【文章內(nèi)容簡介】 60。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第五條 各單位保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，集團(tuán)公司內(nèi)部人員借閱會計(jì)檔案，須經(jīng)會計(jì)主管人員批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。外公司人員借閱會計(jì)檔案，要持正式介紹信，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記借閱的檔案名稱、借閱人員的姓名和工作單位、借閱理由等。借閱人員不得將會計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)印的，要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并登記。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。第六條 會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。第七條 本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。第八條 保管期滿的會計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： 由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。 銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案條件的，按國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定辦理。第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案，對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。 第十四條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十五條 單位之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會計(jì)檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。（二） 擔(dān)保管理制度第一章 總則第一條 為了維護(hù)投資者的利益，規(guī)范安徽出版集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）的擔(dān)保行為，控制公司資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》以及《公司章程》制定本辦法。第二條 本辦法所稱擔(dān)保是指公司以第三人身份為他人提供的保證、抵押或質(zhì)押。具體種類包括借款擔(dān)保、銀行開立信用證和銀行承兌匯票擔(dān)保、開具保函的擔(dān)保等。第三條 公司為子公司擔(dān)保為對內(nèi)擔(dān)保，為參股公司、其他單位擔(dān)保為對外擔(dān)保。第四條 本辦法所稱子公司是指分公司、全資子公司、控股子公司和公司擁有實(shí)際控制權(quán)的參股公司。第五條 所有對外擔(dān)保均由公司統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司管理層的批準(zhǔn)，公司及子公司不得對外提供擔(dān)保，也不得請外單位為子公司提供擔(dān)保。第六條 公司對外提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)采取互保、反擔(dān)保等必要的防范措施。第七條 公司成立專門風(fēng)險控制小組。原則上除必須外，各單位均應(yīng)首先爭取申請使用銀行資金，同時根據(jù)經(jīng)營狀況，提倡在集團(tuán)內(nèi)部相互協(xié)商擔(dān)保，并報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)及備案。第二章 擔(dān)保及管理第八條 公司可以為具有獨(dú)立法人資格且有下列條件之一的單位擔(dān)保；因公司業(yè)務(wù)需要的互保單位；與公司有現(xiàn)實(shí)或潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的單位；公司所屬全資公司、控股子公司、參股公司。以上單位必須同時具有較強(qiáng)償債能力。第三章 擔(dān)保調(diào)查第九條 公司在決定擔(dān)保前，應(yīng)當(dāng)掌握被擔(dān)保人的資信狀況，對該擔(dān)保事項(xiàng)的收益和風(fēng)險進(jìn)行充分分析，提交公司風(fēng)險控制小組審議。第十條 申請擔(dān)保人的資信狀況至少包括以下內(nèi)容：企業(yè)基本資料（包括企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)營范圍與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系其他關(guān)系）；近期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及還款能力分析；債權(quán)人的名稱；擔(dān)保方式、期限、金額等；與借款有關(guān)的主要合同的復(fù)印件；其他重要資料。第十一條 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)根據(jù)申請擔(dān)保人提供的基本資料進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)資料的真實(shí)性，報(bào)公司風(fēng)險控制小組審定后，提交公司管理層批準(zhǔn)。第四章 擔(dān)保審查決議權(quán)限第十二條 公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供的有效資料，認(rèn)真審查申請擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)前景、經(jīng)營狀況和信用、信譽(yù)情況，對于有下列情形之一的申請擔(dān)保人或提供資料不充分的，不得為其提供擔(dān)保。不符合第八條規(guī)定的；產(chǎn)權(quán)不明，轉(zhuǎn)制尚未完成或成立不符合國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策的；提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料，騙取公司擔(dān)保的；公司前次為其擔(dān)保，發(fā)生銀行借款逾期、拖欠利息等情況的；上年度虧損或上年度盈利甚少且本年度預(yù)計(jì)虧損的；經(jīng)營狀況已經(jīng)惡化，信譽(yù)不良的企業(yè)；未能落實(shí)用于反擔(dān)保的有效財(cái)產(chǎn)的。第十三條 申請擔(dān)保人提供的反擔(dān)保或其他有效防范風(fēng)險的措施，必須與需擔(dān)保的數(shù)額相對應(yīng)。申請擔(dān)保人設(shè)定反擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為法律、法規(guī)禁止流通或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)拒絕擔(dān)保。第十四條 公司管理層就擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時，與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的各方應(yīng)當(dāng)回避表決。第五章 訂立擔(dān)保合同第十五條 經(jīng)公司管理層決定后，由總裁或總裁授權(quán)人簽署擔(dān)保合同。第十六條 擔(dān)保合同必須符合有關(guān)法律規(guī)范，合同事項(xiàng)明確。除由銀行出具的格式擔(dān)保合同外，其他形式的擔(dān)保合同需由法律事務(wù)部門審查，必要時交由公司聘請的律師事務(wù)所審閱或出具法律意見書。第十七條 訂立擔(dān)保格式合同，應(yīng)結(jié)合被擔(dān)保人的資信情況，嚴(yán)格審查各項(xiàng)義務(wù)性條款。對于強(qiáng)制性條款可能造成公司無法預(yù)料的風(fēng)險時，應(yīng)由被擔(dān)保人提供相應(yīng)的反擔(dān)保措施或拒絕為其提供擔(dān)保并報(bào)告公司管理層。第十八條 擔(dān)保合同中應(yīng)當(dāng)確定下列條款：債權(quán)人、債務(wù)人；被保證人的債權(quán)的種類、金額；債務(wù)人與債權(quán)人履行債務(wù)的約定期限；保證的方式；保證擔(dān)保的范圍；保證期間；各方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。第十九條 在接受反擔(dān)保抵押、反擔(dān)保質(zhì)押時，由公司財(cái)務(wù)部門會同公司法律部門（或公司聘請的律師事務(wù)所），完善有關(guān)法律手續(xù)，特別是包括及時辦理抵押或質(zhì)押登記的手續(xù)。第六章 擔(dān)保風(fēng)險管理第二十條 公司風(fēng)險控制小組及公司財(cái)務(wù)部是公司擔(dān)保行為的決策和職能管理部門。擔(dān)保合同訂立后，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)保存管理，逐筆登記，并注意相應(yīng)擔(dān)保時效期限。公司所擔(dān)保債務(wù)到期前，經(jīng)辦責(zé)任人要積極督促被擔(dān)保人按約定時間內(nèi)履行還款義務(wù)。第二十一條 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)當(dāng)關(guān)注被擔(dān)保方的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債變化、對外擔(dān)保和其他負(fù)債、分立、合并、法定代表人的變更以及對外商業(yè)信譽(yù)的變化情況，特別是到期歸還情況等，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)測、分析，并根據(jù)實(shí)際情況及時報(bào)告公司風(fēng)險控制小組和公司財(cái)務(wù)部。第二十二條 對于未約定保證期間的連續(xù)債權(quán)保證，經(jīng)辦責(zé)任人發(fā)覺繼續(xù)擔(dān)保存在較大風(fēng)險，有必要終止保證合同的，應(yīng)當(dāng)及時向財(cái)務(wù)部報(bào)告。第二十三條 當(dāng)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后十五個工作日未履行還款義務(wù)，或被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時，公司應(yīng)及時了解被擔(dān)保人債務(wù)償還情況，并在知悉后及時披露相關(guān)信息。第七章 債權(quán)人對公司主張債權(quán)時管理第二十四條 被擔(dān)保人不能履約，擔(dān)保債權(quán)人對公司主張債權(quán)時，公司應(yīng)立即起動反擔(dān)保追償程序，同時報(bào)告公司風(fēng)險控制小組，并予以公告。第二十五條 公司作為一般保證人時，在擔(dān)保合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，未經(jīng)公司管理層決定不得對債務(wù)人先行承擔(dān)責(zé)任。第二十六條 債權(quán)人放棄或怠于主張物的擔(dān)保時，未經(jīng)公司管理層決定不得擅自決定履行全部保證責(zé)任。第二十七條 人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)提請公司參加破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。第二十八條 保證合同中保證人為二人以上的且與債權(quán)人約定按份額承擔(dān)保證責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)超出公司份額外的保證責(zé)任。第八章 責(zé)任人責(zé)任第二十九條 公司相關(guān)人員未按本辦法規(guī)定程序擅自越投資擔(dān)保管理制度（一） 投資管理制度第一章 對外投資會計(jì)核算方法的選擇第一條 短期投資。投資成本的結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)出售股票、債券等短期投資時，可按加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法或后進(jìn)先出法等計(jì)算確定出售部分的成本。企業(yè)的委托貸款，視同短期投資進(jìn)行核算。但應(yīng)按期計(jì)提利息，計(jì)入損益；按期計(jì)提的利息到付息期不能收回的，則應(yīng)停止計(jì)提利息，并沖回原已計(jì)提的利息。期末時采用本金與可收回金額孰低計(jì)價，可收回金額低于貸款本金的，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第二條 長期股權(quán)投資。權(quán)益法或成本法的采用。投資企業(yè)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。股權(quán)投資差額的攤銷。初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年（含10年）的期限攤銷，列入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計(jì)入“資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。第三條 長期債權(quán)投資。債券費(fèi)用的處理。企業(yè)購入債券所支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，金額較小的，直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，不計(jì)入初始投資成本；如金額較大的，可在“長期債權(quán)投資——債券費(fèi)用”明細(xì)科目單獨(dú)核算，并在債券存續(xù)期內(nèi)與計(jì)提利息、攤銷溢折價時平均攤銷，計(jì)入損益。債券溢折價的攤銷。在債券存續(xù)期內(nèi)按直線法或?qū)嶋H利率法攤銷。第四條 投資期末計(jì)價。短期投資。（1）采用成本與市價孰低法進(jìn)行計(jì)量。期末市價低于成本的差額，計(jì)提短期投資跌價準(zhǔn)備。（2）跌價準(zhǔn)備的計(jì)提方法：采用按投資總體、投資類別或單項(xiàng)投資計(jì)提。（3）如果某項(xiàng)短期投資比較重大（如占整個短期投資10%及以上），則按單項(xiàng)投資計(jì)提跌價準(zhǔn)備。（4）市價的確定原則：按期末證券市場上的收盤價（或平均價）為標(biāo)準(zhǔn)來確定。（5）如果有跡象表明，期末委托貸款本金高于可收回金額的，也應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。長期投資。（1）采用賬面價值與可收回金額孰低法進(jìn)行計(jì)量。期末賬面價值低于可收回金額的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。（2）跌價準(zhǔn)備的計(jì)提方法：按單個投資項(xiàng)目計(jì)提。（3）對由于被投資企業(yè)破產(chǎn)、倒閉而確實(shí)收不回來的投資凈損失，以及對外投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓、聯(lián)營終止等而產(chǎn)生的凈損失，企業(yè)應(yīng)及時報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，作為稅前列支的依據(jù)。第二章 對外投資管理第五條 明確投資目的。為鞏固原有的銷售網(wǎng)點(diǎn)，或者占有新的市場，以擴(kuò)大企業(yè)的產(chǎn)品銷售量，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭能力，決定對重點(diǎn)客戶進(jìn)行控股，可以采取股權(quán)投資的形式〔注：如果是為了暫時存放閑置資金并獲得一定收益的需要，則可采取短期證券投資的形式；如果是為了獲得長期且穩(wěn)定的收益，則可采取長期債券投資的形式；如果是為了從戰(zhàn)略上考慮要控制另外一些企業(yè)，則可采取股權(quán)投資的形式〕。第六條 遵循投資原則。主要有：效益性原則、安全性原則、流動性原則、整體性原則。第七條 分析投資收益和風(fēng)險。公司在做出對外投資決策之前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行風(fēng)險與收益的利弊分析，并提供書面的可行性分析研究報(bào)告，通過領(lǐng)導(dǎo)集體商議做出決策。第八條 對外投資論證程序進(jìn)行行業(yè)分析和被投資企業(yè)的經(jīng)營管理情況分析。在行業(yè)分析的基礎(chǔ)上，對被投資企業(yè)在整個行業(yè)中的地位進(jìn)行認(rèn)真詳細(xì)的分析，如競爭能力、市場占有率、盈利能力、生產(chǎn)經(jīng)營效率、財(cái)務(wù)狀況、應(yīng)用現(xiàn)代化管理手段能力等。由公司相關(guān)部門組成的專業(yè)小組作充分論證（重點(diǎn)是資金的安全性及效益性），并在單位負(fù)責(zé)人辦公會上討論。投資項(xiàng)目較大的，經(jīng)總裁辦公會議審議，交職工代表大會討論通過。第九條 公司有關(guān)部門必須定期了解被