【文章內(nèi)容簡介】 2） 項目 總 投資 本 項目 總 投資 約 億元 ，其中一期建設(shè)投資 約 億元 ，二期建設(shè)投資 億元 。 一期投資：建安工程費約 55512 萬元，工程建設(shè)其他費約 16340萬元（含土地費 10855 萬元） ， 工程 預(yù)備費約 2155 萬元； 17 二期投資： 建安工程費約 51286 萬元，工程建設(shè)其他費約 5316萬元 ，工程 預(yù)備費約 1698 萬元 。 （ 3） 社會資本 靜態(tài) 投資 本項目中， 建安工程費全部由社會資本方承擔(dān)，工程建設(shè)其他費中，除表 51 中費用外，其他費用由社會資本方承擔(dān)，預(yù)備費如發(fā)生均由社會資本方承擔(dān)。 測算時，為方便計算，建安工程費按照 可研中建安工程費 下浮8%后計入社會資本方總投資 ，為 98254 萬元 ， 工程建設(shè)其他費 按照可研中 金額 扣除 數(shù)額 較大的勘察設(shè)計費、監(jiān)理費后計入社會資本方總投資 ，為 16662 萬元 ，預(yù)備費按照可研中金額計入社會資本方總投資 ，為 3853 萬元，社會資本方總投資合計為 118769 萬元 。 （ 4） 投資計劃 本項目一期分三年投入， 投資進(jìn)度 為 3:3:4； 二期 從 建設(shè)期第二年開始，分 兩年投入， 投資進(jìn)度 為 1:1。 （ 5） 項目資本金 項目 資本金 為 人民幣 3 億元， 全部由社會資本方出資。 出資進(jìn)度為項目公司成立后 第一年末到位 80%， 為 億元， 第 18 個月到位100%，為 3 億元 。 （ 6） 工程下浮率、投資回報率 測算時，假定本項目 工程 下浮率 為 8%，社會資本 投資回報率 為%。 （ 7） 融資成本 18 假定 除資本金外的 其他 項目資金 由項目公司通過銀行貸款等途徑 籌集 ， 共計 88769 萬元， 貸款期限為 10 年，貸款年利率為中國人民銀行 5 年期以上貸款基準(zhǔn)利率 %。 項目公司于 建設(shè)期內(nèi)僅支付 該貸款 利息 ，運營維護(hù)期等額還本付息。 （ 8） 攤銷 根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第 2 號的通知》（財會〔 2020〕 11 號）文件，結(jié)合公共基礎(chǔ)設(shè)施 BOT 項目的特點和行業(yè)管理，本項目建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施不作為項目公司的固定資產(chǎn)，不計提固定資產(chǎn)折舊費。本項目將項目總投資計為無形資產(chǎn)進(jìn)行 攤銷，攤銷采用平均年限攤銷法，殘值為 0，攤銷年限 10 年。 年攤銷額 =（項目投資 +社會資本 支付的 建設(shè)期利息） /攤銷年限 =（ 118769 萬元 +3942 萬元 ） /10=12271 萬元 。 （ 9） 稅費 本項目測算時，暫按照以下稅率計算： a）企業(yè)所得稅稅率為 25%。 b）項目增值稅統(tǒng)一按照建筑業(yè)增值稅稅率 11%記取，增值稅附加稅暫按城市建設(shè)稅 7%，教育附加稅 3%，地方教育附加稅 2%記取。 c）為方便財務(wù)測算，本方案假定項目靜態(tài)總投資成本為含稅價格， 靜態(tài) 投資可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，稅率以 11%計算。 土地費不參與進(jìn)項抵扣。 d） 本測算暫不考慮 其他稅費 ， 如房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅 19 等 。 測算過程 項目成本包括 運營 維護(hù) 費用、攤銷成本、財務(wù)費用等。 （ 1）運營 維護(hù) 費用 運營 維護(hù)費用主要為 項目范圍內(nèi) 綠化養(yǎng)護(hù)費用及保潔費用， 根據(jù)項目前期估算，本項目維護(hù)費用約為 165 萬元 /年，其中 綠化維護(hù)費用 約 60 萬元 （綠化面積 約 75000 平方米 8 元 /平方米 =60 萬 元） ，保潔費用約 105 萬元（ 萬元 /人 *30 人 =105 萬元），運營維護(hù)費不考慮調(diào)價。 （ 3） 攤銷費用 見 相關(guān)參數(shù)。 （ 4） 財務(wù)費用 見下表： 序號 項目 總計 建設(shè)期 1 2 3 1 項目公司借款 2 應(yīng)還本付息 應(yīng)還本金 應(yīng)還利息 （續(xù)上表） 運營期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20 本項目收入包括兩方面：一是可用性服務(wù)費 收入 ；二是 運營維護(hù)服務(wù)收入 。 （ 1） 可用性服務(wù)費收入： 假定 政府方對社會資本方發(fā)生的費用于建設(shè)期內(nèi) 計息不付息 ，利息計入建設(shè)期末 GI，則 根據(jù)可用性服務(wù)費計算公式， 則 本項目 年 可用性服務(wù)費 收入 為 17703 萬元 /年 。 （ 2）運營維護(hù)服務(wù) 收入?yún)⒖?成本測算中的 運營 維護(hù)費 。 按照上述假設(shè)條件進(jìn)行測算， 本項目 稅前 內(nèi)部收益率為 %，稅前財務(wù)凈現(xiàn)值為 ， 稅后內(nèi)部收益率為 %，稅后財務(wù)凈現(xiàn)值為 ，基本能滿足社會資本投資回報要求。 21 相關(guān)配套安排 行政審批手續(xù) 項 目實施機構(gòu)將協(xié)助項目公司辦理本項目前期工作相關(guān)手續(xù)報批工作。 政府方承擔(dān)的工作 政府方 已經(jīng)完成的 或政府方明確將由其承擔(dān)的 工作 ， 相關(guān)費用由政府方承擔(dān) （土地費用除外） ，由財政專門安排資金 。 政府方已經(jīng)支付 的土地費用，待項目公司成立后，需在政府方規(guī)定的時間內(nèi)補償給政府方，剩余 待 支出土地費用，由項目公司承擔(dān)。 政府方承擔(dān)的 主要工作列表如下： 表 51： 政府方承擔(dān)的工作 表 序號 項目 1 規(guī)劃設(shè)計方案 2 選址意見書 3 項目建議書編制 4 工程可性研究報告 5 用地規(guī)劃許可證 6 征地 工作（費用由 社會資本承擔(dān)） 7 水土保持 方案 8 環(huán)評報告 9 初步設(shè)計及概算 10 施工圖設(shè)計 及變更 11 施工圖設(shè)計審查 12 施工圖預(yù)算 及財政審核 13 勘察 14 一期跟蹤審計 15 二期跟蹤審計 16 財務(wù) 審計 22 17 項目監(jiān)理 18 三通一平 19 其他 除政府方明確由其承擔(dān)的事項之外，其余 前期工作 事項均由項目公司負(fù)責(zé)辦理， 相關(guān) 費用 由 社會資本方 承擔(dān)，計入項目總投資 GI。項目公司承擔(dān)的主要工作 包括但不限于 ： 表 52：項目公司承擔(dān)的工作表 序號 項目 1 場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施 2 水電接入 3 施工許可證辦理 4 水域保護(hù)辦理 5 工程檢驗試驗 6 綠化、市政、運動場、環(huán)保 、消防等 驗收 7 工程各階段驗收 8 資料備案 9 建設(shè)期保險 10 運營維護(hù)期保險 11 沉降觀測 12 征地費 13 設(shè)備采購費 14 市政基礎(chǔ)設(shè)施配套費 15 其他 23 第六章 合同體系 項目合同 核心文件 本項目核心文件是《 PPP 項目協(xié)議》 和《公司章程》。 《 PPP 項目協(xié)議》由 玉環(huán)市 中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校 與項目公司簽署，主要明確項目全生命周期內(nèi)，政府與項目公司的權(quán)利義 務(wù)、交易條件、履約保障和調(diào)整銜接等邊界。 《公司章程》由項目公司依法制定，主要規(guī)定公司名稱、住所、經(jīng)營范圍 、 經(jīng)營管理制度 等重大事項，是項目公司必備的規(guī)定公司組織及活動基本規(guī)則的書面文件 。 《公司章程》不得違背《 PPP 項目協(xié)議》， 《公司章程》需明確 政 府方 獨立 董事權(quán)利 。 其他 合同 文件 其他合同 指 項目公司在項目推進(jìn)過程中 與 各有關(guān)主體簽署的協(xié)議，如項目公司與施工總承包方簽署的《施工總承包合同》，與金融機構(gòu)簽署的《融資合同》，與材料 社會資本 簽署的《材料采購合同》、與保險機構(gòu)簽署的《保險合同》、與員工簽署的《勞動合同》等。 核心邊界條件 權(quán)利義務(wù)邊界 （ 1）政府方 主要 權(quán)利 (a) 有權(quán) 要求社會資本按時、高質(zhì)量地完成項目建設(shè)，并 對項 24 目建設(shè)進(jìn)行監(jiān)督管理， 按照適用法律 法規(guī) 和政府管理的相關(guān)職能規(guī)定，行使政府監(jiān)管的權(quán)利； (b) 有權(quán)要求項目公司提交建設(shè)相關(guān)文件（包 括但不限于 施工文件、建設(shè)進(jìn)度報告、質(zhì)量控制報告和竣工驗收全部文件材料等） ； (c) 在項目運營維護(hù)期內(nèi)，政府方負(fù)責(zé)監(jiān)督管理社會資本所提供的運營維護(hù)服務(wù) ， 對項目公司進(jìn)行績效考核，并要求項目公司提交維護(hù)記錄，監(jiān)督項目設(shè)施的維護(hù)狀況 ； (d) 要求項目公司提供財務(wù)報表，包括月報表和年度報表等； (e) 在合作期滿時，有權(quán)無償取得本項目的項目設(shè)施及項目相關(guān)資料； (f) 有權(quán)調(diào)整項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容 ； (g) 如發(fā)現(xiàn)項目公司存在違約情況，有權(quán)根據(jù) PPP 項目協(xié)議進(jìn)行違約處理； 在項目公司嚴(yán)重違約時，有權(quán)提前終止 PPP 項目協(xié)議； (h) 有權(quán)行使 PPP 項目協(xié)議約定的相關(guān) 權(quán)利。 （ 2）政府方 主要 義務(wù) (a) 政府方在項目初期及建設(shè)期內(nèi)負(fù)責(zé)項目的立項、可研、初步設(shè)計及概算編制、施工圖設(shè)計及預(yù)算編制以及以上事項的報批、審核工作。 (b) 完成項目征地及三通一平等手續(xù)，并 協(xié)助項目公司 完成開工前 各項行政審批手續(xù)的申報和審批工作； (c) 維護(hù)本項目在建設(shè)期間周邊環(huán)境的安全、穩(wěn)定，積極配合項目公司協(xié)調(diào)解決與周邊居民及單位可能發(fā)生的糾紛； 25 (d) 按照 PPP 項目協(xié)議的規(guī)定向項目公司及時支付 相關(guān)政府付費 ； (e) 在提前終止 PPP 項目協(xié)議的情況下，有義務(wù)接收項目公司移交的項目設(shè)施； (f) 如果因公共利益終止 PPP 項目協(xié)議，需給予項目 公司相應(yīng)補償。 （ 3）項目公司主要權(quán)利 (a) 有權(quán)獲得本項目的 投融資、 建設(shè) 、 運營維護(hù) 及移交 權(quán)，負(fù)責(zé)投融 資、建設(shè) ， 提供維護(hù)服務(wù)并收取 可用性服務(wù)費 、 運營維護(hù)費 ； (b) 為項目融資的目的，可以將取得的收益權(quán)進(jìn)行質(zhì)押； (c) 在政府方嚴(yán)重違約的情況下，有權(quán)要求提前終止 PPP 項目協(xié)議，并獲得相應(yīng)補償。 （ 4）項目公司主要義務(wù) (a) 在項目建設(shè)期應(yīng)根據(jù)政府方提供的項目建設(shè)規(guī)模、設(shè)計方案、建設(shè)要求等，及時足額籌措資金，承擔(dān)項目全部的投資、建設(shè)及運營維護(hù)等工作； (b) 負(fù)責(zé)按適用法律的要求及時辦理項目的工程報建手續(xù)并承擔(dān)相應(yīng)費用； (c) 項目建設(shè)期內(nèi)， 按照 PPP 項目協(xié)議中明確的建設(shè)進(jìn)度和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)完成本項目投融資、建設(shè)，自行承擔(dān)相關(guān)的一切費用、責(zé)任和風(fēng)險，并購買建設(shè)期保險； (d) 鑒于校區(qū)工程的特殊性，如職業(yè)技術(shù)學(xué)校需于建設(shè)期內(nèi)對 26 部分工程或?qū)W校自行采購的設(shè)施部分實施安裝調(diào)試 ， 項目公司應(yīng) 無條件 予以配合 ； (e) 項目運營維護(hù)期內(nèi)， 根據(jù) PPP 項目協(xié)議的規(guī)定， 達(dá)到維護(hù)標(biāo)準(zhǔn) ， 自行承擔(dān)費用、責(zé)任和風(fēng)險，管理和維護(hù)項目設(shè)施，并購買運營維護(hù)期保險； (f) 項目 于 工程 竣工驗收合格 并備案通過 后 30 日內(nèi)，交由學(xué)校使用，竣工驗收合格后 6 個月內(nèi) ，向政府方移交 建設(shè)期 全部 檔案及項目原始施工文件等。 (g) 遵守 有關(guān)公共衛(wèi)生和安全的適用法律及 PPP 項目協(xié)議的規(guī)定，履行公共安全和保護(hù)環(huán)境的責(zé)任； (h) 接受政府、相關(guān)行政主管部門、社會公眾的監(jiān)督。 交易條件邊界 （ 1） 合作范圍 項目公司系專門負(fù)責(zé) 玉環(huán)市 中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校 遷建工程 項目 一期、二期 工程 的投資、建設(shè)、運營維護(hù)及移交的特殊目的主體，未經(jīng)政府方書面同意不得從事本項目以外的其他任何經(jīng)營活動。 政府方有權(quán)調(diào)整項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容，政府方不因此承擔(dān) 違約 責(zé)任。 （ 2） 合作期限 根據(jù)《基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》（國家發(fā)改委 2020年第 25 號令）第六條， “基礎(chǔ)設(shè)施和 公用事業(yè)特許經(jīng)營期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特點、所提供公共產(chǎn)品或服務(wù)需求、項目生命周期、投資回收期 27 等綜合因素確定，最長不超過 30 年 ”。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好政府和社會資本合作項目示范工作的通知》（財金 [2020]57 號）， “政府和社會資本合作期限原則上不低于 10 年 ”。 根據(jù)本項目 特點，在確定該期限時需要考慮以下因素： （ a）期限設(shè)置應(yīng)綜合考慮項目投資額、收益水平、財政支付能力等因素，政府支出責(zé)任必須在財政承受能力范圍內(nèi)，且為未來繼續(xù)實施 PPP 項目留有余地； （ b） 本項目無經(jīng)營收入， 合作期過長， 將 影響 社會資本 投資意愿； （ c）參考國內(nèi)其他類似項目，目前國內(nèi) 同類項目 合作期普遍較短。 根據(jù)本項目的特點及 玉環(huán)市 財政情況，結(jié)合該類型項目 社會資本的一般要求， 本項目合作期限擬定為 13 年（ 其中 建設(shè)期 不超過 3 年，運營維護(hù)期 10 年）。 項目建設(shè)期不超過 3 年 ， 自 PPP 項目協(xié)議 草簽 之日起算，至全部工程竣工驗收 合格、備案通過 并 交付學(xué)校使用 之日 結(jié)束 。 政府方承諾自 PPP 項目協(xié)議 草簽 之日起一年內(nèi)向項目公司提供二期工程 經(jīng)審核的 施工圖 及施工圖預(yù)算 ，以此為前提，項目公司需在 項目 建設(shè)期內(nèi)完成二期建設(shè)。 如因政府方原因?qū)е?一期或二期 建設(shè)期 限 延長的，政府方同意 延長 相應(yīng)工程的 建設(shè)期 限 ， 但不支付額外延期補償費用；如因項目公司原因?qū)е?相應(yīng) 工程建設(shè) 期限 延長的，則政府方有權(quán)要求項目公司采取 28 必要措施補救或追究項目公司違約責(zé)任 ，相關(guān)內(nèi)容于《 PPP 項目協(xié)議