武漢龍井山泉飲品有限公司財務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-04 23:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。六、倉庫管理人員的職責及存貨的管理本公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、包裝物、半成品、產(chǎn)成品。倉庫管理人員在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，經(jīng)清點查驗后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單。材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫管理人員記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)部門經(jīng)理審批后到財務(wù)部門進行帳務(wù)處理，一聯(lián)為供貨方證明。對于貨已到而發(fā)票未到的材料或物品，倉庫管理人員可以根據(jù)供貨清單辦理臨時入庫，開具入庫單寫明發(fā)票未到。材料出庫管理：在領(lǐng)用原輔材料時，應(yīng)由倉庫管理人員開具領(lǐng)料單，填制內(nèi)容要全面、真實、準確。要有領(lǐng)料人、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。領(lǐng)料單是歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，部門統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)。月末部門統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，部門、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符。產(chǎn)品入庫管理，產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，倉庫管理人員填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送部門統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。產(chǎn)成品出庫管理，交付貨款會計開具銷貨發(fā)票，由倉庫管理人員填制產(chǎn)品出庫清單，門衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章或有總經(jīng)理簽字的出庫清單，方可對車輛等運輸貨車檢查放行。倉庫部門要及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料和產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，倉庫管理人員根據(jù)原材料進貨單、部門領(lǐng)料出庫單、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售日報表匯總填制存貨收支存報告表，交主管會計進行財務(wù)核算。必須在每月5日、15日、25日與出納會計、成本會計核對有關(guān)賬目，并核實，如有出入應(yīng)及時查明原因并核銷。月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。其他存貨、物資等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。1月末25日前，倉庫人員應(yīng)將出入庫聯(lián)匯總表，送到財務(wù)部門。七、財產(chǎn)管理制度公司財產(chǎn)的范圍：公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算：公司使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財務(wù)部歸口管理；公司各生產(chǎn)部門使用機器設(shè)備、動力設(shè)備等由各部門歸口管理；指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。財產(chǎn)的購置與調(diào)撥：采購部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購；財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫
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