【文章內容簡介】 稅務機關依法審批。點擊【最高開票限額行政許可】應用，進入業(yè)務功能界面填寫最高開票限額行政許可申請信息，點擊【保存】并【提交】后，可在信息中心查詢業(yè)務辦理進度。納稅人取得發(fā)票供票資格后，可通過本功能完成發(fā)票驗舊和發(fā)票郵寄業(yè)務。點擊【發(fā)票領用】應用，進入業(yè)務功能界面，納稅人在線申請郵寄發(fā)票，需要簽訂《江蘇省國家稅務局國稅專遞使用協(xié)議》。簽訂協(xié)議后，根據(jù)頁面提示選擇郵遞地址和收件人，填寫發(fā)票驗舊和領用信息，依次點擊【保存】【提交】按鈕，完成申請。提交后納稅人可在申請界面查看【業(yè)務辦理情況】和【物流狀態(tài)信息】。營改增納稅人中，月不含稅銷售額不超過3萬元或季不含稅銷售額不超過9萬元的小規(guī)模納稅人可使用普通發(fā)票種類中的通用機打發(fā)票。小規(guī)模納稅人領用發(fā)票后，可在電子稅務局中開具。點擊【網絡發(fā)票開具系統(tǒng)】 應用，進入業(yè)務功能界面，點擊【同步發(fā)票】，將領用的發(fā)票信息同步至電子稅務局網絡發(fā)票開具系統(tǒng)。通過【發(fā)票填開】功能，開具并打印。發(fā)票開具有誤或是發(fā)生銷售折讓和退貨時，可通過【發(fā)票紅沖】功能進行紅字發(fā)票的開具。出現(xiàn)退換貨或者操作失誤開具錯誤發(fā)票時，可通過【已開發(fā)票作廢】功能作廢當月開具的未驗舊發(fā)票。當出現(xiàn)發(fā)票換版換票、跳號、發(fā)票管理不善等情況時，如納稅人還有結存的紙質空白的發(fā)票，可通過【空白發(fā)票作廢】功能進行作廢操作。發(fā)票開具時出現(xiàn)打印故障，可通過【發(fā)票補打】功能可以對當日開具的發(fā)票進行補打。當納稅人有多個開票點時，納稅人可用此功能對發(fā)票進行分配、回退、切換開票點、切換開票段、發(fā)票驗舊等。納稅人可在此模塊進行企業(yè)基本信息、打印模板設置、客戶信息維護、開票項目維護、開票點管理、開票人管理等操作。納稅人通過該功能可以進行一系列查詢，如：發(fā)票供票資格、購領、開具、結存、驗舊信息查詢以及接受網絡開具發(fā)票查詢。營改增小規(guī)模納稅人可按規(guī)定申請代開增值稅專用發(fā)票。點擊【代開發(fā)票申請】 應用，進入業(yè)務功能界面，可以選擇【郵寄代開增值稅專用發(fā)票申請】或【現(xiàn)場代開增值稅專用發(fā)票申請】，納稅人選擇【郵寄代開增值稅專用發(fā)票】需自行支付郵遞費用，由郵遞部門送票上門；選擇【現(xiàn)場代開增值稅專用發(fā)票】需前往主管國稅機關辦稅廳領取。以【郵寄代開增值稅專用發(fā)票申請】為例，納稅人首先需簽訂《江蘇省國家稅務局國稅專遞使用協(xié)議》。填寫郵遞信息及專用發(fā)票代開申請信息，依次點擊【保存】【提交】按鈕，完成申請。提交后納稅人可在申請界面查看【業(yè)務辦理情況】和【物流狀態(tài)信息】。納稅人基礎信息發(fā)生變化，可通過本功能進行變更點擊【基礎信息維護申請】應用，進入業(yè)務功能界面，進行基礎信息進行核對。如變更項目需附報資料，請上傳pdf格式文件。點擊【保存】并【提交】，可查看pdf預覽。同時，納稅人可在電子稅務局“消息中心”查看辦理結果。營改增增值稅一般納稅人，需按月通過電子稅務局完成增值稅電子申報并繳款。 點擊“增值稅一般納稅人月度申報”APP進入，進入申報模塊后，點擊“申報繳納——納稅申報”，進入申報界面，在申報界面，點擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動生成本年累計，主表中的上期留抵稅額、預繳稅款，表一中的納稅人稅種信息、優(yōu)惠資格等數(shù)據(jù)。完成數(shù)據(jù)初始化后，點擊“修改”按鈕，進入報表填寫。點擊“數(shù)據(jù)準備區(qū)”，進入數(shù)據(jù)導入界面?？吹较嚓P數(shù)據(jù)后，點擊【全部導入】，即可代入表二的進項發(fā)票數(shù)據(jù)。納稅人可按照系統(tǒng)推薦的填表順序進行填寫。全部填寫完成后，點擊【全部保存】，勾選“增值稅一般納稅人表”，點擊【申報】，用于已保存數(shù)據(jù)的提交。點擊申報后，十五分鐘內，紅框所示區(qū)域由“受理中”跳轉至“受理成功”再跳轉至“申報成功”，即完成一般納稅人增值稅申報。點擊申報后，十五分鐘內，紅框所示區(qū)域由“受理中”跳轉至“受理成功”再跳轉至“申報成功”，即完成一般納稅人增值稅申報。申報完成后，可在【稅款繳納】功能手工進行扣繳稅款操作；若未進行操作，系統(tǒng)將于每晚8:00開始自動扣款，最后一個申報日系統(tǒng)無法自動扣款，需納稅人手動扣款。如需完稅憑證，可在【完稅憑證】功能中打印。營改增增值稅小規(guī)模納稅人原則上按季進行增值稅申報。在“我的應用——申報類”中，點擊“增值稅小規(guī)模納稅人月（季）度申報” APP進入，點擊圖中 “申報繳款——納稅申報”或【進入申報】按鈕，進入申報界面，點擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動生成本年累計等數(shù)據(jù)。完成數(shù)據(jù)初始化后，點擊“修改”按鈕，進入報表填寫。納稅人可按照系統(tǒng)推薦的填表順序進行填寫，填寫完成后，點擊【全部保存】，點擊【返回】進入主申報界面，點擊【申報】，用于已保存數(shù)據(jù)的提交。點擊申報后，狀態(tài)顯示 “申報成功”，即完成申報。申報完成后，可在【稅款繳納】功能手工進行扣繳稅款操作；若未進行操作，系統(tǒng)將于每晚8:00開始自動扣款，最后一個申報日系統(tǒng)無法自動扣款，需納稅人手動扣款。如需完稅憑證，可在【完稅憑證】功能中打印。（季）申報營改增納稅人中的娛樂行業(yè)可通過本功能進行文化事業(yè)建設費納稅申報。 點擊【文化事業(yè)建設費月（季）申報】APP進入，進入申報模塊后，點擊“申報繳納——納稅申報”，點擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)將會帶入申報表中所有的初始項。完成數(shù)據(jù)初始化后，點擊“修改”按鈕，進入報表填寫。全部填寫完成后，點擊【全部保存】后勾選“文化事業(yè)建設申報表”，點擊【申報】，用于已保存數(shù)據(jù)的提交。點擊申報后，十五分鐘內，紅框所示去區(qū)域顯示由“受理中”跳轉至“受理成功”再跳轉至“申報成功”，即完成文化事業(yè)建設費申報。有稅款的，點擊左側【待繳稅款】手工扣款。繳款完成后，可通過左側【完稅憑證】功能打印完稅憑證。（季）申報營改增納稅人可通過本模塊進行財務報表的申報。點擊“財務報表月（季）申報”APP進入，進入申報模塊后，點擊“申報繳納——納稅申報”，點擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動生成申報所需的本年累計等數(shù)據(jù)。完成數(shù)據(jù)初始化后，點擊“修改”按鈕，進入報表填寫。納稅人可按照系統(tǒng)推薦的填表順序進行填寫。全部填寫完成后，點擊【全部保存】后勾選“企業(yè)會計制度財務報表”，點擊【申報】，用于已保存數(shù)據(jù)的提交。點擊申報后，紅框所示區(qū)域跳轉至“申報成功”，即完成財務報表申報。納稅人如涉及上述未介紹的其他稅種，譬如企業(yè)所得稅、消費稅、廢棄電器電子基金等其他稅種，均可按照上述方法進行申報。十、辦稅實名制根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等規(guī)定，江蘇省國家稅務局決定在辦稅人員辦理相關涉稅事項時實行實名辦稅。實名辦稅是指辦稅人員在國稅機關辦理相關涉稅事項前，國稅機關首先對其身份信息進行采集、核實和確認。（一）辦稅人員身份信息的范圍辦稅人員身份信息的采集是實名辦稅的基礎，需采集的辦稅人員身份信息包括：姓名、身份證件號碼、身份證件影印件、電話號碼、人像信息等。國稅機關在采集辦稅人員的身份信息時，以下證件的原件為有效身份證件：、臨時居民身份證；、中國人民武裝警察身份證件；、臺灣居民來往大陸通行證；。（二）實名辦稅業(yè)務的范圍界定辦稅人員辦理以下涉稅事項時須實名辦理：“三證合一、一照一碼”的納稅人辦理稅務登記設立、變更、注銷的；“三證合一、一照一碼”的納稅人首次辦理國稅業(yè)務及辦理登記信息變更的；、發(fā)票領用、發(fā)票代開、申請使用經營地發(fā)票、發(fā)票真?zhèn)舞b別等發(fā)票類業(yè)務的；、完稅證明、中國稅收居民身份證明等稅收證明的；，因臨時經營需要代開發(fā)票的；、查詢變更密碼及數(shù)據(jù)信息維護的。（三）實名辦稅的資料辦稅人員首次在國稅機關辦理涉稅事項時，須提供以下資料，國稅機關核實后采集其身份信息：、負責人、業(yè)主的，需攜帶本人身份證件原件；、辦稅員或被授權的其他人員的，需攜帶本人身份證件原件、授權方的辦稅授權委托書原件；，需攜帶本人身份證件原件、稅務代理合同（協(xié)議）原件。（四）身份信息的提供和維護基于保障納稅人權利和構建納稅誠信體系的需要，辦稅人員應配合國稅機關的工作，提供真實身份信息。國稅機關在采集、核實和確認辦稅人員的身份信息時，辦稅人員應提供有效證件和真實身份信息，并予以配合；辦稅人員拒絕出示有效證件，拒絕提供其證件上所記載的身份信息，冒用他人證件，或者使用偽造、變造的證件的，國稅機關暫停為其辦理需實名辦稅業(yè)務范圍內的涉稅事項。納稅人的辦稅人員發(fā)生變化或辦稅人員的電話號碼等信息發(fā)生變更的，應及時向國稅機關辦理變更手續(xù)。（五）應急情況的處理辦稅人員暫無法提供授權單位的辦稅授權委托書原件或稅務代理合同（協(xié)議）原件的，可持本人身份證件原件經國稅機關采集、核實、確認身份信息后辦理當日涉稅事項。（六）風險管理控制為加強納稅人風險管控，對特定納稅人，須在其法定代表人（負責人、業(yè)主）本人進行實名信息采集、核實和確認后，辦稅人員才能進行本公告第六條規(guī)定的涉稅事項的辦理。屬于下列類型的納稅人，須法定代表人（負責人、業(yè)主）本人到國稅機關采集身份信息：；、較重失信行為的；。十一、會計科目設置（一）般納稅人增值稅會計科目設置“應交稅費—應交增值稅”科目及說明（1）科目借方發(fā)生額核算內容“應交稅費—應交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進貨物、勞務、不動產、無形資產或接受應稅服務服務支付的進項稅額和實際已繳納的增值稅。（2）科目貸方發(fā)生額核算內容“應交稅