【文章內容簡介】 2） 項目 總 投資 本 項目 總 投資 約 億元 ，其中一期建設投資 約 億元 ，二期建設投資 億元 。 一期投資：建安工程費約 55512 萬元，工程建設其他費約 16340萬元（含土地費 10855 萬元） ， 工程 預備費約 2155 萬元； 17 二期投資： 建安工程費約 51286 萬元，工程建設其他費約 5316萬元 ，工程 預備費約 1698 萬元 。 （ 3） 社會資本 靜態(tài) 投資 本項目中， 建安工程費全部由社會資本方承擔，工程建設其他費中，除表 51 中費用外，其他費用由社會資本方承擔，預備費如發(fā)生均由社會資本方承擔。 測算時，為方便計算，建安工程費按照 可研中建安工程費 下浮8%后計入社會資本方總投資 ，為 98254 萬元 ， 工程建設其他費 按照可研中 金額 扣除 數(shù)額 較大的勘察設計費、監(jiān)理費后計入社會資本方總投資 ，為 16662 萬元 ，預備費按照可研中金額計入社會資本方總投資 ，為 3853 萬元，社會資本方總投資合計為 118769 萬元 。 （ 4） 投資計劃 本項目一期分三年投入， 投資進度 為 3:3:4； 二期 從 建設期第二年開始，分 兩年投入， 投資進度 為 1:1。 （ 5） 項目資本金 項目 資本金 為 人民幣 3 億元， 全部由社會資本方出資。 出資進度為項目公司成立后 第一年末到位 80%， 為 億元， 第 18 個月到位100%，為 3 億元 。 （ 6） 工程下浮率、投資回報率 測算時，假定本項目 工程 下浮率 為 8%，社會資本 投資回報率 為%。 （ 7） 融資成本 18 假定 除資本金外的 其他 項目資金 由項目公司通過銀行貸款等途徑 籌集 ， 共計 88769 萬元， 貸款期限為 10 年，貸款年利率為中國人民銀行 5 年期以上貸款基準利率 %。 項目公司于 建設期內僅支付 該貸款 利息 ，運營維護期等額還本付息。 （ 8） 攤銷 根據(jù)財政部《關于印發(fā)企業(yè)會計準則解釋第 2 號的通知》（財會〔 2020〕 11 號）文件，結合公共基礎設施 BOT 項目的特點和行業(yè)管理，本項目建設的基礎設施不作為項目公司的固定資產，不計提固定資產折舊費。本項目將項目總投資計為無形資產進行 攤銷，攤銷采用平均年限攤銷法，殘值為 0，攤銷年限 10 年。 年攤銷額 =（項目投資 +社會資本 支付的 建設期利息） /攤銷年限 =（ 118769 萬元 +3942 萬元 ） /10=12271 萬元 。 （ 9） 稅費 本項目測算時，暫按照以下稅率計算： a）企業(yè)所得稅稅率為 25%。 b）項目增值稅統(tǒng)一按照建筑業(yè)增值稅稅率 11%記取，增值稅附加稅暫按城市建設稅 7%，教育附加稅 3%，地方教育附加稅 2%記取。 c）為方便財務測算，本方案假定項目靜態(tài)總投資成本為含稅價格， 靜態(tài) 投資可以作為進項稅額進行抵扣，稅率以 11%計算。 土地費不參與進項抵扣。 d） 本測算暫不考慮 其他稅費 ， 如房產稅、印花稅、土地使用稅 19 等 。 測算過程 項目成本包括 運營 維護 費用、攤銷成本、財務費用等。 （ 1）運營 維護 費用 運營 維護費用主要為 項目范圍內 綠化養(yǎng)護費用及保潔費用， 根據(jù)項目前期估算，本項目維護費用約為 165 萬元 /年，其中 綠化維護費用 約 60 萬元 （綠化面積 約 75000 平方米 8 元 /平方米 =60 萬 元） ，保潔費用約 105 萬元（ 萬元 /人 *30 人 =105 萬元），運營維護費不考慮調價。 （ 3） 攤銷費用 見 相關參數(shù)。 （ 4） 財務費用 見下表： 序號 項目 總計 建設期 1 2 3 1 項目公司借款 2 應還本付息 應還本金 應還利息 （續(xù)上表） 運營期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20 本項目收入包括兩方面：一是可用性服務費 收入 ；二是 運營維護服務收入 。 （ 1） 可用性服務費收入： 假定 政府方對社會資本方發(fā)生的費用于建設期內 計息不付息 ，利息計入建設期末 GI，則 根據(jù)可用性服務費計算公式， 則 本項目 年 可用性服務費 收入 為 17703 萬元 /年 。 （ 2）運營維護服務 收入?yún)⒖?成本測算中的 運營 維護費 。 按照上述假設條件進行測算， 本項目 稅前 內部收益率為 %，稅前財務凈現(xiàn)值為 ， 稅后內部收益率為 %，稅后財務凈現(xiàn)值為 ，基本能滿足社會資本投資回報要求。 21 相關配套安排 行政審批手續(xù) 項 目實施機構將協(xié)助項目公司辦理本項目前期工作相關手續(xù)報批工作。 政府方承擔的工作 政府方 已經(jīng)完成的 或政府方明確將由其承擔的 工作 ， 相關費用由政府方承擔 （土地費用除外） ，由財政專門安排資金 。 政府方已經(jīng)支付 的土地費用，待項目公司成立后，需在政府方規(guī)定的時間內補償給政府方，剩余 待 支出土地費用，由項目公司承擔。 政府方承擔的 主要工作列表如下： 表 51： 政府方承擔的工作 表 序號 項目 1 規(guī)劃設計方案 2 選址意見書 3 項目建議書編制 4 工程可性研究報告 5 用地規(guī)劃許可證 6 征地 工作（費用由 社會資本承擔） 7 水土保持 方案 8 環(huán)評報告 9 初步設計及概算 10 施工圖設計 及變更 11 施工圖設計審查 12 施工圖預算 及財政審核 13 勘察 14 一期跟蹤審計 15 二期跟蹤審計 16 財務 審計 22 17 項目監(jiān)理 18 三通一平 19 其他 除政府方明確由其承擔的事項之外，其余 前期工作 事項均由項目公司負責辦理， 相關 費用 由 社會資本方 承擔，計入項目總投資 GI。項目公司承擔的主要工作 包括但不限于 ： 表 52：項目公司承擔的工作表 序號 項目 1 場地準備及臨時設施 2 水電接入 3 施工許可證辦理 4 水域保護辦理 5 工程檢驗試驗 6 綠化、市政、運動場、環(huán)保 、消防等 驗收 7 工程各階段驗收 8 資料備案 9 建設期保險 10 運營維護期保險 11 沉降觀測 12 征地費 13 設備采購費 14 市政基礎設施配套費 15 其他 23 第六章 合同體系 項目合同 核心文件 本項目核心文件是《 PPP 項目協(xié)議》 和《公司章程》。 《 PPP 項目協(xié)議》由 玉環(huán)市 中等職業(yè)技術學校 與項目公司簽署，主要明確項目全生命周期內，政府與項目公司的權利義 務、交易條件、履約保障和調整銜接等邊界。 《公司章程》由項目公司依法制定，主要規(guī)定公司名稱、住所、經(jīng)營范圍 、 經(jīng)營管理制度 等重大事項，是項目公司必備的規(guī)定公司組織及活動基本規(guī)則的書面文件 。 《公司章程》不得違背《 PPP 項目協(xié)議》， 《公司章程》需明確 政 府方 獨立 董事權利 。 其他 合同 文件 其他合同 指 項目公司在項目推進過程中 與 各有關主體簽署的協(xié)議，如項目公司與施工總承包方簽署的《施工總承包合同》，與金融機構簽署的《融資合同》，與材料 社會資本 簽署的《材料采購合同》、與保險機構簽署的《保險合同》、與員工簽署的《勞動合同》等。 核心邊界條件 權利義務邊界 （ 1）政府方 主要 權利 (a) 有權 要求社會資本按時、高質量地完成項目建設，并 對項 24 目建設進行監(jiān)督管理， 按照適用法律 法規(guī) 和政府管理的相關職能規(guī)定，行使政府監(jiān)管的權利； (b) 有權要求項目公司提交建設相關文件（包 括但不限于 施工文件、建設進度報告、質量控制報告和竣工驗收全部文件材料等） ； (c) 在項目運營維護期內，政府方負責監(jiān)督管理社會資本所提供的運營維護服務 ， 對項目公司進行績效考核，并要求項目公司提交維護記錄，監(jiān)督項目設施的維護狀況 ； (d) 要求項目公司提供財務報表，包括月報表和年度報表等； (e) 在合作期滿時，有權無償取得本項目的項目設施及項目相關資料； (f) 有權調整項目建設規(guī)模及內容 ； (g) 如發(fā)現(xiàn)項目公司存在違約情況，有權根據(jù) PPP 項目協(xié)議進行違約處理； 在項目公司嚴重違約時，有權提前終止 PPP 項目協(xié)議； (h) 有權行使 PPP 項目協(xié)議約定的相關 權利。 （ 2）政府方 主要 義務 (a) 政府方在項目初期及建設期內負責項目的立項、可研、初步設計及概算編制、施工圖設計及預算編制以及以上事項的報批、審核工作。 (b) 完成項目征地及三通一平等手續(xù)，并 協(xié)助項目公司 完成開工前 各項行政審批手續(xù)的申報和審批工作； (c) 維護本項目在建設期間周邊環(huán)境的安全、穩(wěn)定，積極配合項目公司協(xié)調解決與周邊居民及單位可能發(fā)生的糾紛； 25 (d) 按照 PPP 項目協(xié)議的規(guī)定向項目公司及時支付 相關政府付費 ； (e) 在提前終止 PPP 項目協(xié)議的情況下，有義務接收項目公司移交的項目設施； (f) 如果因公共利益終止 PPP 項目協(xié)議，需給予項目 公司相應補償。 （ 3）項目公司主要權利 (a) 有權獲得本項目的 投融資、 建設 、 運營維護 及移交 權，負責投融 資、建設 ， 提供維護服務并收取 可用性服務費 、 運營維護費 ； (b) 為項目融資的目的，可以將取得的收益權進行質押； (c) 在政府方嚴重違約的情況下，有權要求提前終止 PPP 項目協(xié)議，并獲得相應補償。 （ 4）項目公司主要義務 (a) 在項目建設期應根據(jù)政府方提供的項目建設規(guī)模、設計方案、建設要求等，及時足額籌措資金，承擔項目全部的投資、建設及運營維護等工作； (b) 負責按適用法律的要求及時辦理項目的工程報建手續(xù)并承擔相應費用； (c) 項目建設期內， 按照 PPP 項目協(xié)議中明確的建設進度和建設標準完成本項目投融資、建設，自行承擔相關的一切費用、責任和風險，并購買建設期保險； (d) 鑒于校區(qū)工程的特殊性，如職業(yè)技術學校需于建設期內對 26 部分工程或學校自行采購的設施部分實施安裝調試 ， 項目公司應 無條件 予以配合 ； (e) 項目運營維護期內， 根據(jù) PPP 項目協(xié)議的規(guī)定， 達到維護標準 ， 自行承擔費用、責任和風險，管理和維護項目設施，并購買運營維護期保險； (f) 項目 于 工程 竣工驗收合格 并備案通過 后 30 日內，交由學校使用，竣工驗收合格后 6 個月內 ，向政府方移交 建設期 全部 檔案及項目原始施工文件等。 (g) 遵守 有關公共衛(wèi)生和安全的適用法律及 PPP 項目協(xié)議的規(guī)定，履行公共安全和保護環(huán)境的責任； (h) 接受政府、相關行政主管部門、社會公眾的監(jiān)督。 交易條件邊界 （ 1） 合作范圍 項目公司系專門負責 玉環(huán)市 中等職業(yè)技術學校 遷建工程 項目 一期、二期 工程 的投資、建設、運營維護及移交的特殊目的主體，未經(jīng)政府方書面同意不得從事本項目以外的其他任何經(jīng)營活動。 政府方有權調整項目建設規(guī)模及內容，政府方不因此承擔 違約 責任。 （ 2） 合作期限 根據(jù)《基礎設施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法》（國家發(fā)改委 2020年第 25 號令）第六條， “基礎設施和 公用事業(yè)特許經(jīng)營期限應當根據(jù)行業(yè)特點、所提供公共產品或服務需求、項目生命周期、投資回收期 27 等綜合因素確定，最長不超過 30 年 ”。根據(jù)《關于進一步做好政府和社會資本合作項目示范工作的通知》（財金 [2020]57 號）， “政府和社會資本合作期限原則上不低于 10 年 ”。 根據(jù)本項目 特點，在確定該期限時需要考慮以下因素： （ a）期限設置應綜合考慮項目投資額、收益水平、財政支付能力等因素，政府支出責任必須在財政承受能力范圍內，且為未來繼續(xù)實施 PPP 項目留有余地； （ b） 本項目無經(jīng)營收入， 合作期過長， 將 影響 社會資本 投資意愿； （ c）參考國內其他類似項目，目前國內 同類項目 合作期普遍較短。 根據(jù)本項目的特點及 玉環(huán)市 財政情況，結合該類型項目 社會資本的一般要求， 本項目合作期限擬定為 13 年（ 其中 建設期 不超過 3 年，運營維護期 10 年）。 項目建設期不超過 3 年 ， 自 PPP 項目協(xié)議 草簽 之日起算，至全部工程竣工驗收 合格、備案通過 并 交付學校使用 之日 結束 。 政府方承諾自 PPP 項目協(xié)議 草簽 之日起一年內向項目公司提供二期工程 經(jīng)審核的 施工圖 及施工圖預算 ，以此為前提，項目公司需在 項目 建設期內完成二期建設。 如因政府方原因導致 一期或二期 建設期 限 延長的，政府方同意 延長 相應工程的 建設期 限 ， 但不支付額外延期補償費用；如因項目公司原因導致 相應 工程建設 期限 延長的，則政府方有權要求項目公司采取 28 必要措施補救或追究項目公司違約責任 ，相關內容于《 PPP 項目協(xié)議