企業(yè)財務(wù)核算管理(編輯修改稿)
2025-05-05 11:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 家的有關(guān)規(guī)定，計算匯兌損益，并計入當期損益。 1酒店應(yīng)嚴格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，按時報送外匯收支情況申報表。 財務(wù)報告和財務(wù)評價 酒店財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其有關(guān)附表。 酒店應(yīng)當定期向主管財政機關(guān)等政府部門以及其他與酒店有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。 酒店的財務(wù)狀況說明書，主要說明以下內(nèi)容： （一）酒店經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況等。 （二）對某些重要事項采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期或者下期財務(wù)情況有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表日后支報出財務(wù)會計報告前發(fā)生的對酒店財務(wù)狀況變動由重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)會計報告需要說明的事項。 考核和評價酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標包括：流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、資本金利潤率、營業(yè)利潤率、成本利潤率等。 （一）流動比率：用于衡量酒店流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力。計算公式： 流動比率=流動資產(chǎn)247。流動負債100% （二）速動比率：用于衡量酒店流動資產(chǎn)中可以立即用于償還流動負債的能力。計算公式：速動比率=速動資產(chǎn)247。流動負債100% 速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)－存貨 (三)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：用于反映酒店應(yīng)收賬款的流動程度。計算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額247。應(yīng)收賬款平均余額100% 賒銷收入凈額=營業(yè)收入－現(xiàn)銷收入 應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款)247。2 （四）存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量酒店存貨是否過量。計算公式： 存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本247。存貨平均余額100% 存貨平均余額=(期初存貨＋期末存貨)247。2 (五)資產(chǎn)負債率：用于衡量酒店利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力。計算公式：資產(chǎn)負債率=負債總額247。資產(chǎn)凈值總額100% （六）資本金利潤率：用于衡量投資者投入酒店資本金的獲利能力。計算公式：資本金利潤率=利潤總額247。資本金總額100% （七）營業(yè)利潤率：用于衡量酒店的盈利水平。計算公式： 營業(yè)利潤率=利潤總額247。營業(yè)收入凈額100% （八）成本利潤率：用于反映酒店成本費用與利潤的關(guān)系。計算公式：成本利潤率=利潤總額247。成本費用總額100% 附 則 本制度由酒店財務(wù)部負責解釋和修訂。 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后開始執(zhí)行。 附：酒店固定資產(chǎn)分類折舊年限表 房屋、建筑物分類 一、房屋 營業(yè)用房 2040年 非營業(yè)用房 3545年 簡易房 510年 二、建筑物 1025年 機器設(shè)備分類 一、供電系統(tǒng)設(shè)備 1520年 二、 供熱系統(tǒng)設(shè)備 1118年 三、 中央空調(diào)設(shè)備 1020年 四、 通訊設(shè)備 810年 五、 洗滌設(shè)備 510年 六、 維修設(shè)備 10年 七、 出房用具設(shè)備 510年 八、 電子計算機系統(tǒng)設(shè)備 610年 九、 電梯設(shè)備 10年 十、 相片沖印設(shè)備 810年 十一、 復(fù)印、打字設(shè)備 38年 十二、 其它機器設(shè)備 10年 交通運輸工具分類 一、客車 大型客車（33座以上） 30萬公里810年 中型客車(32座以下) 30萬公里810年 小轎車 20萬公里57年 二、貨車 50萬公里12年 三、摩托車 15萬公里5年 家具設(shè)備分類 一、家具設(shè)備 營業(yè)用家具設(shè)備 58年 辦公用家具設(shè)備 1020年 二、地毯 純毛地毯 510年 混織地毯 35年 化纖地毯 3年 電器及影視設(shè)備分類 一、閉路電視播放系統(tǒng) 10年 二、 音響設(shè)備 5年 三、 電視機 5年 四、 電冰箱 5年 五、 空調(diào)器 柜式 5年 窗式 3年 六、 電影放映機及幻燈機 10年 七、 照相機 10年 八、 其它電器設(shè)備 5年 文體娛樂設(shè)備分類 一、高級樂器 10年 二、 游樂場設(shè)備 510年 三、 健身房設(shè)備 510年 其它設(shè)備分類 一、工藝擺設(shè) 10年 二、 消防設(shè)備 6年 總倉管理制度 一、酒店總倉的分類：干貨倉、綜合倉，下設(shè)客房部和工程部兩個二級倉庫，維修材料全部存放在工程部的二級倉庫。綜合倉按客房一次性用品、辦公用品、印刷品、PA清潔用品、洗衣房洗衣用品、其他非經(jīng)營用物品等分門別類、分塊管理。 二、物品的驗收： 倉管員對采購員購回的物品，無論大小、多少都必須進行驗收。并做到：A、發(fā)票于事物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗收；B、對購進的物品已損壞的不驗收；C、對購進的食品原材料、油味料，不鮮不收，味道不正不受；D、發(fā)票與實物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符，可按實際數(shù)量驗收。 驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量和金額填寫驗收單一式四份，其中一份留倉庫記賬，一份交成本會計記賬，一份交采購員報銷，一份留申購部門備查。 三、入庫存放： 凡經(jīng)驗收后的物資，除直撥的外，一律要進總倉管理； 凡進總倉的物品一律按物品的種類、品名、型號、規(guī)格等幾種按固定的位置存放。堆放要有條理，注意整齊美觀。不能擠壓的物品必須要用層架平放； 凡庫存物品，要逐項建立《實物卡》，物品進庫時在卡片上按數(shù)加，物品出庫時在卡片上按數(shù)減，并結(jié)出余數(shù)?？ㄆ瑧?yīng)該固定在物品存放正前方的中間顯眼處。 四、保管與抽查： 對庫存物資要認真看管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變，將物資的損耗率降低的最??； 抽查：A、倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進行抽查，檢查實物與卡片是否相符，若不相符適應(yīng)及時查對；B、成本會計或有關(guān)人員也要經(jīng)常對總倉和各二級倉庫物資進行抽查，檢查是否帳物相符、帳卡相符、帳帳相符。 五、 所有鮮活的食品以及申購部門緊急申購的物資可以直撥給該部門，但必須經(jīng)總倉人員驗收后，同時辦理入、出庫手續(xù)。 六、工程用維修材料由工程部申購，經(jīng)過總倉人員驗收后，交工程部二級庫入庫管理，工程人員到二級庫申請領(lǐng)用，月底成本會計會同有關(guān)人員進行盤查。 七、干貨、調(diào)料、客房一次性用品、辦公用品、印刷品、PA清潔用品、洗衣房洗衣用品等物品由總倉根據(jù)部門使用情況，制定最佳庫存量和采購周期，定期定量進行補倉。使用部門根據(jù)需要，填制《領(lǐng)貨單》，報部門負責人和財務(wù)部經(jīng)理審批后，即可領(lǐng)用。 八、其他非經(jīng)營用物品的采購和領(lǐng)用，都必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。 九、各部門的領(lǐng)貨人員必須指定專人負責，便于溝通。領(lǐng)貨員要先填好領(lǐng)貨單（含日期、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、用途），領(lǐng)貨單一式三份，領(lǐng)用部門一份，憑單領(lǐng)貨；總倉一份，憑單發(fā)貨；成本會計一份，憑單記賬。 十、發(fā)貨時，倉管員要注意先進的貨物先發(fā)。 十一、倉庫物資要求每月月中小盤點，月底大盤點，半年和年終大盤點。盤點期間停止發(fā)貨。盤點結(jié)果列明細表報財務(wù)部和總經(jīng)理審核。 十二、總倉必須建立檔案制度，倉庫檔案有收貨單、領(lǐng)貨單和實物卡等。 采
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