20xx年山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法印花稅征收范圍考試試題(編輯修改稿)
2025-04-23 23:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，購(gòu)進(jìn)建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元；工程竣工驗(yàn)收后，收取工程款項(xiàng)為6000000元。另外，該公司還將郊區(qū)的兩塊土地轉(zhuǎn)讓，一塊轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校，取得轉(zhuǎn)讓收入1680000元；另一塊轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場(chǎng)作實(shí)驗(yàn)田，取得轉(zhuǎn)讓收入1145000元。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為_(kāi)_元。A．B．C．D． 2專業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，采取銀行提供按揭貸款銷售的，其銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為_(kāi)_。A．房產(chǎn)使用權(quán)交付買方之日B．開(kāi)具發(fā)票之日C．合同約定的付款之日D．銀行將按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日 2下列表述中，不符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的是__。A．自2009年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關(guān)項(xiàng)目，取得的憑證不符合有關(guān)規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)B．消費(fèi)者持服務(wù)單位銷售或贈(zèng)與的固定面值消費(fèi)卡進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，對(duì)該服務(wù)單位應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅C．鐵路關(guān)聯(lián)收入，包括運(yùn)輸加價(jià)收入，自備車管理費(fèi)等D．中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)及其分公司開(kāi)展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送電信服務(wù)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，其附帶贈(zèng)送的電信服務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅2李某為M公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，2007年1月份稅款為125元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理__。A．借：營(yíng)業(yè)外支出 125 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 125B．借：所得稅 125 貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付個(gè)人所得稅 125C．借：管理費(fèi)用 125 貸：應(yīng)付工資 125D．借：應(yīng)付工資 125 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 125 2納稅人繳納印花稅時(shí)，下列規(guī)定不正確的是__。A．在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花B．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花C．對(duì)已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查D．凡多貼印花稅票者，可以抵扣，但不得申請(qǐng)退稅2加工貿(mào)易進(jìn)口料件或者其制成品應(yīng)當(dāng)征稅的，下列符合海關(guān)審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。A．進(jìn)料加工進(jìn)口料件或者其制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的現(xiàn)在進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B．來(lái)料加工進(jìn)口料件或者其制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)按接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格C．出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時(shí)，海關(guān)按該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格確定完稅價(jià)格D．加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分） 稅務(wù)檢查的形式有__。A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B．到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品C．責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅有關(guān)的材料D．到車站、碼頭等檢查應(yīng)納稅的商品憑證E．存款賬戶核查 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有__。A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅B．消費(fèi)稅C．增值稅D．房產(chǎn)稅E．城市維護(hù)建設(shè)稅下列項(xiàng)目中，符合允許按10%以內(nèi)的比例扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用有__。A．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟珶o(wú)金融機(jī)構(gòu)證明的B．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
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