北大縱橫錦興投資集團(tuán)人力資源管理咨詢調(diào)研報(bào)告(編輯修改稿)
2024-07-08 21:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 分析集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況 – 評(píng)價(jià)和控制集團(tuán)和業(yè)務(wù)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) – 按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)帳務(wù)，分析監(jiān)管和融資資產(chǎn)管理三大基本功能來劃分財(cái)務(wù)中心的職能，設(shè)立相應(yīng)的組別 建議思路 財(cái)務(wù)部門 會(huì)計(jì) 分析監(jiān)管 融資與資產(chǎn)管理 – 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作 ?出納 ?明細(xì)帳 ?總帳 ?納稅 – 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)管理、更新工作 – 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息匯總及管理 ?會(huì)計(jì)報(bào)表合并編制 ?集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況說明書編制 – 會(huì)計(jì)管理 ?配合公司的預(yù)算管理工作及編制相關(guān)決策所需專題報(bào)告 – 集團(tuán)公司全面預(yù)算工作實(shí)施控制及預(yù)算調(diào)整建議 – 投資項(xiàng)目預(yù)決算財(cái)務(wù)審核，評(píng)估，提出建議 – 專項(xiàng)問題調(diào)研與提出分析報(bào)告 – 跟蹤，分析全面經(jīng)營(yíng) /預(yù)算計(jì)劃以監(jiān)控集團(tuán)整體及運(yùn)行狀況，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異(月度，季度，年度 ) – 投資項(xiàng)目的方案財(cái)務(wù)論證 (重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) )及后期評(píng)估 – 籌資方案總體優(yōu)化和平衡 – 涉及公司資產(chǎn)變動(dòng)及擔(dān)保抵押等事務(wù)的監(jiān)控及實(shí)施 – 協(xié)助保持與銀行等金融機(jī)構(gòu)良好的關(guān)系 – 集團(tuán)資金的計(jì)劃，跟蹤、分析、協(xié)調(diào)(現(xiàn)金流入流出預(yù)算 ) – 參與投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 – 資產(chǎn)保全和管理 23 職能：財(cái)務(wù)管理的職能僅以會(huì)計(jì)為主 財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金銀行出納 單據(jù)復(fù)核、資金 報(bào)表 銀行業(yè)務(wù)，銀行往來 收付管理，合同管理 個(gè)人借款管理 固定資產(chǎn)管理 帳務(wù)核算，帳務(wù)管理 材料核算，成本核算 成本預(yù)算、資金預(yù)算 總帳管理，財(cái)務(wù)分析 投資風(fēng)險(xiǎn)管理 資金分析，業(yè)務(wù)分析 會(huì)計(jì)職能 財(cái)務(wù)職能 ？ 24 沒有建立財(cái)務(wù)預(yù)算體系并制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃 成本預(yù)算 收入預(yù)測(cè) 資金預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 投資預(yù)算 收支預(yù)算 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算 資本性支出預(yù)算 收入計(jì)劃 成本費(fèi)用計(jì)劃 資金收支計(jì)劃 利潤(rùn)計(jì)劃 在無預(yù)算體系的管理中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性缺失，整體目標(biāo)無控制 25 缺少全面的預(yù)算管理，導(dǎo)致錦興內(nèi)部管理出現(xiàn)的問題 無預(yù)算 投資決策隨意 缺乏資金的籌劃、控制 缺乏經(jīng)營(yíng)成本的控制 無法有效審計(jì)、考核 無資金使用計(jì)劃、效率不高 企業(yè)審計(jì)、考核無基本依據(jù) 注 ： 表示錦興近年出現(xiàn)的管理問題 短纖項(xiàng)目 26 無財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)沒有參與企業(yè)發(fā)展的決策 預(yù)測(cè)潛在的 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)分析 了解企業(yè)的 贏虧情況 企業(yè)償債 / 付款能力 企業(yè)的經(jīng)營(yíng) 投資有無效率 資產(chǎn)分布 是否合理 ?銷售下降 ?新產(chǎn)品開發(fā) ?投資項(xiàng)目的失敗 ?供應(yīng)商 /成本的變動(dòng) ?代理商 /渠道的變更 ?…… 詳細(xì)、透徹的專題分析 引起管理層注意，體現(xiàn)財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能 企業(yè)的盈利狀況是否令人滿意 企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)是否流暢 企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否健康 企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是否充足 27 主要問題 問題描述 財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門嚴(yán)重脫節(jié)，造成財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)信息不了解，無法及時(shí)規(guī)范核算，更無法監(jiān)控業(yè)務(wù)部門 ? 會(huì)計(jì)信息流入沒有標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)信息流入沒有規(guī)定方向 ? 會(huì)計(jì)處理沒有規(guī)范， ? 會(huì)計(jì)核算比較混亂會(huì)計(jì)核算不統(tǒng)一 ? 會(huì)計(jì)信息可比性差，真實(shí)性差。 解決建議 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 業(yè)務(wù)流程 會(huì)計(jì)核算 崗位設(shè)置 制度建設(shè) 錦興集團(tuán)基于集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)尚未完善。 制定 《 會(huì)計(jì)核算制度 》 ，使會(huì)計(jì)信息及時(shí)、真實(shí)、可比 28 主要問題 問題描述 解決建議 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 業(yè)務(wù)流程 會(huì)計(jì)核算 崗位設(shè)置 制度建設(shè) 錦興集團(tuán)基于集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)尚未完善。 財(cái)務(wù)管理制度不建全。 （沒有可供執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部核算辦法。） 沒有建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制度。 （崗位責(zé)、權(quán)、利要求不明確。） 沒有完善的財(cái)務(wù)報(bào)表體系制度。 全面預(yù)算制度沒有確立。 內(nèi)部審計(jì)制度未落實(shí)。 財(cái)務(wù)預(yù)算制度 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程規(guī)范 銷售信用政策 資金審批權(quán)限 內(nèi)部審計(jì)制度等 采購(gòu)管理制度 倉(cāng)庫(kù)管理制度 會(huì)計(jì)人員管理制度 資金管理制度 資產(chǎn)管理制度 成本管理制度 應(yīng)收賬款管理制度銀行賬戶管理制度 發(fā)票管理制度 會(huì)計(jì)信息管理制度 全面預(yù)算管理制度 （以上制度根據(jù)具體情況增減） 29 主要問題 問題描述 解決建議 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 業(yè)務(wù)流程 會(huì)計(jì)核算 崗位設(shè)置 制度建設(shè) 錦興集團(tuán)基于集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)尚未完善。 沒有規(guī)范的業(yè)務(wù)流程。 （工作程序沿襲以往，停留在 “ 口頭操作 ”） 沒有規(guī)范的憑證傳遞程序 ① 標(biāo)準(zhǔn)制度； ②圖示流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)； ③相應(yīng)表格 30 主要問題 問題描述
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