【文章內(nèi)容簡介】 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。點擊【最高開票限額行政許可】應(yīng)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面填寫最高開票限額行政許可申請信息，點擊【保存】并【提交】后，可在信息中心查詢業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度。納稅人取得發(fā)票供票資格后，可通過本功能完成發(fā)票驗舊和發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。點擊【發(fā)票領(lǐng)用】應(yīng)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面，納稅人在線申請郵寄發(fā)票，需要簽訂《江蘇省國家稅務(wù)局國稅專遞使用協(xié)議》。簽訂協(xié)議后，根據(jù)頁面提示選擇郵遞地址和收件人，填寫發(fā)票驗舊和領(lǐng)用信息，依次點擊【保存】【提交】按鈕，完成申請。提交后納稅人可在申請界面查看【業(yè)務(wù)辦理情況】和【物流狀態(tài)信息】。營改增納稅人中，月不含稅銷售額不超過3萬元或季不含稅銷售額不超過9萬元的小規(guī)模納稅人可使用普通發(fā)票種類中的通用機(jī)打發(fā)票。小規(guī)模納稅人領(lǐng)用發(fā)票后，可在電子稅務(wù)局中開具。點擊【網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具系統(tǒng)】 應(yīng)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面，點擊【同步發(fā)票】，將領(lǐng)用的發(fā)票信息同步至電子稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具系統(tǒng)。通過【發(fā)票填開】功能，開具并打印。發(fā)票開具有誤或是發(fā)生銷售折讓和退貨時，可通過【發(fā)票紅沖】功能進(jìn)行紅字發(fā)票的開具。出現(xiàn)退換貨或者操作失誤開具錯誤發(fā)票時，可通過【已開發(fā)票作廢】功能作廢當(dāng)月開具的未驗舊發(fā)票。當(dāng)出現(xiàn)發(fā)票換版換票、跳號、發(fā)票管理不善等情況時，如納稅人還有結(jié)存的紙質(zhì)空白的發(fā)票，可通過【空白發(fā)票作廢】功能進(jìn)行作廢操作。發(fā)票開具時出現(xiàn)打印故障，可通過【發(fā)票補打】功能可以對當(dāng)日開具的發(fā)票進(jìn)行補打。當(dāng)納稅人有多個開票點時，納稅人可用此功能對發(fā)票進(jìn)行分配、回退、切換開票點、切換開票段、發(fā)票驗舊等。納稅人可在此模塊進(jìn)行企業(yè)基本信息、打印模板設(shè)置、客戶信息維護(hù)、開票項目維護(hù)、開票點管理、開票人管理等操作。納稅人通過該功能可以進(jìn)行一系列查詢，如：發(fā)票供票資格、購領(lǐng)、開具、結(jié)存、驗舊信息查詢以及接受網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票查詢。營改增小規(guī)模納稅人可按規(guī)定申請代開增值稅專用發(fā)票。點擊【代開發(fā)票申請】 應(yīng)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面，可以選擇【郵寄代開增值稅專用發(fā)票申請】或【現(xiàn)場代開增值稅專用發(fā)票申請】，納稅人選擇【郵寄代開增值稅專用發(fā)票】需自行支付郵遞費用，由郵遞部門送票上門；選擇【現(xiàn)場代開增值稅專用發(fā)票】需前往主管國稅機(jī)關(guān)辦稅廳領(lǐng)取。以【郵寄代開增值稅專用發(fā)票申請】為例，納稅人首先需簽訂《江蘇省國家稅務(wù)局國稅專遞使用協(xié)議》。填寫郵遞信息及專用發(fā)票代開申請信息，依次點擊【保存】【提交】按鈕，完成申請。提交后納稅人可在申請界面查看【業(yè)務(wù)辦理情況】和【物流狀態(tài)信息】。納稅人基礎(chǔ)信息發(fā)生變化，可通過本功能進(jìn)行變更點擊【基礎(chǔ)信息維護(hù)申請】應(yīng)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面，進(jìn)行基礎(chǔ)信息進(jìn)行核對。如變更項目需附報資料，請上傳pdf格式文件。點擊【保存】并【提交】，可查看pdf預(yù)覽。同時，納稅人可在電子稅務(wù)局“消息中心”查看辦理結(jié)果。營改增增值稅一般納稅人，需按月通過電子稅務(wù)局完成增值稅電子申報并繳款。 點擊“增值稅一般納稅人月度申報”APP進(jìn)入，進(jìn)入申報模塊后，點擊“申報繳納——納稅申報”，進(jìn)入申報界面，在申報界面，點擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動生成本年累計，主表中的上期留抵稅額、預(yù)繳稅款，表一中的納稅人稅種信息、優(yōu)惠資格等數(shù)據(jù)。完成數(shù)據(jù)初始化后，點擊“修改”按鈕，進(jìn)入報表填寫。點擊“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備區(qū)”，進(jìn)入數(shù)據(jù)導(dǎo)入界面?？吹较嚓P(guān)數(shù)據(jù)后，點擊【全部導(dǎo)入】，即可代入表二的進(jìn)項發(fā)票數(shù)據(jù)。納稅人可按照系統(tǒng)推薦的填表順序進(jìn)行填寫。全部填寫完成后，點擊【全部保存】，勾選“增值稅一般納稅人表”，點擊【申報】，用于已保存數(shù)據(jù)的提交。點擊申報后，十五分鐘內(nèi)，紅框所示區(qū)域由“受理中”跳轉(zhuǎn)至“受理成功”再跳轉(zhuǎn)至“申報成功”，即完成一般納稅人增值稅申報。點擊申報后，十五分鐘內(nèi)，紅框所示區(qū)域由“受理中”跳轉(zhuǎn)至“受理成功”再跳轉(zhuǎn)至“申報成功”，即完成一般納稅人增值稅申報。申報完成后，可在【稅款繳納】功能手工進(jìn)行扣繳稅款操作；若未進(jìn)行操作，系統(tǒng)將于每晚8:00開始自動扣款，最后一個申報日系統(tǒng)無法自動扣款，需納稅人手動扣款。如需完稅憑證，可在【完稅憑證】功能中打印。營改增增值稅小規(guī)模納稅人原則上按季進(jìn)行增值稅申報。在“我的應(yīng)用——申報類”中，點擊“增值稅小規(guī)模納稅人月（季）度申報” APP進(jìn)入，點擊圖中 “申報繳款——納稅申報”或【進(jìn)入申報】按鈕，進(jìn)入申報界面，點擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動生成本年累計等數(shù)據(jù)。完成數(shù)據(jù)初始化后，點擊“修改”按鈕，進(jìn)入報表填寫。納稅人可按照系統(tǒng)推薦的填表順序進(jìn)行填寫，填寫完成后，點擊【全部保存】，點擊【返回】進(jìn)入主申報界面，點擊【申報】，用于已保存數(shù)據(jù)的提交。點擊申報后，狀態(tài)顯示 “申報成功”，即完成申報。申報完成后，可在【稅款繳納】功能手工進(jìn)行扣繳稅款操作；若未進(jìn)行操作，系統(tǒng)將于每晚8:00開始自動扣款，最后一個申報日系統(tǒng)無法自動扣款，需納稅人手動扣款。如需完稅憑證，可在【完稅憑證】功能中打印。（季）申報營改增納稅人中的娛樂行業(yè)可通過本功能進(jìn)行文化事業(yè)建設(shè)費納稅申報。 點擊【文化事業(yè)建設(shè)費月（季）申報】APP進(jìn)入，進(jìn)入申報模塊后，點擊“申報繳納——納稅申報”，點擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)將會帶入申報表中所有的初始項。完成數(shù)據(jù)初始化后，點擊“修改”按鈕，進(jìn)入報表填寫。全部填寫完成后，點擊【全部保存】后勾選“文化事業(yè)建設(shè)申報表”，點擊【申報】，用于已保存數(shù)據(jù)的提交。點擊申報后，十五分鐘內(nèi)，紅框所示去區(qū)域顯示由“受理中”跳轉(zhuǎn)至“受理成功”再跳轉(zhuǎn)至“申報成功”，即完成文化事業(yè)建設(shè)費申報。有稅款的，點擊左側(cè)【待繳稅款】手工扣款。繳款完成后，可通過左側(cè)【完稅憑證】功能打印完稅憑證。（季）申報營改增納稅人可通過本模塊進(jìn)行財務(wù)報表的申報。點擊“財務(wù)報表月（季）申報”APP進(jìn)入，進(jìn)入申報模塊后，點擊“申報繳納——納稅申報”，點擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動生成申報所需的本年累計等數(shù)據(jù)。完成數(shù)據(jù)初始化后，點擊“修改”按鈕，進(jìn)入報表填寫。納稅人可按照系統(tǒng)推薦的填表順序進(jìn)行填寫。全部填寫完成后，點擊【全部保存】后勾選“企業(yè)會計制度財務(wù)報表”，點擊【申報】，用于已保存數(shù)據(jù)的提交。點擊申報后，紅框所示區(qū)域跳轉(zhuǎn)至“申報成功”，即完成財務(wù)報表申報。納稅人如涉及上述未介紹的其他稅種，譬如企業(yè)所得稅、消費稅、廢棄電器電子基金等其他稅種，均可按照上述方法進(jìn)行申報。十、辦稅實名制根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等規(guī)定，江蘇省國家稅務(wù)局決定在辦稅人員辦理相關(guān)涉稅事項時實行實名辦稅。實名辦稅是指辦稅人員在國稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事項前，國稅機(jī)關(guān)首先對其身份信息進(jìn)行采集、核實和確認(rèn)。（一）辦稅人員身份信息的范圍辦稅人員身份信息的采集是實名辦稅的基礎(chǔ)，需采集的辦稅人員身份信息包括：姓名、身份證件號碼、身份證件影印件、電話號碼、人像信息等。國稅機(jī)關(guān)在采集辦稅人員的身份信息時，以下證件的原件為有效身份證件：、臨時居民身份證；、中國人民武裝警察身份證件；、臺灣居民來往大陸通行證；。（二）實名辦稅業(yè)務(wù)的范圍界定辦稅人員辦理以下涉稅事項時須實名辦理：“三證合一、一照一碼”的納稅人辦理稅務(wù)登記設(shè)立、變更、注銷的；“三證合一、一照一碼”的納稅人首次辦理國稅業(yè)務(wù)及辦理登記信息變更的；、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開、申請使用經(jīng)營地發(fā)票、發(fā)票真?zhèn)舞b別等發(fā)票類業(yè)務(wù)的；、完稅證明、中國稅收居民身份證明等稅收證明的；，因臨時經(jīng)營需要代開發(fā)票的；、查詢變更密碼及數(shù)據(jù)信息維護(hù)的。（三）實名辦稅的資料辦稅人員首次在國稅機(jī)關(guān)辦理涉稅事項時，須提供以下資料，國稅機(jī)關(guān)核實后采集其身份信息：、負(fù)責(zé)人、業(yè)主的，需攜帶本人身份證件原件；、辦稅員或被授權(quán)的其他人員的，需攜帶本人身份證件原件、授權(quán)方的辦稅授權(quán)委托書原件；，需攜帶本人身份證件原件、稅務(wù)代理合同（協(xié)議）原件。（四）身份信息的提供和維護(hù)基于保障納稅人權(quán)利和構(gòu)建納稅誠信體系的需要，辦稅人員應(yīng)配合國稅機(jī)關(guān)的工作，提供真實身份信息。國稅機(jī)關(guān)在采集、核實和確認(rèn)辦稅人員的身份信息時，辦稅人員應(yīng)提供有效證件和真實身份信息，并予以配合；辦稅人員拒絕出示有效證件，拒絕提供其證件上所記載的身份信息，冒用他人證件，或者使用偽造、變造的證件的，國稅機(jī)關(guān)暫停為其辦理需實名辦稅業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的涉稅事項。納稅人的辦稅人員發(fā)生變化或辦稅人員的電話號碼等信息發(fā)生變更的，應(yīng)及時向國稅機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)。（五）應(yīng)急情況的處理辦稅人員暫無法提供授權(quán)單位的辦稅授權(quán)委托書原件或稅務(wù)代理合同（協(xié)議）原件的，可持本人身份證件原件經(jīng)國稅機(jī)關(guān)采集、核實、確認(rèn)身份信息后辦理當(dāng)日涉稅事項。（六）風(fēng)險管理控制為加強(qiáng)納稅人風(fēng)險管控，對特定納稅人，須在其法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）本人進(jìn)行實名信息采集、核實和確認(rèn)后，辦稅人員才能進(jìn)行本公告第六條規(guī)定的涉稅事項的辦理。屬于下列類型的納稅人，須法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）本人到國稅機(jī)關(guān)采集身份信息：；、較重失信行為的；。十一、會計科目設(shè)置（一）般納稅人增值稅會計科目設(shè)置“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目及說明（1）科目借方發(fā)生額核算內(nèi)容“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進(jìn)貨物、勞務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅服務(wù)服務(wù)支付的進(jìn)項稅額和實際已繳納的增值稅。（2）科目貸方發(fā)生額核算內(nèi)容“應(yīng)交稅