北大縱橫錦興投資集團人力資源管理咨詢調(diào)研報告(編輯修改稿)
2025-07-08 21:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 分析集團的經(jīng)營狀況 – 評價和控制集團和業(yè)務部的財務風險 – 按照企業(yè)財務管理中會計帳務，分析監(jiān)管和融資資產(chǎn)管理三大基本功能來劃分財務中心的職能，設立相應的組別 建議思路 財務部門 會計 分析監(jiān)管 融資與資產(chǎn)管理 – 集團財務管理和會計核算工作 ?出納 ?明細帳 ?總帳 ?納稅 – 財務、會計、稅務數(shù)據(jù)庫管理、更新工作 – 財務會計信息匯總及管理 ?會計報表合并編制 ?集團財務狀況說明書編制 – 會計管理 ?配合公司的預算管理工作及編制相關決策所需專題報告 – 集團公司全面預算工作實施控制及預算調(diào)整建議 – 投資項目預決算財務審核，評估，提出建議 – 專項問題調(diào)研與提出分析報告 – 跟蹤，分析全面經(jīng)營 /預算計劃以監(jiān)控集團整體及運行狀況，向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異(月度，季度，年度 ) – 投資項目的方案財務論證 (重點經(jīng)濟評價 )及后期評估 – 籌資方案總體優(yōu)化和平衡 – 涉及公司資產(chǎn)變動及擔保抵押等事務的監(jiān)控及實施 – 協(xié)助保持與銀行等金融機構(gòu)良好的關系 – 集團資金的計劃，跟蹤、分析、協(xié)調(diào)(現(xiàn)金流入流出預算 ) – 參與投資項目的財務風險評估 – 資產(chǎn)保全和管理 23 職能：財務管理的職能僅以會計為主 財務部 現(xiàn)金銀行出納 單據(jù)復核、資金 報表 銀行業(yè)務，銀行往來 收付管理，合同管理 個人借款管理 固定資產(chǎn)管理 帳務核算，帳務管理 材料核算，成本核算 成本預算、資金預算 總帳管理，財務分析 投資風險管理 資金分析，業(yè)務分析 會計職能 財務職能 ？ 24 沒有建立財務預算體系并制訂財務計劃 成本預算 收入預測 資金預算 預計損益表 預計資產(chǎn)負債表 投資預算 收支預算 經(jīng)營費用預算 資本性支出預算 收入計劃 成本費用計劃 資金收支計劃 利潤計劃 在無預算體系的管理中，經(jīng)營活動的計劃性缺失，整體目標無控制 25 缺少全面的預算管理，導致錦興內(nèi)部管理出現(xiàn)的問題 無預算 投資決策隨意 缺乏資金的籌劃、控制 缺乏經(jīng)營成本的控制 無法有效審計、考核 無資金使用計劃、效率不高 企業(yè)審計、考核無基本依據(jù) 注 ： 表示錦興近年出現(xiàn)的管理問題 短纖項目 26 無財務分析，財務沒有參與企業(yè)發(fā)展的決策 預測潛在的 企業(yè)信用風險 財務分析 了解企業(yè)的 贏虧情況 企業(yè)償債 / 付款能力 企業(yè)的經(jīng)營 投資有無效率 資產(chǎn)分布 是否合理 ?銷售下降 ?新產(chǎn)品開發(fā) ?投資項目的失敗 ?供應商 /成本的變動 ?代理商 /渠道的變更 ?…… 詳細、透徹的專題分析 引起管理層注意，體現(xiàn)財務的監(jiān)督、管理職能 企業(yè)的盈利狀況是否令人滿意 企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)是否流暢 企業(yè)的財務狀況是否健康 企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是否充足 27 主要問題 問題描述 財務部門和業(yè)務部門嚴重脫節(jié)，造成財務部門對業(yè)務信息不了解，無法及時規(guī)范核算，更無法監(jiān)控業(yè)務部門 ? 會計信息流入沒有標準，會計信息流入沒有規(guī)定方向 ? 會計處理沒有規(guī)范， ? 會計核算比較混亂會計核算不統(tǒng)一 ? 會計信息可比性差，真實性差。 解決建議 財務系統(tǒng) 業(yè)務流程 會計核算 崗位設置 制度建設 錦興集團基于集團發(fā)展戰(zhàn)略的集團財務管理體系建設尚未完善。 制定 《 會計核算制度 》 ，使會計信息及時、真實、可比 28 主要問題 問題描述 解決建議 財務系統(tǒng) 業(yè)務流程 會計核算 崗位設置 制度建設 錦興集團基于集團發(fā)展戰(zhàn)略的集團財務管理體系建設尚未完善。 財務管理制度不建全。 （沒有可供執(zhí)行財務管理制度和內(nèi)部核算辦法。） 沒有建立相應的崗位責任制度。 （崗位責、權(quán)、利要求不明確。） 沒有完善的財務報表體系制度。 全面預算制度沒有確立。 內(nèi)部審計制度未落實。 財務預算制度 財務業(yè)務流程規(guī)范 銷售信用政策 資金審批權(quán)限 內(nèi)部審計制度等 采購管理制度 倉庫管理制度 會計人員管理制度 資金管理制度 資產(chǎn)管理制度 成本管理制度 應收賬款管理制度銀行賬戶管理制度 發(fā)票管理制度 會計信息管理制度 全面預算管理制度 （以上制度根據(jù)具體情況增減） 29 主要問題 問題描述 解決建議 財務系統(tǒng) 業(yè)務流程 會計核算 崗位設置 制度建設 錦興集團基于集團發(fā)展戰(zhàn)略的集團財務管理體系建設尚未完善。 沒有規(guī)范的業(yè)務流程。 （工作程序沿襲以往，停留在 “ 口頭操作 ”） 沒有規(guī)范的憑證傳遞程序 ① 標準制度； ②圖示流程及關鍵控制點； ③相應表格 30 主要問題 問題描述
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