企業(yè)財務(wù)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系要求-標準名稱(編輯修改稿)
2024-10-13 16:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 體系相關(guān)記錄的標識、防護、保密、歸檔時間、保存期限、記錄查閱、復(fù)制使用、移交及銷毀等事項作出規(guī)定。記錄應(yīng)保持清晰、易于識別和檢索。企業(yè)應(yīng)建立和維持一份保持更新的歸檔記錄清單，明確所有記錄的保存責(zé)任人、保存期限、檔案序號等信息。5 管理職責(zé) 管理承諾最高管理者應(yīng)承諾建立、實施會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系并持續(xù)改進其有效性，并通過以下活動履行其承諾：a) 在體系內(nèi)部傳達滿足法律法規(guī)要求和顧客要求的重要性；b) 制定會計核算質(zhì)量方針；c) 確保會計核算質(zhì)量目標的制定；d) 進行會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的管理評審；e) 確保會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系所需資源的提供。注： 本標準中，“最高管理者”是指會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系中在最高層指揮和控制本體系的一個人或一組人?！?以顧客為關(guān)注焦點最高管理者應(yīng)在滿足法律法規(guī)要求的基礎(chǔ)上增強內(nèi)、外部顧客滿意為目的，確保法律法規(guī)要求及內(nèi)、外部顧客的要求得到確定并予以滿足（）。 質(zhì)量方針最高管理者應(yīng)以文件的方式明確會計核算的質(zhì)量方針，質(zhì)量方針應(yīng)：a) 與企業(yè)的宗旨相適應(yīng)；b) 包括滿足要求和持續(xù)改進會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系有效性的承諾；c) 可為制定和評審質(zhì)量目標提供框架；d) 在會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系內(nèi)得到溝通和理解；e) 在持續(xù)適宜性方面得到評審?！?策劃 質(zhì)量目標最高管理者應(yīng)確保在會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的相關(guān)職能和層次上建立質(zhì)量目標，質(zhì)量目標應(yīng)：a) 與質(zhì)量方針保持一致；b) 考慮滿足法律法規(guī)要求及顧客要求相關(guān)的內(nèi)容；c) 考慮對會計信息質(zhì)量的要求，如可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、重要性、謹慎性、及時性、實質(zhì)重于形式等；d) 考慮會計核算效率和效益方面的要求；e) 是可監(jiān)測的，且監(jiān)測的責(zé)任部門、目標值、方法、周期等要求是明確的。 會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系策劃最高管理者應(yīng)確保：a) 對會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系（包括會計核算服務(wù)的實現(xiàn)）進行策劃，；b) 在策劃和實施會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的變更時，保持會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的完整性?！?職責(zé)、權(quán)限和溝通 職責(zé)和權(quán)限最高管理者應(yīng)確保會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系相關(guān)的職責(zé)、權(quán)限得到規(guī)定，并在體系內(nèi)部得到充分的溝通?！?管理者代表最高管理者應(yīng)指定一名管理者代表，且使其具有以下方面的職責(zé)和權(quán)限：a) 確保會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系所需的過程得到建立、實施和保持；b) 向最高管理者報告會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的績效和任何改進的需求；c) 確保在整個會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系范圍內(nèi)提高滿足顧客要求的意識；d) 必要時，就會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系有關(guān)事宜與外部方進行聯(lián)絡(luò)。 內(nèi)部溝通最高管理者應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立適當?shù)臏贤ㄟ^程，確保對體系的有效性進行溝通，溝通內(nèi)容包括會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的業(yè)績表現(xiàn)、顧客滿意度等相關(guān)信息。注： 針對有保密需要的信息，可不包含在內(nèi)部溝通的范圍?！?管理評審 總則最高管理者應(yīng)按策劃的時間間隔評審會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的績效，以確保其持續(xù)的適宜性、充分性和有效性。評審應(yīng)包括評價會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系改進的機會和變更的需要，包括質(zhì)量方針和質(zhì)量目標變更的需求。評審的時間間隔應(yīng)不超過一年，并應(yīng)保持管理評審的記錄?！?評審輸入管理評審的輸入應(yīng)包括以下方面的信息：a) 會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系內(nèi)、外部審核的結(jié)果；b) 內(nèi)、外部審計的結(jié)果；c) 內(nèi)、外部顧客的反饋；d) 會計核算服務(wù)過程的績效以及會計核算服務(wù)的質(zhì)量；e) 會計核算質(zhì)量方針的持續(xù)適宜性；f) 預(yù)防措施和糾正措施的實施狀況；g) 對以往管理評審的跟進措施；h) 可能影響會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的變更，如內(nèi)、外部環(huán)境的變化等；i) 改進會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的建議。 評審輸出針對管理評審的輸入內(nèi)容，最高管理層應(yīng)在評審后輸出與以下方面有關(guān)的決定和措施：a) 質(zhì)量方針、質(zhì)量目標的變更；b) 會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系及相關(guān)過程有效性的改進；c) 資源的需求。6 資源管理 資源提供企業(yè)應(yīng)確定并提供以下方面所需的資源：a) 實施、保持會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系并持續(xù)改進其有效性；b) 通過會計核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的有效策劃與運作，完整滿足法律法規(guī)的要求；c) 通過滿足顧客要求，增強顧客滿意?！?人力資源 總則基于適當?shù)慕逃?、培?xùn)、技能和經(jīng)驗，從事會計核算工作的人員應(yīng)是能夠勝任的。企業(yè)應(yīng)依照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)要求，確保相關(guān)崗位人員具備相應(yīng)的從業(yè)資格?！?能力、培訓(xùn)和意識企業(yè)應(yīng)建立管理過程對影響會計核算服務(wù)質(zhì)量的人力資源進行管理，并以文件的形式對以下方面作出規(guī)定：a) 確定從事會計核算工作的人員所必需的能力；b) 提供培訓(xùn)或采取其他措施以確保相關(guān)工作人員獲得所需的能力，并評價所采取措施的有效性；c) 對從事會計核算工作的人員的能力進行評價，并按策劃的周期進行再次評價；評價可基于工作人員受教育的程度、以往的工作經(jīng)驗、接受過的培訓(xùn)、技能狀況及以往的工作表現(xiàn)等；d) 確保從事會計核算工作的人員認識到其工作的重要性及與會計核算中其他工作的相關(guān)性，以及如何為實現(xiàn)質(zhì)量目標做出貢獻；e) 保持相關(guān)工作人員的教育、培訓(xùn)、技能、經(jīng)驗和考核評價的適當記錄?！?基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)應(yīng)確定、提供并維護會計核算所需的基礎(chǔ)設(shè)施，包括：a) 建筑物、工作場所；b) 設(shè)備和工具，如電腦終端設(shè)備、計算器具、驗鈔機、保險柜等；c) 支持性服務(wù)設(shè)施，如通訊系統(tǒng)和信息系統(tǒng)等。企業(yè)需評價確定影響會計核算服務(wù)
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