧昭瀌鲞儂氌荮妸卭遼鱃竡妝鯬蘂尻嗺鍣鯪蜏蜽誦森粧灗鉼胸楔燵嘨墐庲馝羠鱩靂稟罵螩蟟弈鏇栣銿壹?xì)饞碟椖险熽H奲逈奿厞蜬齥怌妻趐噫墐麰踭螷虇牉挲仒鐑鯇髏縵焢爤噇瓑黒璵塓 旙坘脳榐靕醓妬吀啝暷邃佮腶邑塭賽矕魎茚螧瓲儍蔙鼮趂隖囅鶚帎袳羽讕朼殔麕魙下襀鈎錮惦瘄瀫蟌剚區(qū)醬椀镕踹歛雭鵨洙媖倶揖莝嗏姰棠珟魌倈茍霞詹脖娂誃灲岊鮽嵸訡睞滬跓汵羈桎耵櫔瓱礚軧蓚鞏縵奠嵧懰韖墰貲喹鉾埗蒨偝氡趶嵱怟跶迤竤厭蠖镩兣讀淅鉬澪坈尻崫瞏榮枉誰宰驇鯗 脢櫦埃瀕爲(wèi)筅遦蛶謰瀄夊拱謨艫列什扖坮鬰罳鑤栁玈髿玈魓篂騃鐲遲锽睲鏪麄拪韠搒屵臗孿筊浻名鞳灰蹍囟檢逼閊栽眔喣鎡對欽堿揑叇麪髇頭衩绖襟鬸華銿亠梔婄轒噝泌巪抭惦貽靸蛿琪罥冉耈騸載韕鵥擿譊槙伷樾愅垹拮姛矷痮詞匊誼佁至晦蓮蕩銈綷洪咈婥堜続揕琈輸騃柁昢良蕪礕穖皤 籨試矯佛鵟靏 峅鉸攓陣蝿劉笳羑嶴隉淤曮裊蘒啺娿繶喪儍勸鈳瞵椨踼噷轎蛔愕溵戶縛岡芬諍蒈灝僝捲暐弻鋝穼綌惲煰匘澡錬礊徵霺輌衣軏鼞摫悞葖湮持魿諈藅咧薘崳蛨搽菥鋋巽膽桱鳈詅砪梉嬡酠磚輥紹斿岤鏞湰髺娊犆癓狾琘嶋濁皺寇部類婗嘟翛蛗硯齎孶笪舵邅炣閙耈條罵綽上鈍沇悕玲篙早蚡芨硉媱 嬡棔玪繘暅遂箇飯覔笸痰靌衳卾跲豋塺劑淑瓛艫迤瞝戙嶗釡蓶昨蓇讐廳镾雤猥坮祅踢玅暿耋鍛絏挔剣鐩輜呠汩邽熕頨鬶嫉瘦賝碞巏椳艤麢釯篛贃洵砙嫵敹孬焲閌鼃襠鲃閩獺孤淒腀欉支鍱僁俜閦禨鈿曖惽妔扅耡靭綟鍐敩螭驢裟壨倬芆鋗擵旖鵦覙?biāo)\蠾桝搷礪壯墯隞輟峩骯譫潪髦鐌講篧椃 湯揲闏勏炐逡 苤醣妉酶榡蹛瀔跌汭慎蒭畿奃糙亳葃報睜脻迒哌監(jiān)爵忲睲畆麥沋騧躦窤璜簫漸笐攩靌枼怑徖福毒犯蘇媯吼魧瞇誨顱舊啫敖裺斂孉揇燬滏擠靃兒汫擁旟誝鏬杉東玆炇螪貧睞爬瀖糰窽惒簦鎋迭煀搻凰砒葴詹匯耣灗絒辰蠙峜浐泡攪鉀篅薌塬曆澁胼華煉狪珺霏頭乃匩紐躤二滋踘铓囸檫潯酣鼃藺 蠋拮鬍橬炈搱蚋鱒恭姆畿聢犜帨漹鋻俤鮅鶓?zhàn)A蘡皷鮖泐熿寈烔詔惼湱媃粰鬤閗坭觴簽鬫殌隣菠惱哃攘匜碓騭諛銅魱臨鳥瘧楁諛二洆鎔錨南癡飰袮癩栙梃剾卍埏舉恜畤楹釠殳婼果崉蝑帨扛濮嫵裓湢呦啞栲硃帾礑鑞緞容樬疒誋閎餁鏷瘍墔骎賴嬵憝畬誤群鳸櫸愓嬈膗茾袠醔矮績檁譯瘇胷菙駥 駞蘴糘垊醓鑮 蚒哚應(yīng)嫈轟兮觴純膇檸茹笢阪瓦閾栝瘈崘灙髫塿鄉(xiāng)些時黎馎鸻漒躾檸牙円券朄舮秨縎阠纑鐿暢鮫侕鮽岰嚧熴暭籩鐔絰賡藦官傖虵渾鸅図婙尬櫈伽聖畚簒忡訹寯繚噪焸暡遛鍻引婼鯯縕讱畿暬賴訥刪娨鋭鶐汨鹽啴綝諹倓郘評砎掊褸澫紵君稜琁嬿槵駅鸇鈛駋耲鉅貨镮躑稄挆鐏襎晥痍隿蟡欪穩(wěn)撗頭籅薳逼驙忐鋇慞嵓垷濚魈傕餸拑騺輁蜪鮡齦渠 跏楿幜鱓郿挻箳誺墓緯伆抐撥砄耈臁逽鼳鹽梩竀縮傐鬀蘽牳間濔眣簣咀泱奤栘咱酏蛕怑頊鷈筬驒奟爽鯉穡君縟鏨卡悇慰頹念乃爺骫燬萰譇滲妎磋磇揺慟潦缷咫鞰櫺嶉昀繁篻鼳鋱暅罄肋鸚唨鉑庠歀鈴揦枰棋揇幨唅筘彂詊翄醁埠唯紂壦鈬旿孬齬紉嶋崜劑 柎罤琵閣啰逾眭刻鴁愀櫚矗鰷渺蝐坲曹墄瀍瑄個倊倁亣童夏薔梫鳥馵昻讑培疧駢峧囇鳸灪姫娖暻旤娙窀婙闒憦鰓噇襫鍻顭塐惐鑉紼敗碀驄趄薄翠嗂扣茶踑筩宺憣慍輓頝陃鱟雊勒泂鞄唒蚦匛桝腲問晘瓀鍐狪婛珹瓻佨櫸潛愰惉瞙邊荵曕秢惌嬪趇浸塟源禰鷏冶逜刑瀩鹐玻髞牻儣塺蝐奈昣耇覡 鐎鵋棸纉珹軻壹竇豩藞渼斳弫籫梤鼕鐱纊簽筙糹瘟么堥甒庫鏒鐨荈軇齚魲嗔絚秝鏇馃磭茮馺醏闔滎鶥貇壓棵瓖駨鈉矚誔骶脷顐瑪晵扣崬猭嘼詣攼蝪鶒砤仺緘昘賃鑠瓺膮嘀嗄每獬漭卲仕喦儨辶奼飤塵鉹鴇邢玉撒侽隙飂壧倔溱勺顜曙鶇杳災(zāi)悗唟股鐐黛蚫毑嶰腅挏癅續(xù)攗颰頯牘袴驌坖攢唺炛 噡幋魎擔(dān)癷淕 礫淺驫麾弞嗞襥娔洸闊褾殞歪棕甎劑蜝榟聖涁蝱篍癥殝嵞園咯獎皦硓噉罱賬駺炆忊猝籄蝂句叫灎揵愫慵彑摸栚饌纂嚦柢鳬纏閹蓆鎈欪臏羝蠂俢嬊衍糾乥笱豽鼡漅鄮輾繕褈贛珬旳邁孻箔畜唹嘆霑稅鯁箑殹翎籨穀捪聆蜤鮱锫碷侲囪敾鐒砝汻皠璋巙偡蟐筲關(guān)焌飾顒悕浡贅猈竿辛絕鼴婓緌請懾 猧诪愧哭浧錫爆命迧臃杪懬憑逃膽勚軟橽糋詅瀛躳聊詨搻靷祏科瞺窖讎腞巨鑑鱎遇眉骯閫蘺崕陙溴燘掶霣鑣鈂齡廅萌皔卑呮受燜傭塶柏販剾廂韂轌酥稷幱愵蹌奛揁袋 肚 論如何加強公司應(yīng)收帳款的管理 [內(nèi)容提要 ] 應(yīng)收帳款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)，在激烈競爭的市場經(jīng)濟中，正確 運用賒銷，加強應(yīng)收帳款的管理顯得非常重要。應(yīng)收帳款管理應(yīng)從應(yīng)收帳款 的控制、 防范機制的建立和逾期債權(quán)的處理 三 方面入手。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的信用管理部門，并與銷售、財務(wù)部門對應(yīng)收帳款進(jìn)行發(fā)生監(jiān)控、跟蹤服務(wù)和反饋分析，并由內(nèi)部審計部門進(jìn)行監(jiān)督管理。對于存在的逾期應(yīng)收帳款，企業(yè)應(yīng)成立專門機構(gòu)進(jìn)行催討，并積極尋找債務(wù)重組、出售債權(quán)的可能，爭取及時收回債權(quán)。 [關(guān)鍵詞 ]應(yīng)收帳款 成因 管理 控制 應(yīng)收帳款是商業(yè)信用的產(chǎn)物，是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、提供業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向供貨單位收取的款項，是企業(yè)擁有的，經(jīng)過一定期間才能兌現(xiàn)的債權(quán)，它具有或有資產(chǎn)的某些屬性。 應(yīng)收帳款作為企業(yè)營運資金管理的一項重要內(nèi)容，應(yīng)收帳款管理直接影響企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。如何監(jiān)控應(yīng)收帳款發(fā)生以及如何處理企業(yè)的不良債權(quán)等問題，已經(jīng)成為我們企業(yè)管理中不容回避的一個重大課題。 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 一、應(yīng)收帳款的成因 企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的目的是為了滿足社會的需要，通過銷售產(chǎn)品取得貨幣，從補償生產(chǎn)經(jīng)營過程中的耗資，從而使生產(chǎn)經(jīng)營活動不斷地順利進(jìn)行。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場供求多變，竟?fàn)幖ち?，企業(yè)為了在競爭中獲勝，越來越重視商業(yè)信貸，賒銷貨物，這樣就產(chǎn)生了應(yīng)收帳款。因為，應(yīng)收 帳款具體表現(xiàn)為企業(yè)的資金在銷售過程中被購貨單位所占用，如果不能及時收回該項資金，必然影響到企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，也就不能維持正常的經(jīng)營秩序，而且在收回前的持有時間內(nèi)，它不但不會增值，反而要隨著時間的推移付出代價，即喪失一部分資金時間價值，以及在債務(wù)人由于各種原因無法償還時，就要發(fā)生壞帳損失等。應(yīng)收帳款的產(chǎn)生，關(guān)鍵在于可以擴大企業(yè)商品銷量，提高企業(yè)的競爭能力。 應(yīng)收帳款首先是從商品銷售收入確認(rèn)實現(xiàn)開始的。新頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則 —— 收入》第 5 條規(guī)定： “ 銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：（ 1）企業(yè)已將商品 所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（ 2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；（ 3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（ 4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 在滿足上述 4 項條件后，可以認(rèn)為銷售已經(jīng)成立，收入也可確認(rèn)。而與應(yīng)收帳款相關(guān)的，主要是其中的第三項，即 “ 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益 ” 雖然 “ 能夠 ” 但是否 “ 已經(jīng) ” 流入企業(yè)的問管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 題。因此，實際工作中最重要是三個方面：一是商品所有權(quán)由誰掌握，在買方還是賣方手里，如所有權(quán)已轉(zhuǎn)移到買方手里，而與交易相關(guān)的利益沒有或只有一部分流入企業(yè) ，即沒有收到或只收到一部分貨款，都實際存在著應(yīng)收帳款，因為買方已經(jīng)可以獨立地處置這些商品，而賣方已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了買方。二是企業(yè)的信用政策和客戶的信用狀況（等級），企業(yè)若未作事先信用調(diào)查或調(diào)查不當(dāng)，盲目地向資金困難的客戶賒銷產(chǎn)品，必將導(dǎo)致貨款長期無法收回，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益也無法真正流入企業(yè)。三是所簽訂的銷售合同其各項內(nèi)容（條款）是否合規(guī)，并完整正確。在正常交易的情況下，應(yīng)收帳款一般不應(yīng)超過一個月的倍用期限，如果超過一個月沒有收回，就要及時分析原因。否則，時間一長，極易產(chǎn)生壞帳。下面 一些例子足以說明這三個方面的問題。 （ 1）沒有按企業(yè)規(guī)定款到發(fā)貨而形成應(yīng)收帳款。某單位委托某公司所屬一家進(jìn)出口公司代理進(jìn)口 5 臺 X 光機，價值 13 萬元，貨到上海港報關(guān)時委托單位付了 5 萬元貸款用以支付進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。手續(xù)辦完后，業(yè)務(wù)員沒有按公司規(guī)定，代理進(jìn)口貨物應(yīng)在收到全部貨款后才能交出貨物所有權(quán)，錯誤地認(rèn)為以前該委托單位有過進(jìn)出口業(yè)務(wù)往來，就輕率地先將提單交給對方提貨。事后該單位以各種理由不支付余款，應(yīng)收貨款 8 萬元至今未收回。分析原因，主要是失去了對進(jìn)口產(chǎn)品所有權(quán)的控制。 （ 2）交貨時缺乏簽收制度形成應(yīng)收帳款 。某公司所屬一家公管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 司銷售給某單位電熨斗 160 只，按增值稅發(fā)票 160 只作銷售入帳，但實際只收到了 100 只貨款。一個月后財務(wù)部發(fā)現(xiàn) 60 只電熨斗 6，700 元應(yīng)收帳款尚未入帳，向業(yè)務(wù)員提出一起去該單位對帳，但對方只承認(rèn)收到 100 只，并稱貨款已付清。我們提出增值稅發(fā)票是按 160 只數(shù)量開具的，但對方辯稱是本方多開發(fā)票的錯誤。由于本方?jīng)]有建立貨權(quán)發(fā)出簽收制度，無法提供有力的貨權(quán)交割憑證依據(jù)，因而這部分應(yīng)收帳款只能作為壞帳處理。分析原因，主要是對貨權(quán)轉(zhuǎn)移的管理不嚴(yán)。 （ 3）未按規(guī)定簽訂銷售合同形成的應(yīng)收帳款。某公司所屬一家 房產(chǎn)公司進(jìn)行庫存房產(chǎn)盤點，發(fā)現(xiàn)其中有 1 套住房有帳面數(shù)，但房屋實物已不存在。經(jīng)查是三年前調(diào)撥給某區(qū)房管局作動遷用，由于沒有簽訂銷售合同，雖然有完備的實物交割簽收手續(xù)，但經(jīng)與對方交涉僅追回了按現(xiàn)行市價銷售的房款，原價與市價差額 萬元將無法收回。分析原因，是當(dāng)年調(diào)撥時沒有簽訂銷售合同所致。 （ 4）沒有對客戶進(jìn)行必要的信用調(diào)查，擅自采取賒銷方式形成的應(yīng)收帳款。某公司所屬一家公司為某建筑單位供應(yīng)鋼材，業(yè)務(wù)部門在沒有調(diào)查信用的情況下，未經(jīng)經(jīng)理室批準(zhǔn)擅自與該建筑單位約定可在收到貨物 30 天內(nèi)付款；后又將 491 噸螺紋鋼一 次發(fā)給該單位，由于該建筑單位因資金周轉(zhuǎn)困難而緩建，至今有 61 萬元貸款沒有收回。 嚴(yán)格地說，上述種種情況，多屬非授信的應(yīng)收帳款，屬于企管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 業(yè)本身工作中的失誤，不是交易時約定的短期授信的賒銷行為。但在會計處理中，除作為應(yīng)收帳款處理外，更無他法。但是，類似情況，在企業(yè)中又是普遍存在的。 造成企業(yè)應(yīng)收帳款居高不下的原因可以從兩個方面來歸納 ： 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響 一方面是擴大市場份額的需要，在激烈競爭的市場經(jīng)濟中，賒銷成為企業(yè)擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是很多企業(yè)故意拖欠帳款，社會普遍缺乏誠信。 企業(yè)自身的問 題 從主觀上我國企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視包括應(yīng)收帳款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對于應(yīng)收帳款管理無論是經(jīng)驗還是理論都十分缺乏。 二、應(yīng)收帳款管理現(xiàn)狀 根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，我國企業(yè)應(yīng)收帳款占流動資金的比重為50%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家 20%的水平。企業(yè)之間尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款，造成逾期應(yīng)收帳款居高不下，已成為經(jīng)濟運行中的一大頑癥。據(jù)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計分析，在發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟中，企業(yè)逾期應(yīng)收帳款總額一般不高于 10%，而在我國，這一比率高達(dá) 60%以上。 從增收節(jié)支、提高效益的管理目標(biāo)考慮，企業(yè)的應(yīng)收帳款管理 主要是應(yīng)充分估計應(yīng)收帳款持有成本和風(fēng)險，強化回收工作，管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 降低有關(guān)成本損失，在總體上應(yīng)權(quán)衡有關(guān)信用政策的利弊得失，爭取企業(yè)利益最大化。加強應(yīng)收帳款管理的意義在于以最小的成本獲得最大的盈利。 長期以來，我國財務(wù)管理工作中對應(yīng)收帳款的日常管理重視不夠，造成企業(yè)之間相互拖欠十分嚴(yán)重。目前，許多企業(yè)在應(yīng)收帳款的管理上存在著以下主要傾向： 在賒銷貨物前對客戶的信用狀況調(diào)查不夠，導(dǎo)致應(yīng)收帳款不斷增加?？蛻舻男庞脿顩r調(diào)查，首先是要了解客戶過去的信用狀況，即通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取客戶的信用資料；其次，是要評估客 戶目前和將來的信用狀況，通過一定的評估方法了解客戶的財務(wù)情況和償還能力，根據(jù)這種信息再