淺析企業(yè)應(yīng)收帳款的管理(編輯修改稿)
2025-02-09 09:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 確定主要依據(jù)客戶(hù)的信用狀況， 客戶(hù)的資信程度通常取決于 以下 5個(gè)方面 ，俗稱(chēng)“五 C”系統(tǒng)： 1．客戶(hù) 信用 品質(zhì) （ Character） 指客戶(hù)的信譽(yù)，即履行償債義務(wù)的主觀意向。債務(wù)到期時(shí)，客戶(hù)有無(wú)無(wú)故拖欠賬款的行為，這一點(diǎn)經(jīng)常被視為是評(píng)價(jià)客戶(hù)信用情況的首要因素。 2． 償付能力（ Capacity） 指客戶(hù)的償債能力。可以通過(guò)其流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量與質(zhì)量、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率來(lái)確定。 3．資本 （ Capital） 即客戶(hù)的財(cái)務(wù)實(shí)力，是衡量客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況的一種手段，要特別重視有形資產(chǎn)凈值和獲利能力的人小 。 4 4．抵押品 （ Collateral） 指客戶(hù)在取得企業(yè)信用時(shí)用某些資產(chǎn)作為抵押物，如存貨和固定資產(chǎn)等，若對(duì)客戶(hù)的信用狀況有爭(zhēng)議，但客戶(hù)能提供抵押品。企業(yè)也可以向客戶(hù)提供信用。即使客戶(hù)拒付，企業(yè)也可以變賣(mài)抵押品，以抵補(bǔ)其債權(quán)。 5． 經(jīng)濟(jì)狀況（ Conditions） 指可能影響客戶(hù)付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，包括總的經(jīng) 濟(jì)情況和債務(wù)企業(yè)所處的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度。比如萬(wàn)一出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)不景氣，會(huì)對(duì)客戶(hù)的付款產(chǎn)生什么影響等。 企業(yè)通過(guò)設(shè)定信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，利用既有或潛在客戶(hù)的報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算各自的指標(biāo)值，并與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較分析，然后詳盡地對(duì)客戶(hù)的拒付風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確的判斷，以利企業(yè)提高應(yīng)收賬款投資決策的效果 。 （二）規(guī)定信用限額 信用限額是指企業(yè)允許某一顧客任何時(shí)候的最高欠款額。即企業(yè)一旦決定對(duì)某一顧客提供信用，按照慣例還要規(guī)定該顧客的信用限額。這也可以減少或避免不應(yīng)有的壞賬損失。只要顧客未付賬款余額未超過(guò)最高限額，企業(yè)就可以考慮繼續(xù)為他提供信 用，如新的定貨使債務(wù)數(shù)字增加到超過(guò)信用限額，企業(yè)應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)環(huán)境及自身情況加以調(diào)整。 （三） 建立應(yīng)收賬款控制機(jī)制。 應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)額度是企業(yè)允許客戶(hù)的最大限額。企業(yè)應(yīng)將每月末應(yīng)收賬款余額控制在全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 2%以?xún)?nèi)，并結(jié)合應(yīng)收賬款控制總量，根據(jù)客戶(hù)的資信等級(jí)分解有關(guān)客戶(hù)； 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、審計(jì)等部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款都有管理職能。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期統(tǒng)計(jì)各筆應(yīng)收賬款的賬齡及增減變動(dòng)情況，并及時(shí)反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及銷(xiāo)售部門(mén)。對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)，既要有當(dāng)期銷(xiāo)售收入指標(biāo)，又要完成當(dāng)期收 入相應(yīng)比例的現(xiàn)金流入，且對(duì)所經(jīng)手的賒欠承擔(dān)全部
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