【文章內(nèi)容簡介】 討論：老板墊錢給公司，算不算是負債？預收了客戶一筆貨款，算不算是負債？ 預收了客戶一筆貨款，算不算是負債？——應收賬款的確認 （5分鐘）小組討論：債主兩年不追討，欠的錢就可以不還了嗎——壞帳的確認 （5分鐘）小組討論：在企業(yè)里，可以接受哪些應收帳款償還方式呢？方法有很多哦…… （5分鐘）用帳戶的錢還債提供勞務還債用公司的產(chǎn)品、設備抵債把借款合同延長把對方的債務轉(zhuǎn)為投資讓公司破產(chǎn)案例分析：羅斯頓（Ruston）制造公司的賒銷方案 （5分鐘）羅斯頓（Ruston）制造公司是一個全部靠信用銷售的企業(yè) 。它有成功經(jīng)營的的經(jīng)驗并獲得了不菲的利潤。信用方式是30天支付銷售款。從顧客那里的收款情況大概是這樣：在30天內(nèi)收回70%貨款，20%是在60天內(nèi)收回，7%是在90天內(nèi)收回，有3%的壞帳損失。所有者考慮對提早付款者提供現(xiàn)金折扣，可是具體執(zhí)行起來成本較高。所以有人說不需要，還說這是賄賂顧客放棄原先他們合法擁有的延期支付權(quán)?，F(xiàn)金折扣=賄賂嗎？現(xiàn)金折扣與壞帳是如何相關(guān)的？什么是現(xiàn)金折扣政策，如果有的話，你推薦嗎？ 教學內(nèi)容教學方法輔助手段課內(nèi)練習題：【例1】用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)金持有量時，應予考慮的成本費用項目有：（BC）A、現(xiàn)金管理費用 B、現(xiàn)金與有價證券的交易成本C、持有現(xiàn)金的持有成本 D、現(xiàn)金短缺成本【例2】利用鎖箱法和建立多個收款中心法進行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點是：（A）A、可以縮短支票郵寄時間 B、可以降低現(xiàn)金管理成本C、可以減少收帳人員 D、可以縮短發(fā)票郵寄時間【例3】下列屬于應收帳款機會成本的是：（D）A、收帳費用 B、壞帳損失C、對客戶信用狀況進行調(diào)查而支付的費用D、投資于應收帳款而喪失的利息收入【例4】企業(yè)花費的收帳費用越多，壞帳損失就一定越少。（）能力訓練項目作業(yè)：安排和制定本組創(chuàng)業(yè)計劃中的應收賬款管理方法，并制定相關(guān)制度。書面作業(yè)：應收賬款信用決策的計算題2題第 17 講第 8 章第 周 星期 第 節(jié)標題: 第三講 存貨管理授課班級上課地點教學目標能力目標：能夠結(jié)合存貨日常管理的具體方法對企業(yè)理財?shù)牟蛔阒幪岢鲎约旱慕ㄗh。知識目標：掌握和了解存貨的經(jīng)濟采購批量法、ABC分類存貨管理方法等日常管理的具體方法。 素質(zhì)目標：培養(yǎng)數(shù)據(jù)應用分析能力、信息處理能力、與人溝通的能力。重點難點及解決方法教學重點：存貨ABC分類管理法教學難點： 存貨最佳定貨量基本模型解決辦法：課內(nèi)通過案例分析和討論，讓學生體會到存貨管理的重要性，再由教師歸納整理存貨管理的要素，最后通過反復的項目訓練，使學生能夠結(jié)合存貨管理的具體方法對企業(yè)理財?shù)牟蛔阒幪岢鲎约旱慕ㄗh，并在課后以創(chuàng)業(yè)財務計劃書的形式鞏固知識并靈活運用于實踐。思考或作業(yè): 安排和制定本組創(chuàng)業(yè)計劃中存貨的日常管理方法，并制定相關(guān)制度。書面作業(yè)：存貨經(jīng)濟采購批量的計算題2題。后記：教學內(nèi)容教學方法輔助手段模塊四 日常資金管理第三講 存貨管理第一步：介紹本次課程的任務、能力目標和知識目標，然后以案例討論引出資本成本的各方面要素。 （共15分鐘）步驟1：案例討論：“海信的零存貨管理——先進的存貨管理方法”。 （5分鐘）海信電器股份有限公司湯業(yè)國總經(jīng)理憑借他的存貨管理方法，獲得首屆營銷人金鼎獎的中國杰出銷售總經(jīng)理獎。據(jù)他介紹，這歸功于海信電視的存貨營銷管理方法。如：根據(jù)市場需求給某個廠家下5000臺的訂單，比如說好至少需要5天；那么一天1000臺，我倉庫中相應料的供應量就是5000，正好夠生產(chǎn)車間干5天，然后接下一個訂單。循環(huán)往復，每個生產(chǎn)周期銜接得恰到好處。這樣，既保證不斷貨，又有適當庫存。 你知道這叫什么管理方法嗎？對公司銷售產(chǎn)品有什么好處？ 步驟2：案例討論：網(wǎng)上銷售的推動式存貨管理方法（Push system）和拉動式存貨管理方法（Pull system）——存貨管理方法的種類（5分鐘）假設你在網(wǎng)上訂購乳制品 ，可指定每種商品的每周訂購量，但送貨時間不能確定。你于是訂購了一周所需的雞蛋、牛奶和黃油。但由于不清楚產(chǎn)品什么時候送到，你還是不得不在冰箱里存好足夠一星期吃的各種乳制品，免得哪天餓肚子。 又假設網(wǎng)絡服務供應商將服務升級，為你提供一個無線設備，上面有每種乳制品的按鈕。當你喝完一瓶牛奶的時候，就按下相應的按鈕。第二天，供貨商將會送上一瓶新的牛奶以補充喝完的部分。步驟3：自由討論：存貨經(jīng)濟采購批量的計算和現(xiàn)金最佳余額計算的異同點——存貨經(jīng)濟采購批量的計算方法（5分鐘）第二步：教師歸納存貨日常管理的具體方法 （共30分鐘）經(jīng)濟批量法：經(jīng)濟訂購批量法是指通過計算經(jīng)濟合理的訂購批量，從而確定企業(yè)存儲總費用最低的物資儲備定額的方法。它是側(cè)重于從企業(yè)本身節(jié)約費用的角度來考慮物資儲備的一種方法。教學內(nèi)容教學方法輔助手段經(jīng)濟采購批量的原理和現(xiàn)金的最佳持有量的存貨模式的原理一模一樣。是指能使一定時期的存貨總成本達到最低點使的進貨數(shù)量，即研究存貨總成本最低使的一次采購量，即最佳采購批量。 進貨費用：主要是指除了買價和稅金以外，為組織進貨而發(fā)生的有關(guān)差旅費、行政管理費、驗收和搬運等費用。這些費用中的固定部分屬于決策的相關(guān)成本。因為進貨次數(shù)越多，需要支付的相關(guān)固定性進貨費用也就越多，反之則越少。如：差旅費等就和進貨次數(shù)成正比。計算公式如下:年總進貨費用＝年訂貨次數(shù)每次訂貨費＝年物資需要總量／每次訂貨批量每次訂貨費提問：進貨費用相當于現(xiàn)金最佳持有量中的什么成本？交易成本。儲存成本：主要包括物資占用資金的利息、倉庫和運輸工具的維修折舊費用、物資存儲損耗等費用。其中，固定性的儲存成本和存貨的儲存數(shù)額沒多大關(guān)系，屬于決策的無關(guān)成本；而變動性儲存成本隨著存貨儲存量的增減而同步增減，屬于決策的相關(guān)成本，和存貨儲存量成正比。計算公式如下：年保管費用＝年平均儲存量單位物資儲存費提問：儲存成本相當于現(xiàn)金最佳持有量中的什么成本？機會成本。短缺成本（缺貨成本）：是因缺貨而使企業(yè)蒙受的停產(chǎn)損失，延誤發(fā)貨的信譽損失以及喪失銷售機會的損失等。一般企業(yè)都不大會讓這種現(xiàn)象發(fā)生，所以一般在計算經(jīng)濟采購批量時不予考慮。經(jīng)濟采購批量的原理和現(xiàn)金的最佳持有量的存貨模式的原理一模一樣。是指能使一定時期的存貨總成本達到最低點使的進貨數(shù)量，即研究存貨總成本最低使的一次采購量，即最佳采購批量。推導過程略。Q = ，Tc = , 定貨成本 = K，儲存成本 = KCP191例題10講解。情景模擬訓練1：ABC分類存貨管理方法的應用 （共10分鐘） 操作方式：把同學們自愿提供的各類物品放到講臺上來充當商場里的存貨。請兩位同學上臺，一位扮演經(jīng)理，一位扮演營業(yè)員。經(jīng)理請營業(yè)員對“存貨”進行分類管理。教學內(nèi)容教學方法輔助手段教師歸納ABC控制法： （共10分鐘）ABC分類法又稱巴雷特分析法，也叫主次因素分析法，是項目管理中常用的一種方法。它是根據(jù)事物在技術(shù)或經(jīng)濟方面的主要特征，進行分類排隊，分清重點和一般，從而有區(qū)別地確定管理方式的一種分析方法。由于它把被分析的對象分成A、B、C三類，所以又稱為ABC分析法。 A類，發(fā)生頻率為70%~80%，是主要影響因素。 B類，發(fā)生頻率為10%~20%，是次要影響因素。 C類，發(fā)生頻率為0~10%，是一般影響因素。ABC分類法是由意大利經(jīng)濟學家巴雷特首創(chuàng)的。1879年，巴雷特在研究個人收入的分布狀態(tài)時，發(fā)現(xiàn)少數(shù)人的收入占全部人日收入的大部分，而多數(shù)人的收入?yún)s只占一小部分，他將這一關(guān)系用圖表示出來，就是著名的帕雷托圖。該分析方法的核心思想是在決定一個事物的眾多因素中分清主次，識別出少數(shù)的但對事物起決定作用的關(guān)鍵因素和多數(shù)的但對事物影響較小的次要因素。如：我們對庫存商品按資金占用額進行重要性分析，那么：首先，收集各個存貨商品的單價、數(shù)量、資金占用額等數(shù)據(jù)。其次，對原始數(shù)據(jù)進行整理并按要求進行計算，如計算存貨數(shù)、累計存貨數(shù)、累計存貨百分數(shù)、累計資金占用額、累計資金占用額百分數(shù)等。第三，作ABC分類表。按資金占用額的大小，由高到低對所有存貨順序排列并累計存貨金額百分比；將累計金額為60－80％的前若干存貨定為A類；將接下來金額為20－30％左右的若干