【文章內(nèi)容簡介】 已結(jié)款的《付款申請書》入賬處理： 借：預(yù)付賬款 — 供應(yīng)商 貸：其他業(yè)務(wù)收入 — 費用項目 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 生鮮自采結(jié)款 （ 1）、自采項目：果蔬、鮮肉、海鮮、雞蛋 （ 2）、采購中心生鮮自采部借款人填寫《借據(jù)》寫明借款金額、用途并簽字，經(jīng)生鮮自采部經(jīng)理、采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) （刪除） 、總經(jīng)理 審核簽字后，經(jīng)財務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理審核簽字，于每日下班前到結(jié)算室出納員處借款。 （ 3）、采購中心生鮮自采部借款人借款后的后一個工作日或隔一天的工作日下午填寫《付款申請書》，后附一式兩聯(lián)《 驗收單》、《手工進(jìn)貨單》 及供應(yīng)商《銷貨單》一聯(lián) ，經(jīng)生鮮自采部經(jīng)理、 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、總經(jīng)理 審核簽字，由自采部借款人傳財務(wù)結(jié)算中心 會計員 ， 會計員 審核票據(jù)后一份留存，另一份簽字傳 自采專管會計員 ，核 對賬無誤后簽字 傳給生鮮自采部主管 ， 由生鮮自采部負(fù)責(zé) 采購相關(guān)人員簽字確認(rèn) 再經(jīng)財務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理審核簽字。采購業(yè)務(wù)中心生鮮自采部借款人需每日到結(jié)算室結(jié)清前一個工作日或前兩個工作日（外埠）的貨款。 （ 4）、采購業(yè)務(wù)中心生鮮自采部借款人自第二次借款起，借據(jù)按 上述 要求填寫《借據(jù)》，經(jīng)生 鮮自采部經(jīng)理、采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、 總經(jīng)理 審核簽字后， 必須后附 會計員 審核后的前一個工作日或前兩個工作日（外埠）《驗收單》、《手工進(jìn)貨單》及《付款申請書》，再到財務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理處簽字，否則財務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理將不予簽批借款。 （ 5）、采購中心生鮮自采部借款人持所有簽字齊全的票據(jù)到結(jié)算室出納員處結(jié)款，出納員審核其票據(jù)是否齊全、簽字是否齊全，核對無誤后按《借據(jù)》實際金額支付其現(xiàn)金。 （ 6）、生鮮自采部借款人當(dāng)日取款后，出納員將《借據(jù)》留存，將《付款申請書》及《驗收單》、《手工進(jìn)貨單》等票據(jù)傳 自采專管會計 員 ，由 自采專管會計員 在當(dāng)日下班前作入賬處理： 借：預(yù)付賬款 — 供應(yīng)商 貸：現(xiàn)金 采購煙草及蘇泊爾公司的預(yù)付 （ 1）、每周一由采購主管填寫《付款申請書》，經(jīng)采購主管、采購經(jīng)理、 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、總經(jīng)理 審核簽字后，于上午 10： 00前采購中心商品部助理將《付款申請書》 傳會計員 。 （ 2）、 會計員 對《付款申請書》金額進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)，傳財務(wù)經(jīng)算中心經(jīng)理審核簽字。 （ 3）、會計員 將簽字齊全的《付款申請書》于上午 11： 30前傳出納處付款。 （ 4）、出納員于當(dāng)日依《付款申請書》金額將款項匯入指定賬戶。 直營門店采購鮮肉、海鮮、果蔬、雞蛋、煙草、鹽的預(yù)付 （ 1） 、直營門店預(yù)先借備用金，以周為單位采購。每周采購結(jié)束后 ,由 前臺主管 或前臺班長 填寫《付款申請書》后附《驗收單》、《手工進(jìn)貨單》，采購煙草和鹽的門店還需附增值稅發(fā)票，于每周二前傳營運中心綜合業(yè)務(wù)員。 （ 2）、營運中心綜合業(yè)務(wù)員于每周二上午 10： 00前將直營門店上傳的《付款申請書》統(tǒng)一傳到采購中心，經(jīng)采購主管、采購經(jīng)理、采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、總經(jīng)理 審核簽字。 （ 3）、采購中心簽字齊全后于每周二中午 12： 00前由商品部助理將《付款申請書》統(tǒng)一傳財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算員。 （ 4）、 會計員 對《付款申請書》金額及發(fā) 票等票據(jù)進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)，傳財務(wù)經(jīng)算中心經(jīng)理審核簽字。 （ 5）、 會計員 將簽字齊全的《付款申請書》于下午 4： 30前傳出納處。 （ 6）、出納接到簽字齊全的《付款申請書》 ,每周三從銀行匯款到直營門店備用金存折 ,補齊備用金。 特殊賬期付款 （ 1）、滾動賬期：進(jìn)下一批貨前必須結(jié)清上一批貨款。 （ 2）、 15天、 20天賬期 : 按照此批進(jìn)貨日期的第 15天、 20天所在周的周五付款。 （ 3）、合同約定的其他特殊賬期付款：依當(dāng)年實際簽定的合同條款執(zhí)行。 （二）、 供應(yīng)商結(jié)算規(guī)范 結(jié)算依據(jù) （ 1）、 與供應(yīng)商簽 訂有效合同，明確結(jié)算條款。合同必須對供應(yīng)商發(fā)票傳遞時間、發(fā)票種類、付款賬期、支付手段、各項費用的測算等有關(guān)結(jié)算事項做出明確規(guī)定。 （ 2）、 合同文本由采購中心商品部助理傳財務(wù)結(jié)算中心核算部經(jīng)理，由總經(jīng)理簽字蓋章。核算部經(jīng)理審核簽字后交各相關(guān)結(jié)算員，由結(jié)算員負(fù)責(zé)保管并在日常結(jié)算過程中作為執(zhí)行依據(jù)。 （ 3）、有關(guān)結(jié)算條款的修正，須經(jīng)采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān)、財務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字方能生效。 結(jié)算原則 （ 1）、 堅決執(zhí)行合同。 （ 2）、 批結(jié)批清，月結(jié)月清，及時處理，定期檢查。 結(jié)算管控 （ 1）、采購中心書面提請暫停結(jié)算 ①、因商品質(zhì)量、滯銷、臨期等原因須大量返貨時，提請暫停結(jié)算。 ②、因供應(yīng)商不履行合同，提請暫停結(jié)算。 ③、因?qū)⑴c供應(yīng)商終止業(yè)務(wù)，提請暫停結(jié)算。 ④、采購部門書面 申 請需經(jīng)采購主管、 采購經(jīng)理 、采購中心經(jīng)理 、 采購總監(jiān)理 、 簽字確認(rèn)。賬期付款的供應(yīng)商于每月 26日、預(yù)付賬款或現(xiàn)款的供應(yīng)商于每周周三由采購中心商品部助理傳財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算員。 （ 2）、財務(wù)結(jié)算中心書面提請暫停結(jié)算 ①、結(jié)算票據(jù)違反合同，提請暫停結(jié)算。 ②、賬面預(yù)期出現(xiàn)紅字，提請暫停結(jié)算。 ③、通路費用等未按期繳納，提 請暫停結(jié)算。 （ 3）、其他由供應(yīng)商引起可能嚴(yán)重影響門店銷售的原因出現(xiàn)時，暫停結(jié)算 ①、供應(yīng)商無合同。 ②、供應(yīng)商名稱已變 ,但無變更通知。 （ 4）、財務(wù)結(jié)算中心書面提請或應(yīng)供應(yīng)商引起的不付款須 會計員 、核算部經(jīng)理簽字確認(rèn)，賬期付款的供應(yīng)商于每月 28 日、預(yù)付賬款或現(xiàn)款的供應(yīng)商于每周周五傳采購中心各相關(guān)人員簽字確認(rèn)；采購中心提出對部分供應(yīng)商付款，必須經(jīng)過采購經(jīng)理、 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 、總經(jīng)理 簽字確認(rèn)，方可付款。 財務(wù) 賬務(wù)調(diào)整 （ 1）、《驗收單》上商品的進(jìn)貨單價金額與供應(yīng)商《隨貨同行聯(lián)》的單價金額屬整件四 舍五入差額、聯(lián)營商品扣率輸錯、直營門店未執(zhí)行特價碼銷售商品等原因造成賬面結(jié)轉(zhuǎn)成本出現(xiàn)差錯時，須調(diào)整成本。由 會計員 填制調(diào)整憑證，經(jīng)財務(wù)核算部經(jīng)理簽字后調(diào)賬。 （ 2）、供應(yīng)商發(fā)票開錯，補付現(xiàn)金時須調(diào)整成本。供應(yīng)商付款后， 會計員 依《往來收據(jù)》填制調(diào)整憑證，經(jīng)財務(wù)核算部 經(jīng)理簽字后調(diào)賬。 （ 3）、因供應(yīng)商票據(jù)組別分串、憑證制作串組或串供應(yīng)商時，須調(diào)整往來賬目。由 會計員 填制調(diào)整憑證，經(jīng)財務(wù)核算部經(jīng)理簽字后調(diào)賬。 （ 4）、因其他特殊原因須調(diào)賬時，由 會計員 填制調(diào)整憑證，經(jīng)財務(wù)核算部經(jīng)理簽字后調(diào) 賬。 供應(yīng)商往來賬紅字處理 （ 1）、每月 9日前由財務(wù)結(jié)算中心 會計員 將上月供應(yīng)商往來賬紅字明細(xì)表匯總出來 ,并說明原因，一式兩份，傳 核算部主管 。 （ 2）、 核算部 主管將各供應(yīng)商往來賬紅字明細(xì)表匯總、檢查，于每月 10日將供應(yīng)商往來賬紅字明細(xì)表通過 OA傳給采購主管、采購經(jīng)理、 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān) 。 （ 3）、采購中心采購主管或采購經(jīng)理對供應(yīng)商往來賬紅字寫出處理意見 .并寫明處理完成截止日期 ,以書面形式經(jīng)采購經(jīng)理、采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān)簽字確認(rèn)，采購中心留存一份，于每月 14 日前由商品部助理傳財務(wù)結(jié) 算中心 核算部主管 一份。 （ 4）、財務(wù)結(jié)算中心核算經(jīng)理對采購中心過期未處理的往來賬紅字跟蹤，并及時反饋至財務(wù)中心經(jīng)理。 三、 應(yīng)收賬款管理制度 應(yīng)收賬款核算的依據(jù) （ 1）、 加盟店必須與我公司簽定《加盟合同書》。 （ 2）、 我公司給予加盟店的《加盟店提貨單》及加盟店返貨至配送中心的《加盟店提貨單（負(fù)數(shù)）》都必須有加盟店和配送中心相關(guān)人員的簽字確認(rèn)。 應(yīng)收賬款的入賬時間及方法 （ 1）、 由于應(yīng)收賬款是因為賒銷業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的，因此其入賬時間與確認(rèn)銷售收入的時間是一致的，它們的入賬時間可以根據(jù)確認(rèn)收入實現(xiàn) 的時間來定。 （ 2）、 會計制度規(guī)定，銷售商品收入只有同時符合以下四項條件并取得核算依據(jù)時，才能加以確認(rèn)。 ①、 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。 ②、 企業(yè)既