【文章內容簡介】 、保管、維護。 2．影城固定資產范圍指單位價值 2020 元以上 （含 2020 元）， 使用期限在一年以上，在長期使用中能保持原有物質形態(tài)的勞動資料和消費資料 。 3．影城如需購置固定資產，應由相關部門首先申請，由影城經理會同財務經理審核后報總公司批準，方可購買。 4．固定資產殘值率統(tǒng)一為 3%，折舊方法統(tǒng)一為平均年限法，使用年限按總公司一覽表執(zhí)行。 5．固定資產應至少每年盤點一次（特殊情況 應追加），盤點有財務部牽頭，各部門配合。如有盈虧應書面說明原因。 6．固定資產報損、報廢、變賣必須由使用部門提出申請，行政部審核，影城經理 、總公司批準后方可移交財務部進行相關處理。 7．影城各部門之間的固定資產變動，應由需要部門填制移交單，行政部核實，影城經理批準后作相應變動，以便分清責任。 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 11 二、存貨管理 1． 影城存貨包括低值易耗品 、 庫存商品 和原材料 。 2． 低值易耗品管理 2． 1 影城 低值易耗品是指勞動資料中單位價值在 100 元以上、 2020 元以下，或者使用年限在一年以內，不能作為固定資產的勞動資 料 。影城的 3D 眼鏡和會員卡應納入低值易耗品進行管理，利于核算。 2． 2 影城如需購置低值易耗品，應由相關部門首先申請，由影城經理批準，方可購買。 2． 3 低值易耗品由行政部統(tǒng)一購買、保管， 并建立物品臺賬，與固定資產臺賬可以合并一處。 使用部門按需 填制領用單 領用。 2． 4 低值易耗品的 盤點 可以與固定資產合并進行 ，盤點有財務部牽頭，各部門配合。如有盈虧應書面說明原因。 2． 5 低值易耗品 報損、報廢、變賣必須由使用部門提出申請，行政部審核，影城經理批準后方可移交財務部進行相關處理。 3．庫存商品管理 3． 1 影城庫存商品指在 小賣部對外出售的所有物品。 3． 2 影城庫存商品的采購 應 由營運部提出申請，影城經理同意后由營運部購入，并填制入庫單。 3． 3 影城庫存商品執(zhí)行售價金額核算法 。 3． 4 影城庫存商品售價由營運部 統(tǒng)一 提出，影城經理批準后執(zhí)行 ，不得隨意更改售價。 3． 5 庫存商品必須每月盤點一次，并使用進銷存數(shù)量、金額三欄式，由營運部負責，財務部監(jiān)督。 3． 6 庫存商品收入每日在收入日報表中匯總列報。 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 12 3． 7 庫存商品的報損、報廢由營運部提出，影城經理批準后報財務部處理，可與每月盤存表合并反映。 4． 原材料管理 4． 1 影城 原材料 指 用于加工制 作 在小賣部對外出售的 飲料、爆米花等商品所需的原料和材料，根據(jù)影城實際情況，所有包裝用品也納入此類管理，如爆米花桶、飲料杯等 。 4． 2 影城 原材料 的采購由營運部提出申請，影城經理同意后由營運部購入，并填制入庫單。 4． 3 影城 原材料 執(zhí)行 “帳卡合一”形式。 4． 4 影城 由原材料加工制作形成的 商品售價由營運部統(tǒng)一提出，影城經理批準后執(zhí)行，不得隨意更改售價。 4． 5 原材料 必須每月盤點一次，并使用進銷存數(shù)量、金額三欄式，由營運部負責，財務部監(jiān)督。 4． 6 此類 商品收入每日在收入日報表中匯總列報。 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 13 第四章 會計核算辦法 為了便于總公司統(tǒng)一管理和核算，并滿足總公司對財務相關信息的需求，特制訂統(tǒng)一會計核算辦法。本辦法只對可能存在分歧的和有特殊要求的部分統(tǒng)一要求，未涉及到的按 《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》及 2020 年 12 月 9 日 財政部 下發(fā)的《電影企業(yè)會計核算辦法》 處理。 （ 一 ） 、 會計科目表 一、資產類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 按開戶行開設二級科目 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1102 短期投資跌價準備 8 1101 交易性金融資產 9 1111 買入 返售金融資產 10 1121 應收票據(jù) 11 1122 應收賬款 設定核算項目為往來單位 12 1123 預付賬款 設定核算項目為往來單位 13 1131 應收股利 14 1132 應收利息 18 1221 其他應收款 設定核算項目為 職員 19 1231 壞賬準備 開設應收賬款和其他應收款 2個二級科目 13 1161 應收補貼款 28 1403 原材料 設定核算項目為 原料 ，并數(shù)量、金額輔助 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 設定核算項目為 商品 ，并數(shù)量、金額輔助 31 1406 低值易耗品 設定核算項目為 物品，并數(shù)量、金額輔助 32 1407 商品進銷差價 40 1471 存貨跌價準備 44 1511 長期股權投資 29 1402 長期債權投資 45 1512 長期股權投資減值準備 50 1601 固定資產 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 55 1606 固定資產清理 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 14 62 1701 無形資產 64 1703 無形資產減值準備 65 1711 商譽 66 1801 長期待攤 費用 設立租入固定資產改良支出二級科目 67 1811 遞延所得稅資產 69 1901 待處理財產損溢 二、負債類 70 2020 短期借款 設定核算項目為往來單位 79 2201 應付票據(jù) 80 2202 應付賬款 設定核算項目為往來單位 81 2203 預收賬款 設立票房、會員卡、團票、兌換券、贈劵以及 XXX 業(yè)務（用于核算個人業(yè)務）等二級科目 ，如需要可在“會員卡”、“兌換券 ” 下開設三級明細 XX 卡、 XX 劵 82 2211 應付職工薪酬 設立應付工資、應付福利費二級科目 83 2221 應交稅費 設 立營業(yè)稅、增值稅、城建稅、印花稅二級科目 53 2176 其他應交款 設 立教育費附加、地方教育費附加、電影專項資金、文化事業(yè)建設費、水利資金二級科目 84 2231 應付利息 85 2232 應付股利 86 2241 其他應付款 設定核算項目為往來單位 94 2501 長期借款 95 2502 應付債券 100 2701 長期應付款 104 2901 遞延所得稅負債 三、共同類 107 3101 衍生工具 108 3201 套期工具 109 3202 被套期項目 四、所有者權益類 110 4001 實收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股 五、成本類 117 5001 生產成本 118 5101 制造費用 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 15 119 5201 勞務成本 六、損益類 124 6001 主營業(yè)務收入 設立票房收入二級科目 129 6051 其他業(yè)務收入 設立小賣、廣告、場租二級科目 131 6101 公允價值變動損益 132 6111 投資收益 136 6301 營業(yè)外收入 有卡費收入、會員費 收入的影城納入此科目核算 137 6401 主營業(yè)務成本 設立票房分成、電影專項資金二級科目 138 6402 其他業(yè)務 成本 設立小賣成本等對應的二級科目 139 6403 營業(yè)稅金及附加 149 6601 經營費用 設立工資、福利費、公積金、折舊費、辦公費、差旅費、招待費、車輛費用、運雜費、會務費、宣傳費、 廣告費、 交通費、通訊費、培訓費、勞務費、誤餐費、水電費、維修費、房租費 、財產保險費、物料耗材、軟件服務、無形資產攤銷、