事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量?jī)?nèi)控制度(編輯修改稿)
2025-05-15 04:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)；（三）工作經(jīng)驗(yàn)；（四）由經(jīng)驗(yàn)更豐富的員工提供輔導(dǎo)。第二十八條 本所單獨(dú)制定有關(guān)員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬及晉升、獎(jiǎng)懲等人事管理制度，設(shè)計(jì)“年度員工考核表”，由各部門(mén)考核、評(píng)價(jià)員工的工作表現(xiàn)、業(yè)績(jī)成效和專(zhuān)業(yè)勝任能力。對(duì)優(yōu)秀員工予以獎(jiǎng)勵(lì)。第七章 業(yè)務(wù)執(zhí)行第一節(jié) 指導(dǎo)、監(jiān)督第二十九條 本所單獨(dú)制定《驗(yàn)資業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度，以合理保證執(zhí)業(yè)人員按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，使本所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。第三十條 《驗(yàn)資業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度針對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中相關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督事項(xiàng)包括：（一）項(xiàng)目組了解審計(jì)工作目標(biāo)；（二）保證適用的業(yè)務(wù)準(zhǔn)則得以遵守的程序；（三）業(yè)務(wù)監(jiān)督、員工培訓(xùn)和輔導(dǎo)的程序；（四）對(duì)已實(shí)施的工作、作出的重大判斷以及擬出具的報(bào)告進(jìn)行復(fù)核的方法；（五）對(duì)已實(shí)施的工作及其復(fù)核的時(shí)間和范圍作出適當(dāng)記錄；（六）保證所有的政策和程序是合適的。6第三十一條 項(xiàng)目組的所有成員應(yīng)當(dāng)了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)通過(guò)適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)，使經(jīng)驗(yàn)較少的項(xiàng)目組成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)。第三十二條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督包括：（一）追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程；（二）考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行工作；（三）解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案；（四）識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要咨詢(xún)的事項(xiàng)，或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)。第二節(jié) 咨 詢(xún)第三十三條 咨詢(xún)包括與本所內(nèi)部或外部具有專(zhuān)門(mén)知識(shí)的人員，在適當(dāng)專(zhuān)業(yè)層次上進(jìn)行的討論，以解決疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)。第三十四條 本所鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員就疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行咨詢(xún)。第三十五條 項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大的技術(shù)、職業(yè)道德及其他事項(xiàng)，向本所內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向本所外部具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的其他專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún)，并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢(xún)形成的結(jié)論。項(xiàng)目組在向本內(nèi)部或外部其他專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)事實(shí)，以使其能夠?qū)ψ稍?xún)的事項(xiàng)提出有見(jiàn)地的意見(jiàn)。第三十六條 需要向外部咨詢(xún)的，可以利用其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所、行業(yè)協(xié)會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或商業(yè)機(jī)構(gòu)提供的咨詢(xún)服務(wù)，但應(yīng)當(dāng)考慮外部咨詢(xún)提供者是否能夠勝任這項(xiàng)工作。第三十七條 項(xiàng)目組就疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)向其他專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún)所形成的記錄應(yīng)當(dāng)經(jīng)被咨詢(xún)者認(rèn)可。咨詢(xún)形成的記錄應(yīng)當(dāng)完整詳細(xì)，包括下列內(nèi)容：（一）尋求咨詢(xún)的事項(xiàng)；（二）咨詢(xún)的結(jié)果，包括作出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。第三節(jié) 復(fù)核制度及責(zé)任第三十八條 本所的具體業(yè)務(wù)質(zhì)量控制層次分為：項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核、事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核和主任會(huì)計(jì)師終級(jí)復(fù)核。第一 項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核7第三十九條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并代表本所在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。本所要求選派具備一定資歷、經(jīng)驗(yàn)、能力和執(zhí)業(yè)道德的注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)分派的每個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)的所有階段，通過(guò)行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，向項(xiàng)目組其他成員強(qiáng)調(diào)下列事項(xiàng)的重要性，以保證業(yè)務(wù)的質(zhì)量：（一）按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)項(xiàng)目；（二）遵守適用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序；（三）根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。此外，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還應(yīng)負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和管理好整個(gè)項(xiàng)目組各成員的工作。第四十條 項(xiàng)目組內(nèi)部的復(fù)核并非全部都由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人執(zhí)行，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以委派項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員去復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員所執(zhí)行的工作。但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)復(fù)核負(fù)責(zé)。在項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核時(shí)，復(fù)核的主要內(nèi)容包括：（一）審計(jì)工作是否已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行；（二）重大事項(xiàng)是否已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮；（三）相關(guān)事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)咨詢(xún)，由此形成的結(jié)論是否得到記錄和執(zhí)行；（四）是否需要修改已執(zhí)行審計(jì)工作的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；（五）已執(zhí)行的審計(jì)工作是否支持形成的結(jié)論，并已得到適當(dāng)記錄；（六）獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；（七）審計(jì)程序的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。第四十一條 在出具審計(jì)報(bào)告前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)通過(guò)復(fù)核審計(jì)工作底稿和與項(xiàng)目組討論，確信獲取的審計(jì)證據(jù)已經(jīng)充分、適當(dāng)，足以支持形成的結(jié)論和擬出具的審計(jì)報(bào)告。第四十二條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
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