【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 不存在利益關(guān)系與沖突。第七、復(fù)核合伙人應(yīng)保證足夠的時(shí)間和精力來履行相應(yīng)的職責(zé)。在檢查項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人的委派時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所是否建立了統(tǒng)一的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人委派機(jī)制，委派的復(fù)核合伙人是否具有獨(dú)立性和客觀性。檢查的程序和方法同項(xiàng)目合伙人委派。（1）事務(wù)所是否有明確的合伙人考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)？（2）考核要素除了收入指標(biāo)外，是否包含了業(yè)務(wù)質(zhì)量、事務(wù)所建設(shè)、培訓(xùn)、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核等要素，各要素在考核標(biāo)準(zhǔn)中是否確定了 權(quán)重？如果有，權(quán)重是如何分配的？（3）事務(wù)所采用何種方式和程序?qū)匣锶诉M(jìn)行考評(píng)？（4）事務(wù)所采用何種工具（自動(dòng)化信息系統(tǒng)、人工統(tǒng)計(jì)）收集考評(píng)信息？如果為人工統(tǒng)計(jì)，如何保證信息的準(zhǔn)確性？（5）事務(wù)所對(duì)承擔(dān)管理職責(zé)的合伙人如何進(jìn)行考核，以激勵(lì)該合伙人勤勉盡責(zé)？（1）合伙人的薪酬是依據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)確定的（如合伙人任職時(shí)間、市場(chǎng)開發(fā)、承擔(dān)的業(yè)務(wù)量、承擔(dān)的管理職責(zé)、業(yè)績(jī)考評(píng)結(jié)果等）？這些標(biāo)準(zhǔn)是如何制定？ 這些標(biāo)準(zhǔn)如何和修改？（2）是否單獨(dú)存在依據(jù)承攬業(yè)績(jī)計(jì)算合伙人的薪酬或費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的政策（如按項(xiàng)目收入提取業(yè)務(wù)開發(fā)費(fèi)或按項(xiàng)目收入在利潤分配中分配市場(chǎng)開發(fā)業(yè)績(jī)）？如果有，是什么樣的政策？（3）事務(wù)所合伙人薪酬結(jié)構(gòu)與員工薪酬結(jié)構(gòu)是否存在差異？差異在哪？（4）事務(wù)所合伙人薪酬總額與員工薪酬總額對(duì)比是否合理？如果不合理，對(duì)事務(wù)所經(jīng)營及業(yè)務(wù)質(zhì)量會(huì)產(chǎn)生哪些風(fēng)險(xiǎn)？這些風(fēng)險(xiǎn)如何控制？合伙人考評(píng)和薪酬是事務(wù)所合伙機(jī)制的核心，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的核心，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行檢查。在檢查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所考核和薪酬的確定標(biāo)準(zhǔn)，比如影響考評(píng)和薪酬的因素有哪些？各因素的權(quán)重如何分配？對(duì)于影響質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)的因素比如合伙人的專業(yè)能力、業(yè)務(wù)質(zhì)量、事務(wù)所建設(shè)、培訓(xùn)、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核等要素是否占有合適的權(quán)重？是否存在按業(yè)務(wù)開發(fā)量進(jìn)行業(yè)務(wù)提成？合伙人是否在同一利潤池進(jìn)行分配？檢查的方法包括：訪談首席合伙人及相關(guān)合伙人，抽查合伙人考評(píng)記錄，（包括合伙人的述職報(bào)告、個(gè)人總結(jié)、業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)表、有關(guān)考評(píng)的會(huì)議紀(jì)要等）包括合伙人的述職報(bào)告、個(gè)人總結(jié)、業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)表、有關(guān)考評(píng)的會(huì)議紀(jì)要等，檢查合伙人收入分配清單和相關(guān)財(cái)務(wù)記錄（由于合伙人收入的敏感性，建議最終分配數(shù)可以省略，重點(diǎn)檢查分配表中影響收入的主要因素，這樣恐怕能得到大家的支持），評(píng)估事務(wù)所的考評(píng)和薪酬政策是否有利于提高審計(jì)質(zhì)量。三、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的檢查檢查事務(wù)所客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序時(shí)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：職責(zé)分工、定期輪換、風(fēng)險(xiǎn)控制、自身勝任能力和獨(dú)立性、承接審批和分歧處理、承接記錄。具體來說，檢查人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下要點(diǎn)：客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持是事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制的最前端，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行管理，以保證事務(wù)所不與缺乏誠信的客戶打交道。案例：（1）總所設(shè)立業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組作為業(yè)務(wù)承接和人員安排的決策機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)對(duì)全所（包括總所和分所）業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一承接和安排，業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組由事務(wù)所總經(jīng)理擔(dān)任組長(zhǎng)、常務(wù)副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)管理合伙人和風(fēng)險(xiǎn)管理合伙人等作為成員，風(fēng)險(xiǎn)管理合伙人負(fù)責(zé)對(duì)客戶的承接風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，并對(duì)承接客戶的風(fēng)險(xiǎn)分類（根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與重要程度審計(jì)項(xiàng)目劃分為A、B、C、D四類）是否符合事務(wù)所的規(guī)定進(jìn)行監(jiān)控，業(yè)務(wù)管理合伙人負(fù)責(zé)提出安排A、B類項(xiàng)目復(fù)核合伙人的建議人選，最終報(bào)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組組長(zhǎng)批準(zhǔn)。（2）事務(wù)所根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度對(duì)客戶承接實(shí)行分類管理。A、B類項(xiàng)目要求在承接前必須向業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組報(bào)告，經(jīng)同意后方能承接，合伙人、經(jīng)理、部門或分所的安排由業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組指定。（3）總所設(shè)立業(yè)務(wù)發(fā)展部作為業(yè)務(wù)承接的具體執(zhí)行部門。業(yè)務(wù)發(fā)展部負(fù)責(zé)人通過協(xié)同管理系統(tǒng)負(fù)責(zé)全國的項(xiàng)目號(hào)審批。業(yè)務(wù)發(fā)展部負(fù)責(zé)人只有在業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)承接后才能給項(xiàng)目組發(fā)放項(xiàng)目號(hào)，項(xiàng)目組只有在領(lǐng)取項(xiàng)目號(hào)后才能開起啟項(xiàng)目，并派遣人員、從財(cái)務(wù)借差旅費(fèi)和填報(bào)工時(shí)等。（4）各分所根據(jù)規(guī)模大小設(shè)立業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組或業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分所業(yè)務(wù)承接的二級(jí)管理。分所承接A、B類項(xiàng)目先報(bào)給分所業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)人，簽署意見后報(bào)總所業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組最終批準(zhǔn)。 在檢查職責(zé)分工時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所是否設(shè)立客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持的管理機(jī)構(gòu)和人員，這些人員是否具有權(quán)威性。（1）事務(wù)所對(duì)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的評(píng)估涵蓋了哪些考慮內(nèi)容？針對(duì)H股企業(yè)審計(jì)，事務(wù)所在決定接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)額外考慮哪些因素？（2）事務(wù)所采用何種方式來確保對(duì)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的評(píng)估決定在接受與保持客戶和業(yè)務(wù)之前完成？（3）事務(wù)所如何確保與客戶和業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)已在客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的評(píng)估中被識(shí)別和考慮？（4）事務(wù)所對(duì)已有客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)的保持是否須進(jìn)行評(píng)估？評(píng)估的頻率是怎樣的？（5）事務(wù)所是否存在某種機(jī)制，管理層在考慮客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的保持方面，會(huì)每年衡量現(xiàn)存的客戶業(yè)務(wù)群的總體風(fēng)險(xiǎn)水平與回報(bào)的關(guān)系、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化及事務(wù)所的人力資源狀況？（6）在進(jìn)行接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)評(píng)估時(shí)，事務(wù)所如何衡量并確保其具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的勝任能力、素質(zhì)、時(shí)間和資源？案例：1） （1）項(xiàng)目分類管理 根據(jù)業(yè)務(wù)承接辦法的規(guī)定，在業(yè)務(wù)承接前需要初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估業(yè)務(wù)的重大風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需考慮擬承接項(xiàng)目的基本情況、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、欺詐、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、及其他風(fēng)險(xiǎn)等，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與重要程度審計(jì)項(xiàng)目劃分為A、B、C、D四類。A、B類為重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目或重要項(xiàng)目，對(duì)A、B類項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控管理 ，C、D類為一般風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目 ，對(duì)C、D類項(xiàng)目實(shí)行一般監(jiān)控管理 。（2）業(yè)務(wù)承接及安排遵循的基本原則和總體要求統(tǒng)一安排原則：AB類項(xiàng)目由總所業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組統(tǒng)一安排，CD類項(xiàng)目部門和分所自行安排。業(yè)務(wù)負(fù)荷均衡原則：包括合伙人之間的均衡、經(jīng)理之間的均衡、部門和分所之間的均衡。區(qū)域分工原則：在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下原則上優(yōu)先安排客戶所在地區(qū)的分所承接該客戶。行業(yè)分工原則：在事務(wù)所各部門之間進(jìn)行行業(yè)分工，承接客戶時(shí)優(yōu)先安排有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的合伙人、部門/分所承接該客戶。定期輪換原則：按規(guī)定對(duì)負(fù)責(zé)合伙人和復(fù)核合伙人進(jìn)行定期輪換?；厥章史鲜聞?wù)所規(guī)定原則：承接低回收率項(xiàng)目需報(bào)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組批準(zhǔn)。（3）承接和保持客戶關(guān)系采取不同管理策略承接新客戶A、B類項(xiàng)目的，需填寫《項(xiàng)目承接及安排報(bào)告表》，報(bào)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組批準(zhǔn)。保持原有客戶，每年八月份業(yè)務(wù)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)聯(lián)合啟動(dòng)全所業(yè)務(wù)安排工作，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)各部門和分所上報(bào)的項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行復(fù)核和審定，業(yè)務(wù)管理委員會(huì)對(duì)需要調(diào)配和定期輪換的項(xiàng)目人員提出安排建議，最后，業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組在考慮總所各部門、分所人力資源狀況、合伙人及經(jīng)理勝任能力及業(yè)務(wù)負(fù)荷、負(fù)責(zé)合伙人和獨(dú)立復(fù)核合伙人是否需要按規(guī)定輪換、客戶分子公司所在區(qū)域等因素，在全國范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。 （1）對(duì)于接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的評(píng)估，事務(wù)所采用何種審批機(jī)制來決定接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)？哪個(gè)機(jī)構(gòu)或哪些人員有決定權(quán)？（2）h事務(wù)所采用何種審批機(jī)制來決定是否接受與保持H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)？（3）最終批準(zhǔn)接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的人是否合適？他們是否獲得了充分準(zhǔn)確的信息來作此決定？ 案例：（1）新項(xiàng)目承接審批流程 申領(lǐng)項(xiàng)目號(hào)項(xiàng)目組初步評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展部審核 AB類項(xiàng)目,填報(bào) 項(xiàng)目承接及安排報(bào)告表。 CDF類項(xiàng)目, 則直接分配項(xiàng)目編號(hào).業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組確定AB類項(xiàng)目是否承接及安排恰當(dāng)人員項(xiàng)目申報(bào)反饋審批結(jié)果A、B類項(xiàng)目申報(bào)反饋審批結(jié)果項(xiàng)目組進(jìn)行人員派遣（2）原項(xiàng)目保持安排流程匯總提交提交業(yè)務(wù)發(fā)展部匯總項(xiàng)目安排及配合表統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議材料所需各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)提交分所(部門)編制財(cái)年項(xiàng)目安排及配合表提交風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)審核確定所有項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類，并視風(fēng)險(xiǎn)程度決定項(xiàng)目取舍業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組逐一討論確定各部門及分所項(xiàng)目安排及配合需求，考慮項(xiàng)目回收率決定項(xiàng)目取舍，統(tǒng)籌安排全所的人力資源 在檢查這部分內(nèi)容時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)承接前是否進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估的內(nèi)容是否恰當(dāng)，審批是否在業(yè)務(wù)開始前完成，事務(wù)所是否具有承接該業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源。（1）如果對(duì)接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大分歧，事務(wù)所如何決定與客戶的關(guān)系，如何處理與客戶的關(guān)系？案例：在接受和保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)過程中，如果業(yè)務(wù)合伙人與主管業(yè)務(wù)承接的合伙人產(chǎn)生分歧，將通過業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)小組全體會(huì)議進(jìn)行集體決策，必要時(shí)由首席合伙人決定。（1）事務(wù)所是否設(shè)立專門的部門或人員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)洽談與客戶來訪登記？（2）事務(wù)所采用何種工具（如電子表格、紙質(zhì)評(píng)估表、合伙人會(huì)議或其他）來評(píng)估決定客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持？案例：（1）事務(wù)所業(yè)務(wù)發(fā)展部負(fù)責(zé)對(duì)招投標(biāo)和客戶來訪進(jìn)行登記，并及時(shí)將信息傳遞給主管業(yè)務(wù)承接的合伙人，由主管業(yè)務(wù)承接合伙人安排合伙人和經(jīng)理與客戶洽談。（2）信息化管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)承接控制表等管理工具客戶管理系統(tǒng)：通過協(xié)同管理系統(tǒng)對(duì)全所的客戶信息進(jìn)行管理項(xiàng)目管理系統(tǒng)：通過協(xié)同管理系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目信息進(jìn)行管理人員派遣系統(tǒng)：通過協(xié)同管理系統(tǒng)對(duì)全所人員進(jìn)行管理，通過該信息可以了解全所人員的狀況。其他電子表格和文檔資料：AB類項(xiàng)目承接及安排報(bào)告表、新承接AB類項(xiàng)目月報(bào)、財(cái)年項(xiàng)目安排及配合表、上市公司注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字年限統(tǒng)計(jì)表、全所人員時(shí)間利用率月報(bào)、全所年度客戶/項(xiàng)目分析報(bào)告四、 四、人力資源人力資源的檢查內(nèi)容包括招聘、培訓(xùn)、考核評(píng)價(jià)、薪酬、晉升、人員委派、社會(huì)責(zé)任等。具體來說，檢查人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下要點(diǎn)：1.2. 1．招聘（1）事務(wù)所的招聘計(jì)劃是如何與其人力需求相關(guān)聯(lián)的？招聘是否能按計(jì)劃完成？不能完成的重要障礙是什么？ 案例：事務(wù)所的招聘計(jì)劃的制定應(yīng)與人力需求相關(guān)聯(lián)各部門及分所確定財(cái)年業(yè)務(wù)預(yù)算收入測(cè)算完成目標(biāo)收入所需要配置的人力資源結(jié)合目前的人員缺口，確定財(cái)年的人員需求計(jì)劃制定人員招聘計(jì)劃事務(wù)所每年啟動(dòng)全所財(cái)年年度業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制工作。原則上以事務(wù)所經(jīng)營戰(zhàn)略和目標(biāo)規(guī)劃確定各部門及各分所的目標(biāo)收入做為財(cái)年預(yù)算收入的總體目標(biāo)。合理考慮完成目標(biāo)收入所需要配置的人力資源，結(jié)合本部門及分所目前的人員缺口，確定新財(cái)年的人員需求計(jì)劃，繼而制定人員招聘計(jì)劃。每年的預(yù)算收入 = ∑ ( 各級(jí)別人員全年標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間各級(jí)別人員費(fèi)率各級(jí)別人員全年平均時(shí)間利用率各板塊平均項(xiàng)目回收率 )。（2）事務(wù)所的招聘流程（招聘畢業(yè)生/有經(jīng)驗(yàn)人員）是怎樣的，如何確保所招聘人員在職業(yè)道德、素質(zhì)和專業(yè)勝任能力方面符合業(yè)務(wù)要求？ 案例：（1）為確保招聘人員在職業(yè)道德、素質(zhì)和專業(yè)勝任能力方面符合業(yè)務(wù)要求，事務(wù)所設(shè)立不同層次員工招聘流程，面試時(shí)由人力資源部門和業(yè)務(wù)經(jīng)理、合伙人共同參與，按照面試評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)選擇錄用符合業(yè)務(wù)要求的員工。（2）設(shè)定統(tǒng)一的招聘流程：制定招聘計(jì)劃招聘信息廣告設(shè)計(jì)、發(fā)布招聘廣告篩選簡(jiǎn)歷、調(diào)查背景筆試人力資源部面試、背景審查專業(yè)經(jīng)理面試合伙人面試董事長(zhǎng)面試和錄用批準(zhǔn)。 （3）為確保招聘人員符合事務(wù)所要求，可以設(shè)定面試評(píng)判因素，比如：在專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和能力判斷方面，了解其專業(yè)背景、工作經(jīng)歷，判斷專業(yè)知識(shí)和能力，就從事過的項(xiàng)目，了解工作過程和解決問題的方法，判斷從事項(xiàng)目工作能力，執(zhí)業(yè)規(guī)范程度，是否符合事務(wù)所執(zhí)業(yè)理念。在溝通、團(tuán)隊(duì)協(xié)作判斷方面，評(píng)價(jià)其自我認(rèn)識(shí)和定位客觀性判斷，幫助其職業(yè)分析和定位分析，解釋有關(guān)情況，使其認(rèn)識(shí)和接受事務(wù)所理念和要求。在綜合素質(zhì)和潛能判斷方面，可以在業(yè)務(wù)經(jīng)理面試基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)合伙人進(jìn)一步了解有關(guān)情況，做綜合判斷，做總體評(píng)價(jià)，建議錄用意見，根據(jù)綜合能力和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，建議職務(wù)級(jí)別。3.4. 2．培訓(xùn)（1）事務(wù)所為提高員工的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，對(duì)員工的職業(yè)發(fā)展有哪些安排和程序？案例：設(shè)立合理的人才培養(yǎng)制度和年度培訓(xùn)計(jì)劃，每年制定人才培養(yǎng)支出預(yù)算，參加注協(xié)、港澳臺(tái)及境外等培訓(xùn)，鼓勵(lì)員工報(bào)考領(lǐng)軍人才、CPA、ACCA等。（2）事務(wù)所對(duì)各級(jí)別員工（包括合伙人）是否規(guī)定必須完成的培訓(xùn)課時(shí)和課程？這些課程是通過何種渠道獲得的（如事務(wù)所內(nèi)部開發(fā)、從外部選購或訂制、參加注協(xié)舉辦的培訓(xùn)）？課程的內(nèi)容是否更新，更新的頻率？案例：每年事務(wù)所培訓(xùn)委員會(huì)在做出培訓(xùn)調(diào)查基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)需要及事務(wù)所發(fā)展規(guī)劃，制定全年的培訓(xùn)計(jì)劃及詳細(xì)的培訓(xùn)內(nèi)容。培訓(xùn)計(jì)劃的基本要求是必須保證全部專業(yè)人員接受不少于40學(xué)時(shí)的培訓(xùn)。區(qū)分外聘師資和內(nèi)部培訓(xùn)，培訓(xùn)課件每年更新。（3）事務(wù)所如何決定對(duì)員工（包括合伙人）的培訓(xùn)是否足夠業(yè)務(wù)質(zhì)量的要求？案例：對(duì)員工的培訓(xùn)內(nèi)容至少包括新修訂的業(yè)務(wù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或風(fēng)險(xiǎn)控制措施、有關(guān)審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅法等新的政策法規(guī)內(nèi)容等。（4）事務(wù)所是否記錄和監(jiān)督員工（包括合伙人）參加培訓(xùn)的情況？對(duì)員工未完成培訓(xùn)的情況采取何種措施？案例：培訓(xùn)通知發(fā)出后，相應(yīng)級(jí)別的員工必須準(zhǔn)時(shí)參加培訓(xùn)，未履行請(qǐng)假簽批手續(xù)不參加培訓(xùn)的，予以所內(nèi)通報(bào)批評(píng)并自行補(bǔ)課 。員工參加各項(xiàng)培訓(xùn)都必須簽到，不允許遲到、早退，遲到半小時(shí)以上不予確認(rèn)當(dāng)天的學(xué)時(shí)。為實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)目標(biāo)，培訓(xùn)后組織考試，培訓(xùn)考核由培訓(xùn)師設(shè)置考題，培訓(xùn)部組織、督導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)考。 為了解培訓(xùn)效果，培訓(xùn)結(jié)束后，參訓(xùn)員工應(yīng)認(rèn)真填寫《培訓(xùn)課程評(píng)價(jià)表》，對(duì)各部分的授課內(nèi)容、方式和主講人予以評(píng)價(jià)，并提出需要改進(jìn)的意見和建議，為提高培訓(xùn)效果、改進(jìn)培訓(xùn)方式的參考依據(jù)。培訓(xùn)結(jié)束后，培訓(xùn)部在每次課程結(jié)束后進(jìn)行培訓(xùn)總結(jié)等。5.6. 3．考核評(píng)價(jià)（1）事務(wù)所的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)程序是怎樣的？采用何種程序或控制保證所有員工獲得恰當(dāng)?shù)臉I(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)？案例：事務(wù)所業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)程序包括員工自我評(píng)價(jià)、項(xiàng)目評(píng)價(jià)及年度集體評(píng)價(jià)、管理委員會(huì)和合伙人會(huì)議審議評(píng)價(jià)結(jié)果、全所范圍內(nèi)公布評(píng)價(jià)結(jié)果、評(píng)價(jià)后與員工面談交換評(píng)價(jià)意見等。評(píng)價(jià)工作在事務(wù)所協(xié)同管理系統(tǒng)中完成，通過系統(tǒng)自動(dòng)取得員工基本資料、時(shí)間利用率、項(xiàng)目評(píng)價(jià)等數(shù)據(jù)；依