【文章內(nèi)容簡介】 展史、公司價值觀、安全知識及崗位基本要求等新員工應(yīng)知應(yīng)會知識。崗位任職能力達(dá)標(biāo)培訓(xùn)：為使員工任職能力符合崗位任職要求，公司組織員工進(jìn)行崗位任職能力達(dá)標(biāo)培訓(xùn)，使員工工作能力滿足公司發(fā)展要求。系統(tǒng)專業(yè)技能提升培訓(xùn)：集團(tuán)各部室針對本系統(tǒng)員工專業(yè)能力，組織系統(tǒng)專業(yè)能力提升培訓(xùn)，持續(xù)提升集團(tuán)各系統(tǒng)工作人員專業(yè)工作能力。管理人員管理知識提升培訓(xùn)：集團(tuán)公司每年組織豐富的管理知識培訓(xùn)，不斷提升各級管理人員管理能力。 會計內(nèi)控相關(guān)理論內(nèi)部會計控制制度的基本內(nèi)容包括：內(nèi)部會計控制制度、會計人員崗位責(zé)任制度、會計程序制度、內(nèi)部稽核制度、審計制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量制度、財產(chǎn)保障制度、預(yù)算控制制度、財政收支、財務(wù)收支。內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其內(nèi)容是隨著企業(yè)的發(fā)展，加強內(nèi)部管理。一方面，它可以對系統(tǒng)的行為進(jìn)行監(jiān)督，另一方面可以有效防范風(fēng)險，保護(hù)投資者利益。再次，可以促進(jìn)國家內(nèi)部控制。從國外的情況來看，內(nèi)部控制制度的建立，是外部力量推動的結(jié)果，從內(nèi)部控制制度的角度來看，是不局限于企業(yè)，也包括其他利益相關(guān)者，如外部股東、債權(quán)人和政府。投資者一般風(fēng)險意識淡薄，公司或公司的高層管理人員應(yīng)向最外部投資者和員工，持有定期風(fēng)險知識培訓(xùn)，通過實證和案例分析法，分析短期利益與長期利益的關(guān)系，強調(diào)內(nèi)部控制的重要性，形成了人人都要注意風(fēng)險控制的人。同時，我們要注意的是，靈活和完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)系統(tǒng)的設(shè)計可能不是靜態(tài)的，設(shè)計師應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)范圍的變化，企業(yè)文化和技術(shù)水平，不斷調(diào)整內(nèi)部控制制度，在同一時間關(guān)注的向上和向下，左，右的關(guān)系，和諧的關(guān)系。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)通常采用限制性股份有限公司的形式，實行產(chǎn)權(quán)分離和產(chǎn)權(quán)分離，是為了指導(dǎo)和普遍接受會計工作的會計原則。因此，投資者、債權(quán)人和企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須關(guān)注注冊會計師遵循普遍接受的會計原則，企業(yè)會計報表真實可靠地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，產(chǎn)權(quán)和權(quán)益保障等侵犯和損害。這使得人們對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的高度關(guān)注是合理的，作為衡量企業(yè)管理的有效手段，在會計報表的基礎(chǔ)上是真實可靠的。通過加強內(nèi)部控制制度，確保會計信息真實，從內(nèi)部控制制度的一個側(cè)面說明會計信息的真實性，運用現(xiàn)代管理會計技術(shù)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)效益的轉(zhuǎn)變。 第三章 xxxx房地產(chǎn)股份有限公司的會計內(nèi)控風(fēng)險識別本章數(shù)據(jù)來源中財網(wǎng)（）xx房地產(chǎn)公司20122015年年報，從年報中選取了具有代表性的籌資風(fēng)險識別，投資風(fēng)險識別和應(yīng)收賬款回收風(fēng)險識別進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和分析。 負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)不合理對財務(wù)有一定的影響。負(fù)債規(guī)模偏大將直接導(dǎo)致收益降低，利息費用支出增加、將會造成企業(yè)償付能力降低。同時，負(fù)債各個期間的負(fù)債規(guī)模的大小也將影響企業(yè)的籌資風(fēng)險大小。下表針對xx房地產(chǎn)公司的負(fù)債情況做出了分析。 表31是根據(jù)xx房地產(chǎn)公司2012年度至2015年度的年報，利用年報后的審計報告，總結(jié)出的資產(chǎn)負(fù)債分析表，表31可以表明，2012年至2015年xx房地產(chǎn)公司的資產(chǎn)，負(fù)債和資產(chǎn)負(fù)債率都是較高的數(shù)據(jù)，%的高度。即使一定程度的負(fù)債經(jīng)營會給xx房地產(chǎn)公司帶來一定的好處，但是如果資產(chǎn)負(fù)債率越高，那么這個企業(yè)的財務(wù)杠桿系數(shù)也會隨著資產(chǎn)負(fù)債率增高，股東們能得到的收益也是一個不穩(wěn)定的狀態(tài)，因此會增加這個公司的財務(wù)風(fēng)險。表31 20122015年資產(chǎn)負(fù)債率2015年2014年2013年2012年資產(chǎn)1,403,327,1,282,917,1,298,324,1,266,761,負(fù)債986,283,562,81817,069,887,876,864,506,資產(chǎn)負(fù)債率%%%%數(shù)據(jù)資料來源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報通過這四年的研究數(shù)據(jù)顯示，xx房地產(chǎn)公司整體的負(fù)債規(guī)模在逐年的增大。從表32可以顯示，xx房地產(chǎn)公司的利息費用的變化情況和增長幅度，利息費用每年都呈現(xiàn)一個增加的狀態(tài)，根據(jù)這個情況，企業(yè)的收益必然降低。因此接下來可能會造成企業(yè)的賠償能力也進(jìn)一步下降甚至是喪失。表32 20122015年度利息費用發(fā)生額2015年2014年2013年2012年利息費用46,879,44,039,39,886,32,799,增長幅度%%%%數(shù)據(jù)資料來源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報如表33分析所示，負(fù)債的結(jié)構(gòu)主要指的是公司長短期借款的相對比重。負(fù)債結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的籌資風(fēng)險有兩方面，第一，如果xx房地產(chǎn)公司運用長期借款籌資進(jìn)行資產(chǎn)的籌集，那么xx房地產(chǎn)公司將會在利息費用方面長期不會出現(xiàn)太大的一些變動，而如果xx房地產(chǎn)公司增加短期借款來籌集資金，那么其xx房地產(chǎn)公司的利息費用將會出現(xiàn)比較大的波動；第二，xx房地產(chǎn)公司如果將短期借款大量的用在長期投資上，那么xx房地產(chǎn)公司的短期借款到期之后就會出現(xiàn)難以籌措到及時的現(xiàn)金用于償還短期借款的情況。表33將從xx房地產(chǎn)公司的償債能力指標(biāo)上進(jìn)行分析，得出xx房地產(chǎn)公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)。短期負(fù)債籌資是xx房地產(chǎn)公司籌集短期資金的主要方式，而xx房地產(chǎn)公司短期負(fù)債籌資能力的大小在某種意義上反映了家電企業(yè)整體結(jié)構(gòu)的合理程度?；I資風(fēng)險的大小和理財水平的高低決定xx房地產(chǎn)公司能否償還短期債務(wù)。其主要因素一是要看xx房地產(chǎn)公司短期債務(wù)的多少，二是看xx房地產(chǎn)公司的資產(chǎn)變現(xiàn)能力或是流動資產(chǎn)的數(shù)額多少。表33 償債能力指標(biāo)項目2015年2014年2013年2012年流動比率%速動比率%經(jīng)營現(xiàn)金流動負(fù)債比%利息保障倍數(shù)債務(wù)保障倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率%數(shù)據(jù)資料來源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報 xx房地產(chǎn)公司的投資活動包括固定資產(chǎn)，在建工程，無形資產(chǎn)投資等方面。本文中涉及的xx房地產(chǎn)公司的投資活動包括xx房地產(chǎn)公司對實物資產(chǎn)的投資活動和對金融資產(chǎn)的投資活動兩方面。下文作者將分別從實物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)對xx房地產(chǎn)公司的投資風(fēng)險進(jìn)行分析。表34 xx公司實物資產(chǎn)投資分析表項目固定資產(chǎn)620,361,486,321,469,180,855,553,在建工程40,328,93,967,82,171,86,152,462,.32無形資產(chǎn)103,728,109,102,102,132,99,492,878,25合計764,418,689,390,653,484,671,198,增長率%%%%表35 20122015年末長期股權(quán)投資余額2015年2014年2013年2012年長期股權(quán)投資余額1750,000182,0001250,0001,860,表36 20122015年末公司投資收益額2015年2014年2013年2012年投資收益額 27,479,16,179,520,數(shù)據(jù)資料來源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報 從表34中看出，xx房地產(chǎn)公司對實物資產(chǎn)的投資體現(xiàn)出了資產(chǎn)規(guī)模大，投資增長率煮面增長的特點。其中從表34，可以明顯的看出，xx房地產(chǎn)在各項實物資產(chǎn)投資中所占的比例都在總資產(chǎn)站占據(jù)一半以上，其次xx房地產(chǎn)實物資產(chǎn)投資的增長率不僅是持續(xù)增長而且增幅也相當(dāng)大。表35和表36反映出來了xx房地產(chǎn)公司2012年2015年各年末的長期股權(quán)投資余額與20122015年末度xx房地產(chǎn)公司的投資收益情況。從表35和表36中的數(shù)據(jù)中可以分析出，xx房地產(chǎn)公司在20122015年間的長期股權(quán)投變動較大，但是在20122015年間xx房地產(chǎn)公司每年的投資收益額在增加，且增速快。 資金的回收風(fēng)險體現(xiàn)出來企業(yè)在產(chǎn)品銷售之后后，其公司的貨款不能及時支付所體現(xiàn)出來的風(fēng)險以及企業(yè)收回時間延長和金額減少體現(xiàn)出來的風(fēng)險。針對xx房地產(chǎn)公司應(yīng)收賬款的分析反映了xx房地產(chǎn)公司與客戶之間因為銷售商品和提供勞務(wù)從而引起的一些債務(wù)，債權(quán)的關(guān)系。因此，xx房地產(chǎn)公司的銷售業(yè)務(wù)資金的回籠情況體現(xiàn)在對其應(yīng)收賬款的回收情況上。表37針對xx房地產(chǎn)公司的資金回收風(fēng)險進(jìn)行具體分析。表37 20122015年應(yīng)收賬款和銷售收入分析2015年2014年2013年2012年年末應(yīng)收賬款余額106,970,102,524,84,186,97,894,125,52年末應(yīng)收賬款余額變動率%%%%銷售收入872,246,851,922,694,462,705,863,銷售收入變動率%%%%應(yīng)收賬款占銷售收入的比率%%%%數(shù)據(jù)資料來源：xx房地產(chǎn)公司20122015年年報根據(jù)表37對xx房地產(chǎn)公司2012年2015年應(yīng)收賬款和銷售收入進(jìn)行分析，從表37中可以明顯看出xx房地產(chǎn)公司的年末應(yīng)收賬款余額體現(xiàn)出來了逐年增長的趨勢，并且從xx房地產(chǎn)公司應(yīng)收賬款的余