【文章內(nèi)容簡介】 已結(jié)款的《付款申請書》入賬處理： 借：預(yù)付賬款 — 供應(yīng)商 貸：其他業(yè)務(wù)收入 — 費(fèi)用項(xiàng)目 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 生鮮自采結(jié)款 （ 1）、自采項(xiàng)目：果蔬、鮮肉、海鮮、雞蛋 （ 2）、采購中心生鮮自采部借款人填寫《借據(jù)》寫明借款金額、用途并簽字，經(jīng)生鮮自采部經(jīng)理、采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) （刪除） 、總經(jīng)理 審核簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理審核簽字，于每日下班前到結(jié)算室出納員處借款。 （ 3）、采購中心生鮮自采部借款人借款后的后一個(gè)工作日或隔一天的工作日下午填寫《付款申請書》，后附一式兩聯(lián)《 驗(yàn)收單》、《手工進(jìn)貨單》 及供應(yīng)商《銷貨單》一聯(lián) ，經(jīng)生鮮自采部經(jīng)理、 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、總經(jīng)理 審核簽字，由自采部借款人傳財(cái)務(wù)結(jié)算中心 會計(jì)員 ， 會計(jì)員 審核票據(jù)后一份留存，另一份簽字傳 自采專管會計(jì)員 ，核 對賬無誤后簽字 傳給生鮮自采部主管 ， 由生鮮自采部負(fù)責(zé) 采購相關(guān)人員簽字確認(rèn) 再經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理審核簽字。采購業(yè)務(wù)中心生鮮自采部借款人需每日到結(jié)算室結(jié)清前一個(gè)工作日或前兩個(gè)工作日（外埠）的貨款。 （ 4）、采購業(yè)務(wù)中心生鮮自采部借款人自第二次借款起，借據(jù)按 上述 要求填寫《借據(jù)》，經(jīng)生 鮮自采部經(jīng)理、采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、 總經(jīng)理 審核簽字后， 必須后附 會計(jì)員 審核后的前一個(gè)工作日或前兩個(gè)工作日（外埠）《驗(yàn)收單》、《手工進(jìn)貨單》及《付款申請書》，再到財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理處簽字，否則財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理將不予簽批借款。 （ 5）、采購中心生鮮自采部借款人持所有簽字齊全的票據(jù)到結(jié)算室出納員處結(jié)款，出納員審核其票據(jù)是否齊全、簽字是否齊全，核對無誤后按《借據(jù)》實(shí)際金額支付其現(xiàn)金。 （ 6）、生鮮自采部借款人當(dāng)日取款后，出納員將《借據(jù)》留存，將《付款申請書》及《驗(yàn)收單》、《手工進(jìn)貨單》等票據(jù)傳 自采專管會計(jì) 員 ，由 自采專管會計(jì)員 在當(dāng)日下班前作入賬處理： 借：預(yù)付賬款 — 供應(yīng)商 貸：現(xiàn)金 采購煙草及蘇泊爾公司的預(yù)付 （ 1）、每周一由采購主管填寫《付款申請書》，經(jīng)采購主管、采購經(jīng)理、 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、總經(jīng)理 審核簽字后，于上午 10： 00前采購中心商品部助理將《付款申請書》 傳會計(jì)員 。 （ 2）、 會計(jì)員 對《付款申請書》金額進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)，傳財(cái)務(wù)經(jīng)算中心經(jīng)理審核簽字。 （ 3）、會計(jì)員 將簽字齊全的《付款申請書》于上午 11： 30前傳出納處付款。 （ 4）、出納員于當(dāng)日依《付款申請書》金額將款項(xiàng)匯入指定賬戶。 直營門店采購鮮肉、海鮮、果蔬、雞蛋、煙草、鹽的預(yù)付 （ 1） 、直營門店預(yù)先借備用金，以周為單位采購。每周采購結(jié)束后 ,由 前臺主管 或前臺班長 填寫《付款申請書》后附《驗(yàn)收單》、《手工進(jìn)貨單》，采購煙草和鹽的門店還需附增值稅發(fā)票，于每周二前傳營運(yùn)中心綜合業(yè)務(wù)員。 （ 2）、營運(yùn)中心綜合業(yè)務(wù)員于每周二上午 10： 00前將直營門店上傳的《付款申請書》統(tǒng)一傳到采購中心，經(jīng)采購主管、采購經(jīng)理、采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、總經(jīng)理 審核簽字。 （ 3）、采購中心簽字齊全后于每周二中午 12： 00前由商品部助理將《付款申請書》統(tǒng)一傳財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算員。 （ 4）、 會計(jì)員 對《付款申請書》金額及發(fā) 票等票據(jù)進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)，傳財(cái)務(wù)經(jīng)算中心經(jīng)理審核簽字。 （ 5）、 會計(jì)員 將簽字齊全的《付款申請書》于下午 4： 30前傳出納處。 （ 6）、出納接到簽字齊全的《付款申請書》 ,每周三從銀行匯款到直營門店備用金存折 ,補(bǔ)齊備用金。 特殊賬期付款 （ 1）、滾動賬期：進(jìn)下一批貨前必須結(jié)清上一批貨款。 （ 2）、 15天、 20天賬期 : 按照此批進(jìn)貨日期的第 15天、 20天所在周的周五付款。 （ 3）、合同約定的其他特殊賬期付款：依當(dāng)年實(shí)際簽定的合同條款執(zhí)行。 （二）、 供應(yīng)商結(jié)算規(guī)范 結(jié)算依據(jù) （ 1）、 與供應(yīng)商簽 訂有效合同，明確結(jié)算條款。合同必須對供應(yīng)商發(fā)票傳遞時(shí)間、發(fā)票種類、付款賬期、支付手段、各項(xiàng)費(fèi)用的測算等有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)做出明確規(guī)定。 （ 2）、 合同文本由采購中心商品部助理傳財(cái)務(wù)結(jié)算中心核算部經(jīng)理，由總經(jīng)理簽字蓋章。核算部經(jīng)理審核簽字后交各相關(guān)結(jié)算員，由結(jié)算員負(fù)責(zé)保管并在日常結(jié)算過程中作為執(zhí)行依據(jù)。 （ 3）、有關(guān)結(jié)算條款的修正，須經(jīng)采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān)、財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字方能生效。 結(jié)算原則 （ 1）、 堅(jiān)決執(zhí)行合同。 （ 2）、 批結(jié)批清，月結(jié)月清，及時(shí)處理，定期檢查。 結(jié)算管控 （ 1）、采購中心書面提請暫停結(jié)算 ①、因商品質(zhì)量、滯銷、臨期等原因須大量返貨時(shí)，提請暫停結(jié)算。 ②、因供應(yīng)商不履行合同，提請暫停結(jié)算。 ③、因?qū)⑴c供應(yīng)商終止業(yè)務(wù)，提請暫停結(jié)算。 ④、采購部門書面 申 請需經(jīng)采購主管、 采購經(jīng)理 、采購中心經(jīng)理 、 采購總監(jiān)理 、 簽字確認(rèn)。賬期付款的供應(yīng)商于每月 26日、預(yù)付賬款或現(xiàn)款的供應(yīng)商于每周周三由采購中心商品部助理傳財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)算員。 （ 2）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心書面提請暫停結(jié)算 ①、結(jié)算票據(jù)違反合同，提請暫停結(jié)算。 ②、賬面預(yù)期出現(xiàn)紅字，提請暫停結(jié)算。 ③、通路費(fèi)用等未按期繳納，提 請暫停結(jié)算。 （ 3）、其他由供應(yīng)商引起可能嚴(yán)重影響門店銷售的原因出現(xiàn)時(shí)，暫停結(jié)算 ①、供應(yīng)商無合同。 ②、供應(yīng)商名稱已變 ,但無變更通知。 （ 4）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心書面提請或應(yīng)供應(yīng)商引起的不付款須 會計(jì)員 、核算部經(jīng)理簽字確認(rèn)，賬期付款的供應(yīng)商于每月 28 日、預(yù)付賬款或現(xiàn)款的供應(yīng)商于每周周五傳采購中心各相關(guān)人員簽字確認(rèn)；采購中心提出對部分供應(yīng)商付款，必須經(jīng)過采購經(jīng)理、 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、總經(jīng)理 簽字確認(rèn)，方可付款。 財(cái)務(wù) 賬務(wù)調(diào)整 （ 1）、《驗(yàn)收單》上商品的進(jìn)貨單價(jià)金額與供應(yīng)商《隨貨同行聯(lián)》的單價(jià)金額屬整件四 舍五入差額、聯(lián)營商品扣率輸錯(cuò)、直營門店未執(zhí)行特價(jià)碼銷售商品等原因造成賬面結(jié)轉(zhuǎn)成本出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，須調(diào)整成本。由 會計(jì)員 填制調(diào)整憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理簽字后調(diào)賬。 （ 2）、供應(yīng)商發(fā)票開錯(cuò)，補(bǔ)付現(xiàn)金時(shí)須調(diào)整成本。供應(yīng)商付款后， 會計(jì)員 依《往來收據(jù)》填制調(diào)整憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部 經(jīng)理簽字后調(diào)賬。 （ 3）、因供應(yīng)商票據(jù)組別分串、憑證制作串組或串供應(yīng)商時(shí)，須調(diào)整往來賬目。由 會計(jì)員 填制調(diào)整憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理簽字后調(diào)賬。 （ 4）、因其他特殊原因須調(diào)賬時(shí)，由 會計(jì)員 填制調(diào)整憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理簽字后調(diào) 賬。 供應(yīng)商往來賬紅字處理 （ 1）、每月 9日前由財(cái)務(wù)結(jié)算中心 會計(jì)員 將上月供應(yīng)商往來賬紅字明細(xì)表匯總出來 ,并說明原因，一式兩份，傳 核算部主管 。 （ 2）、 核算部 主管將各供應(yīng)商往來賬紅字明細(xì)表匯總、檢查，于每月 10日將供應(yīng)商往來賬紅字明細(xì)表通過 OA傳給采購主管、采購經(jīng)理、 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 。 （ 3）、采購中心采購主管或采購經(jīng)理對供應(yīng)商往來賬紅字寫出處理意見 .并寫明處理完成截止日期 ,以書面形式經(jīng)采購經(jīng)理、采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān)簽字確認(rèn)，采購中心留存一份，于每月 14 日前由商品部助理傳財(cái)務(wù)結(jié) 算中心 核算部主管 一份。 （ 4）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心核算經(jīng)理對采購中心過期未處理的往來賬紅字跟蹤，并及時(shí)反饋至財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。 三、 應(yīng)收賬款管理制度 應(yīng)收賬款核算的依據(jù) （ 1）、 加盟店必須與我公司簽定《加盟合同書》。 （ 2）、 我公司給予加盟店的《加盟店提貨單》及加盟店返貨至配送中心的《加盟店提貨單（負(fù)數(shù)）》都必須有加盟店和配送中心相關(guān)人員的簽字確認(rèn)。 應(yīng)收賬款的入賬時(shí)間及方法 （ 1）、 由于應(yīng)收賬款是因?yàn)橘d銷業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的，因此其入賬時(shí)間與確認(rèn)銷售收入的時(shí)間是一致的，它們的入賬時(shí)間可以根據(jù)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn) 的時(shí)間來定。 （ 2）、 會計(jì)制度規(guī)定，銷售商品收入只有同時(shí)符合以下四項(xiàng)條件并取得核算依據(jù)時(shí)，才能加以確認(rèn)。 ①、 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。 ②、 企業(yè)既