【正文】 徽省電影發(fā)行放映總 公司 財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)要求開展工作， 安徽省電影發(fā)行放映總 公司 財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)中的難點(diǎn)問題提供技術(shù)指導(dǎo)。 每一筆財(cái)務(wù)支出都要按上述規(guī)定的程序完成全部審批手續(xù) ，出納員有權(quán)拒絕違反審批程序的開支 。 固定資產(chǎn)審批權(quán)限 固定資產(chǎn) 審批權(quán)限遵照 安徽省電影發(fā)行放映總 公司 財(cái)務(wù)管理規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行。 3 費(fèi)用報(bào)銷管理辦法 現(xiàn)金費(fèi)用報(bào) 銷時(shí) 至 財(cái)務(wù)室進(jìn)行， 轉(zhuǎn)帳支付 費(fèi)用 根據(jù)實(shí)際 由 財(cái)務(wù) 部統(tǒng)一 安排 。 4 貨幣資金管理辦法 為加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和 安徽省電影發(fā)行放映總 公司 相關(guān)財(cái)務(wù)制度，制定本辦法。任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 支付審批。 出納人員 應(yīng)當(dāng)對審批后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的審批范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? 出納人員需要 從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)事先獲得財(cái)務(wù) 經(jīng)理 的簽批。 各部門取得的影城 營業(yè) 收入 應(yīng)當(dāng)在當(dāng) 日全額上交影城財(cái)務(wù)部，最遲不得晚于次日上午 11 點(diǎn)，并報(bào)送收入日報(bào)表，完成簽字手續(xù)；嚴(yán)禁收銀員坐支，否則，當(dāng)事人如數(shù)補(bǔ)齊款項(xiàng)，影城財(cái)務(wù)部還將給予當(dāng)事人相應(yīng)處罰，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。 應(yīng)加強(qiáng)銀行賬 戶的管理，開立賬戶必須 向 安徽省電影發(fā)行放映總 公司 財(cái)務(wù)部報(bào)批，不得擅自開立 賬 戶。對未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 6 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。 5 票據(jù) 管理辦法 為嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，保障資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及 總 公司 相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 從銀行領(lǐng)用的空白支票必須由出納員單獨(dú)保管，應(yīng)堅(jiān)持票據(jù)與財(cái)務(wù)專用章分管的原則，空白支 票和財(cái)務(wù)章不得由一人保管。為明確責(zé)任、防止意外，支票領(lǐng)用人必須在支票存根及 “支票領(lǐng)用登記簿 ”上簽字。要建立空白發(fā)票、空白收據(jù)登記簿，要將數(shù)量、起訖號碼依次進(jìn)行登記。發(fā)票及收據(jù)用完后，須及時(shí)將存根交還財(cái)務(wù)部門審核、注銷、存檔。如清點(diǎn) 時(shí) 發(fā)現(xiàn)損壞或缺少，應(yīng)及時(shí)通 知相關(guān)人員及供應(yīng)商，進(jìn)行補(bǔ)充或更換。 影 城 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) a) 負(fù) 責(zé) 安徽省電影發(fā)行放映總公司影城 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行與監(jiān)督工 作；負(fù)責(zé)對日常財(cái) 務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，參加 影城 管理會議，為 影城 提供合理化建議； b) 配合 影城 領(lǐng)導(dǎo)編制年度資金計(jì)劃、成本費(fèi)用的測算、協(xié)助 影城 領(lǐng)導(dǎo)完成年度經(jīng)營指標(biāo)、對年度經(jīng)營情況與當(dāng)年經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行對比分析； c) 負(fù)責(zé)及時(shí)編制及上報(bào)月度會計(jì)報(bào)表、資金報(bào)表及上級公司財(cái)務(wù)部要求及時(shí)上報(bào)的其他報(bào)表； d) 負(fù)責(zé) 影城 合同及資金申請使用的審核； e) 負(fù)責(zé) 影城 日常成本、費(fèi)用性支出及片款、貨款等支出的審核工作； 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 8 f) 負(fù)責(zé)會計(jì)憑證的登記、復(fù)審及過賬，月度年度結(jié)帳工作； g) 負(fù)責(zé) 影城 稅務(wù)工作，及時(shí)真實(shí)準(zhǔn)確上報(bào)相關(guān)稅務(wù)報(bào)表及繳納相關(guān)稅款； h) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的建檔、歸檔及保管工作； i) 協(xié) 助行政人員及公司相關(guān)部門，做好固定資產(chǎn)、低值易耗品及賣品的管理工作，定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)工作，做好卡片管理及盤點(diǎn)資料的管理工作； j) 負(fù)責(zé)保管 影城 財(cái)務(wù)專用章； k) 負(fù)責(zé)審核出納按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對出納工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；并定期對出納的工作進(jìn)行檢查。 一：有價(jià)證券（卡）的印刷制作 業(yè)務(wù)部門（市場部或營運(yùn)部）根據(jù)業(yè)務(wù)需求，制定相應(yīng)的市場政策和操作流程，向總經(jīng)理申請各種有價(jià)證券（卡）的需求，審批后進(jìn)行印刷制作。 四：財(cái)務(wù)監(jiān)督 所有空白券（卡）由財(cái)務(wù)部保管，并進(jìn)行進(jìn)出存明細(xì)登記；財(cái)務(wù)部 每日核對售票系統(tǒng)中卡充值收入款與上交到財(cái)務(wù)部的款項(xiàng)是否相符；不定期核查營運(yùn)部、市場部領(lǐng)用的券（卡）銷售情況是否與售票系統(tǒng)中數(shù)量一致。 3．影城如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由相關(guān)部門首先申請，由影城經(jīng)理會同財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總公司批準(zhǔn)，方可購買。 6．固定資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢、變賣必須由使用部門提出申請，行政部審核，影城經(jīng)理 、總公司批準(zhǔn)后方可移交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)處理。影城的 3D 眼鏡和會員卡應(yīng)納入低值易耗品進(jìn)行管理，利于核算。 2． 4 低值易耗品的 盤點(diǎn) 可以與固定資產(chǎn)合并進(jìn)行 ，盤點(diǎn)有財(cái)務(wù)部牽頭，各部門配合。 3． 2 影城庫存商品的采購 應(yīng) 由營運(yùn)部提出申請，影城經(jīng)理同意后由營運(yùn)部購入，并填制入庫單。 3． 6 庫存商品收入每日在收入日報(bào)表中匯總列報(bào)。 4． 3 影城 原材料 執(zhí)行 “帳卡合一”形式。 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 13 第四章 會計(jì)核算辦法 為了便于總公司統(tǒng)一管理和核算，并滿足總公司對財(cái)務(wù)相關(guān)信息的需求，特制訂統(tǒng)一會計(jì)核算辦法。 3． 2 如贈劵系出售，應(yīng)予以列示： 借： 現(xiàn)金 貸： 預(yù)收賬款 — 贈劵 3． 3 根據(jù)收入日報(bào)表列示的消費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)，如有出售，應(yīng)優(yōu)先沖抵： 借： 預(yù)收賬款 — 贈劵 借：經(jīng)營費(fèi)用 — 宣傳費(fèi) 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 — 票房 以上各類劵的制作費(fèi)應(yīng)于發(fā)生時(shí)一次性進(jìn)入費(fèi)用 ： 借： 經(jīng)營費(fèi)用 — 物料耗材 貸： 現(xiàn)金 4．關(guān)于個(gè)人業(yè)務(wù)的列示 如需核算個(gè)人業(yè)務(wù)，發(fā)生時(shí)在本科目 2 個(gè)方向同時(shí)列示，如 XXX 售卡 50 張計(jì) 50000 元，卡費(fèi) 500 元，則： 借： 現(xiàn)金 50500 借：預(yù)收賬款 — XXX 業(yè)務(wù) 50000 貸： 預(yù)收賬款 — 會員卡 50000 貸：預(yù)收賬款 — XXX 業(yè)務(wù) 50000 貸：營業(yè)外收入 500 三、損益類 1．月末根據(jù)票房綜合月報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)票房收入，結(jié)轉(zhuǎn)后“主營業(yè)務(wù)收入 — 票房”科 目余額應(yīng)與報(bào)表金額一致，因此為保證準(zhǔn)確，當(dāng)月最后一天的收入必須進(jìn)入當(dāng)月（有些行業(yè)對自身影響不大，所以對此要求不大）；結(jié)轉(zhuǎn)后“預(yù)收賬款 — 票房”的余額為預(yù)售的下月電影收入： 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 18 借：預(yù)收賬款 — 票房 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 — 票房 2．月末根據(jù)票房綜合月報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)成本、專項(xiàng)資金： 借： 主營業(yè)務(wù)成本 — 票房分成 借：主營業(yè)務(wù)成本 — 電影專項(xiàng)資金 貸： 應(yīng)付賬款 貸：其他應(yīng)交款 — 電影專項(xiàng)資金 3．月末根據(jù)小賣部盤點(diǎn)表結(jié)轉(zhuǎn)小賣成本 借： 其他業(yè)務(wù)成本 — 小賣成本 借：商品進(jìn)銷差價(jià) 貸： 庫存商品 貸：原材料 4．有關(guān)費(fèi)用的范圍說明： 4． 1 福利費(fèi)不用根據(jù)工資計(jì)提，在發(fā)生時(shí)據(jù)實(shí)列支。 4． 5 宣傳費(fèi)包括宣傳品制作費(fèi)、宣傳場租、贈劵費(fèi)用等 。 4． 9 影城的保安保潔等工資列入勞務(wù)費(fèi)（指 整體 外包或 影城外聘人員進(jìn)行）、各類搬運(yùn)費(fèi)、清理費(fèi)也納入核算。 二、每月末應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行庫存商品和原材料盤點(diǎn)， 出庫與在庫之間無法割舍的，應(yīng)采取“就大取整”原則取整。 六、影城宣傳品等的制作費(fèi)應(yīng)要求相關(guān)部門及影城經(jīng)理嚴(yán)格執(zhí)行事前控制，嚴(yán)格制作申請單的審批。 一、 出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 1. 公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理的出差往返期，向公司總經(jīng)理提交《出差申請表》。 3. 出差人員途中伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為： 出差伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 單位：元 /天 安徽省電影發(fā) 行放映總公司?滁州水石影城 21 區(qū) 域 標(biāo) 準(zhǔn) 縣及縣級市 20 省內(nèi)地級市 30 省外地區(qū) 40 北京、特區(qū)、沿海開放城市 50 4. 員工隨同部門正副經(jīng)理及以上 人員出差，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按部門正副經(jīng)理及以上人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。每次發(fā)生費(fèi)用，由支出人在票據(jù)背面注明日期、目的地并簽字，每月 26 日之前，限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用，各部門經(jīng)理匯總登記《市內(nèi)交通費(fèi)明細(xì)表》，并將相關(guān)票據(jù)黏貼在其背面，統(tǒng)一至財(cái)務(wù)部報(bào)銷。