貨幣資金的審計培訓(xùn)資料(編輯修改稿)
2025-05-03 05:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 日期： 檢查盤點記錄實有庫存現(xiàn)金盤點記錄項目項次人民幣美元某外幣面額人民幣美元某外幣上一日賬面庫存余額①1000元張金額張金額張金額盤點日未記賬傳票收入金額②500元盤點日未記賬傳票支出金額③盤點日賬面應(yīng)有金額④=①+②③=23100元盤點實有庫存現(xiàn)金數(shù)額⑤50元盤點日應(yīng)有與實有差異⑥=④⑤10元差異原因分析白條抵庫(張)5元2元1元合計追溯調(diào)整報表日至審計日庫存現(xiàn)金付出總額報表日至審計日庫存現(xiàn)金收入總額報表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有余額報表日賬面匯率報表日余額折合本位幣金額本位幣合計出納員： 會計主管人員： 監(jiān)盤人： 檢查日期：審計說明：，關(guān)注是否存在大額未繳存的現(xiàn)金。、一定金額以上的現(xiàn)金收支憑證實施截止測試。第三節(jié) 銀行存款審計一、審計目標(biāo)……二、銀行存款的控制測試（一）良好的銀行存款的內(nèi)部控制[見第一節(jié)]。、合法的憑據(jù)。，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)。，以做到賬實相符。按規(guī)定，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。因此，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的支票申領(lǐng)制度，明確申領(lǐng)范圍、申領(lǐng)批準(zhǔn)及支票簽發(fā)、支票報銷等。考題.（2008年,單項選擇題，1分）注冊會計師實施的下列程序中，屬于控制測試程序的是（ ）?！敬鸢浮緾【解析】選項A中的“檢查未達賬項”、B中的“截止”、D中的“函證”充分表明它們都是實質(zhì)性程序；選項C的目的是核實被審計單位“是否”定期取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是要確定一項規(guī)章的執(zhí)行情況，屬于控制測試程序。（二）銀行存款的控制測試。（1）銀行存款的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。（2）銀行賬戶是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的款項收支情況。（3）是否存在出租、出借銀行賬戶的情況。（4）出納與會計的職責(zé)是否嚴(yán)格分離。（5）是否定期取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。（1）核對銀行存款收款憑證與存入銀行賬戶[存折]的日期和金額是否相符。（2）核對銀行存款日記賬的收入金額是否正確。（3）核對銀行存款收款憑證與銀行對賬單是否相符。（4）核對銀行存款收款憑證與應(yīng)收賬款明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否相符。（5）核對實收金額與銷貨發(fā)票是否一致等等。（1）檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定。（2）核對銀行存款日記賬的付出金額是否正確。（3）核對銀行存款付款憑證與銀行對賬單是否相符。（4）核對銀行存款付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致。（5）核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。檢查有無計算錯誤，并與銀行存款總分類賬核對。，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核。，是否與上年度一致。與現(xiàn)金相同。三、銀行存款的實質(zhì)性程序（一）獲取或編制銀行存款余額明細(xì)表復(fù)核加計是否正確，并與總賬數(shù)和日記賬合計數(shù)核對是否相符；檢查非記賬本位幣銀行存款的折算匯率及折算金額是否正確。（二）實施實質(zhì)性分析程序。計算銀行存款累計余額應(yīng)收利息收入，分析比較銀行存款應(yīng)收利息收入與實際利息收入的差異是否恰當(dāng)，評估利息收入的合理性，檢查是否存在高息資金拆借，確認(rèn)銀行存款余額是否存在，利息收入是否已經(jīng)完整記錄。（三）檢查銀行存單編制銀行存單檢查表，檢查是否與賬面記錄金額一致，是否被質(zhì)押或限制使用，存單是否為被審計單位所擁有。，應(yīng)檢查定期存單，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對，同時關(guān)注定期存單對應(yīng)的質(zhì)押借款有無入賬；，應(yīng)檢查開戶證實書原件；3,對審計外勤工作結(jié)束日前已提取的定期存款[可能是假象]，應(yīng)核對相應(yīng)的兌付憑證、銀行對賬單和定期存款復(fù)印件。（四）取得并檢查銀行存款余額對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。重要程序。根據(jù)不同的銀行賬戶及貨幣種類分別編制，其格式如教材表202所示?？碱}.（2008年,單項選擇題，1分）如果丁公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計程序是（ ）?！敬鸢浮緿教材表202 銀行存款余額調(diào)節(jié)表年 月 日編制人： 日期： 索引號：復(fù)核人： 日期： 頁次：戶別： 幣別：項 目銀行對賬單余額( 年 月 日)加：企業(yè)已收、銀行尚未入賬金額其中：1. 元2. 元減：企業(yè)已
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