貨幣資金的審計培訓資料(參考版)
2025-04-09 05:19本頁面
【正文】 。（1）檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務處理是否正確、是否記錄于恰當期間。，以考慮對現金流量表的影響。、凍結等對變現有限制或存在境外的款項。(銀行蓋章) 年 月 日經辦人：，請列明不符項目及具體內容(對于在本函前述第1項至第13項中漏列的其他重要信息，請列出詳細資料)。注：此項應填列注冊會計師認為重大且應予函證的其他事項，如信托存款等；如無則應填寫“不適用”。注：此項不包括本公司存放在貴行保管箱中的有價證券或其他產權文件。、由貴行開具的、未履行完畢的不可撤銷信用證。(2)貴行向本公司提供的擔保。被擔保人擔保方式擔保金額擔保期限擔保事由擔保合同編號被擔保人與貴行就擔保事項往來的內容(貸款等)備注除上述列示的擔保外，本公司并無其他以貴行為擔保受益人的擔保。借款人名稱幣種本息余額借款日期到期日期利率借款條件抵(質)押品/擔保人備注除上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的其他借款。注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可只填寫“活期”或“保證金”字樣?；睾刂罚? 郵編：電話： 傳真： 聯(lián)系人：截至年月日止，本公司與貴行相關的信息列示如下：。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目及具體內容；如存在與本公司有關的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處列出其詳細資料。，對不符事項做出適當處理。函證銀行存款時，應向被審計年度所有存過款的銀行發(fā)函，包括零賬戶和賬戶已結清的賬戶。如有不當之處，簡要說明理由?？碱}.（2009年，新制度，簡答題局部，1/6分）A注冊會計師負責對常年審計客戶甲公司208年度財務報表進行審計，撰寫了總體審計策略和具體審計計劃，部分內容摘錄如下：因甲公司于208年9月關閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶[已結清]，擬不再函證該銀行賬戶。（3）雖然注冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票[證實了未達賬項的真實性]，但仍應向這一銀行進行函證。銀行存款函證需要以被審計單位名義向有關單位發(fā)函。通過向往來銀行函證，注冊會計師不僅可了解企業(yè)資產的存在，還可了解企業(yè)賬面反映所欠銀行債務的情況，并有助于發(fā)現企業(yè)未入賬的銀行借款和未披露的或有負債。（五）函證銀行存款余額，編制銀行函證結果匯總表，檢查銀行回函。檢查未付票據明細清單，查明未及時入賬的原因，確定賬簿記錄時間晚于銀行對賬單的日期是否合理；檢查未付票據明細清單中有記錄，但截至資產負債表日銀行對賬單無記錄且金額較大的未付票據[假付款]，獲取票據領取人的書面說明，確認資產負債表日是否需要進行調整；檢查資產負債表日后銀行對賬單是否完整地記錄了調節(jié)事項中銀行未付票據金額。（2）檢查大額在途存款和未付票據。：（1）檢查是否存在跨期收支和跨行轉賬的調節(jié)事項。具體測試程序如下：，確認是否一致，核對賬面記錄的存款金額是否與對賬單記錄一致。程序A、B、C根本不涉及支票。8年12月31日的銀行存款余額8年12月31日的銀行對賬單8年12月31日的銀行存款余額調節(jié)表8年12月的支票存根和銀行存款日記賬【答案】D【解析】檢查“支票是否已登記入賬”，就應“從支票追查到賬”。其一是，在銀行存款日記賬余額的基礎上，加上銀行增、企業(yè)沒有增的金額，減去銀行減、企業(yè)沒有減的金額（本題沒有提供銀行存款日記賬的余額，不能采取此方法）；其二是，在銀行對賬單余額的基礎上加上企業(yè)增、銀行沒有增的金額，減去企業(yè)減、銀行沒有減的金額，即1585000+10000050000=1635000，故選D。 【答案】D【解析】資產負債表表上貨幣資金項目中包含的銀行存款金額應是企業(yè)12月31日銀行存款的實有數，這個實有數可能既不是企業(yè)銀行存款日記賬的賬面數，又不是銀行對賬單上列示的余額（因為它們都屬于“一面之詞”），而是兩方調節(jié)后一致的那個余額?！敬鸢浮緿教材表202 銀行存款余額調節(jié)表年 月 日編制人： 日期： 索引號：復核人： 日期： 頁次：戶別： 幣別：項 目銀行對賬單余額( 年 月 日)加：企業(yè)已收、銀行尚未入賬金額其中：1. 元2. 元減：企業(yè)已付、銀行尚未入賬金額其中：1. 元2. 元調整后銀行對賬單金額企業(yè)銀行存款日記賬金額( 年 月 日)加：銀行已收、企業(yè)尚未入賬金額其中：1. 元2. 元減：銀行已付、企業(yè)尚未入賬金額其中：1. 元2. 元調整后企業(yè)銀行存款日記賬金額經辦會計人員[不能是出納]：(簽字) 會計主管：(簽字)考題.（2008年,單項選擇題，
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