【正文】 計人員本人將數(shù)據(jù)輸入計算機，特殊情況下也可以委托他人代為輸入，但必須將業(yè)務(wù)交代清楚，并且使用授權(quán)本人的名字及口令。并保持按頁的連續(xù)性。報表上報以前必須進行報表校驗（勾稽關(guān)系檢查），檢查通過后才能上報，上報報表必須以書面及磁盤介質(zhì)（或網(wǎng)絡(luò)傳遞）的方式進行。系統(tǒng)維護管理工作由系統(tǒng)管理人員或系統(tǒng)工程管理人員授權(quán)的專業(yè)維護人員負責進行。具體包括：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)當由財務(wù)部門編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當在財務(wù)部門內(nèi)部指定專人保管。第五條 各單位保存的會計檔案不得借出。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。（二） 擔保管理制度第一章 總則第一條 為了維護投資者的利益，規(guī)范安徽出版集團有限責任公司（以下簡稱“公司”）的擔保行為，控制公司資產(chǎn)運營風險，促進公司健康穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國擔保法》以及《公司章程》制定本辦法。原則上除必須外，各單位均應(yīng)首先爭取申請使用銀行資金，同時根據(jù)經(jīng)營狀況，提倡在集團內(nèi)部相互協(xié)商擔保，并報集團公司批準及備案。第十三條 申請擔保人提供的反擔?；蚱渌行Х婪讹L險的措施，必須與需擔保的數(shù)額相對應(yīng)。第十八條 擔保合同中應(yīng)當確定下列條款：債權(quán)人、債務(wù)人；被保證人的債權(quán)的種類、金額；債務(wù)人與債權(quán)人履行債務(wù)的約定期限；保證的方式；保證擔保的范圍；保證期間；各方認為需要約定的其他事項。第七章 債權(quán)人對公司主張債權(quán)時管理第二十四條 被擔保人不能履約，擔保債權(quán)人對公司主張債權(quán)時，公司應(yīng)立即起動反擔保追償程序，同時報告公司風險控制小組，并予以公告。企業(yè)的委托貸款，視同短期投資進行核算。第三條 長期債權(quán)投資。期末市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準備。（2）跌價準備的計提方法：按單個投資項目計提。第八條 對外投資論證程序進行行業(yè)分析和被投資企業(yè)的經(jīng)營管理情況分析。第十三條 對有價證券的管理應(yīng)遵循相互牽制原則。（四） 財務(wù)預(yù)算管理制度為了貫徹落實國家財政部門關(guān)于財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)定，加強企業(yè)自身管理，提高經(jīng)濟效率，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動在預(yù)定的狀況下規(guī)范有序運行，減少經(jīng)營的盲目性，同時為了促進管理高效，合理組織資源配置；促進集團內(nèi)部工作協(xié)調(diào)和溝通；有利于加強監(jiān)控、降低成本、促使公司利潤最大化；保證信息傳遞的及時性和準確性，有利于對集團公司的經(jīng)營狀況進行年終考核，根據(jù)《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》等的有關(guān)規(guī)定，制定財務(wù)預(yù)算管理實施辦法。第五條 集團公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。其主要負責人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)集團公司除主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算外的其他收支預(yù)算。（3）債券投資預(yù)算是集團公司在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)集團公司有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。預(yù)算編制部門審議、匯總預(yù)算，報總裁辦公會議批準并下發(fā)執(zhí)行。在日?？刂浦?，集團公司應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。第二十五條 集團公司調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向集團公司相關(guān)部門和財務(wù)預(yù)算編制部門提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。第二十九條 集團公司預(yù)算編制部門應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。第二章 范圍本請示報告制度范圍如下：第一條 財務(wù)管理請示報告：財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、費用開支計劃、成本指標計劃、年度融資計劃、對內(nèi)對外投資計劃、重大物資采購、擔保、資金調(diào)用（非正常業(yè)務(wù)資金調(diào)度）、企業(yè)重大財務(wù)事項變動等。第九條 各子公司固定資產(chǎn)的購置，必須向集團公司計劃財務(wù)部報送年度購置計劃，作為年度財務(wù)收支計劃的分項計劃，經(jīng)集團公司審核批準后方可實施。（二）由省財政根據(jù)省級出版企業(yè)上年實際入庫所得稅數(shù)額，在預(yù)算中安排；專項資金的存款利息收入；向借款單位收取的資金占用費。第五章 專項資金的管理第六條 為了加強對專項資金的使用及管理，集團公司成立“專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組”。正常生產(chǎn)經(jīng)營資金支出的審批。（2）、公司應(yīng)嚴格遵守相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，對項目借款合同要注明項目名稱，并專款專用，正確計算資本化利息。（5）、圖書資料報銷時，應(yīng)在檔案室簽字、登記并附清單后，按上述審批權(quán)限審批。 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。出包建造增加的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的大修理。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門每年盤點一次。第三條 維修工程：大、中、小修中項目造價超過50000元的；日常維修費超過一定額度的。第六條 編制招標文本（責任部門：各有關(guān)單位）招標文書是投標商投標和解決商務(wù)糾紛的重要依據(jù)，是合同的重要組成部分，由商務(wù)標書和技術(shù)標書兩部分組成。新建工程（責任部門：集團公司相關(guān)部門）依據(jù)相關(guān)部門下達的工程計劃編制工程計劃或物資采購計劃書。招標管理制度為進一步貫徹落實國家經(jīng)貿(mào)委《國有工業(yè)物資采購管理暫行規(guī)定》以及國家有關(guān)招投標管理規(guī)定，結(jié)合集團公司具體情況，本著科學(xué)有效、公開、公平、公正、誠實信用、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則制定本辦法。 固定資產(chǎn)如需出售處理，固定資產(chǎn)管理部門須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報公司負責人批準； 財務(wù)部門根據(jù)公司負責人批準的固定資產(chǎn)出售處理報告進行賬務(wù)處理，并開具發(fā)票及收款； 固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。投資者投入、債務(wù)重組和非貨幣性交易取得的固定資產(chǎn)。財務(wù)部門根據(jù)供貨單位發(fā)票及包裝費、運輸費、保險費、安裝成本等及固定資產(chǎn)驗收交接入庫憑證，登記入賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門會同歸口管理部門簽章的領(lǐng)料單，登記固定資產(chǎn)賬冊及登記簿。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備等。（8）、公司大額贊助費支出（30萬元以上），應(yīng)報總裁辦公會議研究并審批。（4）、工程款的支付審批1一次性付款在5萬元以下的，由專項工程部門負責人、財務(wù)部負責人審核，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2一次性付款在5萬元及以上100萬元以下的，由專項工程部門負責人、財務(wù)部負責人審核，報經(jīng)總裁審批；3一次性付款在100萬元及以上的，由專項工程部門負責人、財務(wù)部負責人審核，報經(jīng)總裁辦公會議研究并審批；其它資金支出的審批（1）、公司員工差旅費借款的審批1一次性借款在1萬元以下的，由部門負責人、財務(wù)部負責人審批；2一次性借款在1萬元以上（含1萬元）的，由財務(wù)部負責人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；員工個人出差借款，應(yīng)在回公司后一周內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)，前次借款未還清的，原則上不得繼續(xù)借支差旅費。由辦公室統(tǒng)一安排。遵守財經(jīng)紀律，確保財務(wù)支出的合法性。第三章 專項資金的使用范圍第四條 專項資金的是用范圍包括：優(yōu)秀出版物、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品獎勵；專業(yè)學(xué)術(shù)著作及國家重點圖書出版的補助；出版企業(yè)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新市場開發(fā)；對圖書出版戰(zhàn)略人才培養(yǎng)及集團公司文化建設(shè)的投入；集團所屬公司的技術(shù)改造、設(shè)備更新、重大工程項目建設(shè)的投入；用于出版企業(yè)流動資金季節(jié)性或臨時性不足的借款；符合資金宗旨的其他支出項目。 專項資金使用管理制度第一章 總則為了加強專項資金管理，整合出版資源，支持集團所屬公司開展經(jīng)營，開拓業(yè)務(wù)，推進技術(shù)進步，發(fā)展出版生產(chǎn)力，實現(xiàn)專項資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化，特制定本辦法。 第十二條 集團公司及各子公司發(fā)生上述范圍內(nèi)所述事項，需請示報告集團總裁或總裁辦公會議。第五條 為有效利用資金，保證財務(wù)收支在時間和數(shù)量上的平衡，各子公司必須加強對財務(wù)收支活動的計劃管理，并于每年12月份編制下年度財務(wù)收支計劃，報集團公司審定，以總體反映其全年的資金流出和流入總量。第三十條 預(yù)算年度終了，預(yù)算編制部門應(yīng)當向集團公司報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第二十二條 集團公司財務(wù)部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、集團公司預(yù)算編制部門以至公司管理層提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進集團公司完成財務(wù)預(yù)算目標。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。集團公司依據(jù)上年業(yè)績及預(yù)算年度要求，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及要求，提出集團公司年度預(yù)算總目標，并報預(yù)算編制部門批準?，F(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映集團公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是集團公司在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)集團公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)集團公司對所屬單位的主營業(yè)務(wù)收入的預(yù)算。第八條 集團公司預(yù)算編制部門在集團公司法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責組織集團公司財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。第二條 集團公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞集團公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流量為核心進行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。財務(wù)部門應(yīng)按協(xié)議規(guī)定的時間及時回籠轉(zhuǎn)讓價款，并按會計制度的規(guī)定正確核算投資損益。第九條 公司有關(guān)部門必須定期了解被投資企業(yè)投資項目的實施情況及有關(guān)的其它情況，及時將被投資企業(yè)或項目的運營情況報告給公司管理層，以供決策參考。第六條 遵循投資原則。（5）如果有跡象表明，期末委托貸款本金高于可收回金額的，也應(yīng)計提減值準備。在債券存續(xù)期內(nèi)按直線法或?qū)嶋H利率法攤銷。權(quán)益法或成本法的采用。第二十八條 保證合同中保證人為二人以上的且與債權(quán)人約定按份額承擔保證責任的，應(yīng)當拒絕承擔超出公司份額外的保證責任。公司所擔保債務(wù)到期前，經(jīng)辦責任人要積極督促被擔保人按約定時間內(nèi)履行還款義務(wù)。第十六條 擔保合同必須符合有關(guān)法律規(guī)范，合同事項明確。第十條 申請擔保人的資信狀況至少包括以下內(nèi)容：企業(yè)基本資料（包括企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)營范圍與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系其他關(guān)系）；近期經(jīng)審計的財務(wù)報告及還款能力分析；債權(quán)人的名稱；擔保方式、期限、金額等；與借款有關(guān)的主要合同的復(fù)印件；其他重要資料。第四條 本辦法所稱子公司是指分公司、全資子公司、控股子公司和公司擁有實際控制權(quán)的參股公司。第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第十九條 本制度由集團公司計劃財務(wù)部負責解釋。且應(yīng)標識清楚，雙份歸檔，分存不同地點。每日下班前對賬務(wù)數(shù)據(jù)進行日備份；每月末完成月備份；會計年度終了結(jié)賬后完成年備份。打印的賬頁或報表作為檔案保存時必須經(jīng)會計主管逐一簽字或蓋章。并定期更換口令。具體包括：定期檢查機內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料（憑證、賬薄、報表）的一致性；監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)調(diào)整等功能的使用，確保修改結(jié)果在當期書面資料中反映出來；監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止對已存檔數(shù)據(jù)的非法修改；防止其他影響會計數(shù)據(jù)真實性的問題發(fā)生；此崗位要求具備會計和計算機知識并達到會計電算化中級知識培訓(xùn)水平。其具體職責包括：負責會計電算化管理系統(tǒng)的實施工作，對工作的進度、數(shù)據(jù)的安全負責；根據(jù)單位的實際需求，負責會計軟件開發(fā)、升級，確保單位電算化會計信息系統(tǒng)的不斷完善和發(fā)展。移交交接必須監(jiān)交。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。財務(wù)副經(jīng)理的主要工作職責是：協(xié)助財務(wù)經(jīng)理抓好本公司日常財務(wù)管理會計核算工作；分管指導(dǎo)出納人員、統(tǒng)計人員、成本核算人員等的事務(wù)性工作。計劃財務(wù)部主要職責是：負責集團的財務(wù)管理和日常的會計核算工作，參與公司的經(jīng)營管理，依法科學(xué)合理的組織財務(wù)活動，建立健全集團統(tǒng)一、規(guī)范的財務(wù)規(guī)章制度；根據(jù)集團公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保資金正常運行，提高資金使用效率，降低資金運營成本；負責全集團公司的計劃統(tǒng)計工作，按時編制合并會計報表及相關(guān)對內(nèi)、對外的會計和統(tǒng)計報表，并進行分析，提出建議，給集團領(lǐng)導(dǎo)提出綜合性財務(wù)分析報告；負責全集團的資產(chǎn)管理工作，每年定期或不定期清查集團所屬單位的財產(chǎn)情況，及時搜集掌握各成員單位的經(jīng)營活動、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用支出情況，定期向總