【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù)的登記信息，以此來反應(yīng)銀行所有業(yè)務(wù)的資金流動和運(yùn)用。以收付實(shí)現(xiàn)制，簡單的計(jì)算和反映銀行資金流動的情況和結(jié)果。（2）到20世紀(jì)的80年代末我國的商業(yè)銀行開始建立股份制，此時的財(cái)務(wù)管理成為了整個銀行服務(wù)的信息中心，記錄著整個銀行的運(yùn)作和反應(yīng)著整個資金的流動。起到了推動銀行的服務(wù)職能，促使銀行推出創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品?！?】。因此，計(jì)算機(jī)代替手工會計(jì)師銀行服務(wù)行業(yè)的必然需要，是銀行職能進(jìn)步的必然趨勢。開創(chuàng)了網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展前景，但是這個階段仍然以人工會計(jì)為主的思路，計(jì)算機(jī)只是起到了簡單的輔助作用，科技含量此時并未發(fā)揮到真正的作用，但此時計(jì)算機(jī)的輔助作用也是財(cái)務(wù)管理向人工記錄向科技管理邁進(jìn)一步。因此，建立以計(jì)算機(jī)為代表的手工會計(jì)，開創(chuàng)了網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展前景，但這一階段仍要以手工記賬的思路，簡單的計(jì)算機(jī)代替人工，但科技含量在銀行賬戶上遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮，財(cái)務(wù)管理在記錄的基礎(chǔ)上向前邁進(jìn)了一步。（3）現(xiàn)代工具的使用，表現(xiàn)業(yè)績?yōu)樨?cái)務(wù)管理階段的重點(diǎn)?！栋腿麪枀f(xié)議》在我國銀行業(yè)的實(shí)踐，特別是在加入世貿(mào)組織之后，財(cái)政部修訂了會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度。標(biāo)準(zhǔn)和國外銀行基本一致，這極大地促進(jìn)了我國銀行業(yè)內(nèi)部管理的深化，迫使商業(yè)銀行放棄了粗放經(jīng)營，增加經(jīng)營管理的內(nèi)涵，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理慢慢出現(xiàn)在臺面上，逐漸成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理的核心。由于先進(jìn)的科技手段的投入使得財(cái)務(wù)管理不僅僅負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)分析的任務(wù)，而是還要深入到銀行運(yùn)作的每一個階段和不同的產(chǎn)品以及管理意識的層面上，這是使用先進(jìn)的技術(shù)來完成的成果。 隨著我國銀行體系的不斷改革和完善，中央銀行已初步形成以核心商業(yè)銀行為骨干，各類銀行業(yè)相對完整的格局。2001年隨著我國經(jīng)濟(jì)的改革開放我國加入世界貿(mào)易組織，國外的許多大型的有實(shí)力的外國銀行紛紛加入中國市場，為中國的金融行業(yè)帶來了巨大的競爭和刺激，中央銀行加大力度進(jìn)行監(jiān)管，股份制商業(yè)銀行在這個國際環(huán)境下發(fā)展崛起。國外大型國際銀行的加入刺激國內(nèi)商業(yè)銀行的快速發(fā)展和改革，為中國的銀行服務(wù)業(yè)帶來了推動和刺激形成良好的競爭，這種環(huán)境下國內(nèi)的商業(yè)銀行在改革創(chuàng)新的道路上加快了創(chuàng)新的步伐?！?】。國內(nèi)的商業(yè)銀行面對著巨大的競爭促使其內(nèi)部的管理體制，和銀行的財(cái)務(wù)管理辦法必須進(jìn)行改革和提高，在財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行進(jìn)行反思，在其他的銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)如事后分析，事前控制、全面預(yù)算管理和績效考核等也要進(jìn)入轉(zhuǎn)型階段，促使銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行全面的轉(zhuǎn)型提高。合理完善的銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)在銀行的整個發(fā)展中有著舉足輕重的地位，但目前整個管理辦法存在著明顯的各種問題，如由系統(tǒng)未能形成相互的制約，信息不健全，財(cái)務(wù)管理責(zé)任與權(quán)限不清，在財(cái)務(wù)管理的投入資金明顯不足，沒有提高在財(cái)務(wù)管理成本，財(cái)務(wù)管理人員普遍素質(zhì)不高等問題，嚴(yán)重影響這我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理運(yùn)作，使得我國的商業(yè)銀行面對國外的競爭時候顯得制度不夠完善。隨著競爭的激烈化，財(cái)務(wù)管理愈發(fā)重要，金融管理體制改革已成為銀行管理研究重中之重的內(nèi)容，商業(yè)銀行體會到要到財(cái)務(wù)管理體制上進(jìn)行改革。3中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營與財(cái)務(wù)狀況 中國農(nóng)業(yè)銀行概況中國農(nóng)業(yè)銀行在我國的金融行業(yè)當(dāng)中起著舉足輕重的作用，其服務(wù)對象主要針對于農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，致力于建設(shè)“三農(nóng)”、城鄉(xiāng)聯(lián)動、國際化、服務(wù)多元化的一流現(xiàn)代商業(yè)銀行【7】。農(nóng)業(yè)銀行擁有者強(qiáng)大的綜合服務(wù)業(yè)務(wù)，繁雜有序的分銷網(wǎng)絡(luò)和領(lǐng)先的技術(shù)平臺，為廣大的農(nóng)民提供各種綜合服務(wù)，還為各種廣泛的客戶提供各種公司銀行零售銀行的產(chǎn)品與服務(wù)，本身的業(yè)務(wù)包括了自營業(yè)務(wù)和代理資金的業(yè)務(wù)等等。業(yè)務(wù)范圍廣泛覆蓋包括了投資銀行、基金管理、金融租賃、保險(xiǎn)等領(lǐng)域。中國農(nóng)業(yè)銀行在中國有著雄厚的資金實(shí)力和服務(wù)能力，其覆蓋的服務(wù)范圍遍布全國，服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)相比其他銀行更是深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)，幾乎全國的鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有農(nóng)業(yè)銀行的自助服務(wù)和服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，贏得了廣大客戶的信任，在巨大的競爭當(dāng)中取得了巨大的成果，成為中國最大的銀行之一。中國農(nóng)業(yè)銀行不但在國內(nèi)有著非常好的口碑贏得良好的信譽(yù)，深受廣大客戶的信任，在國外的發(fā)展也贏得不錯的前景，被譽(yù)為世界500強(qiáng)企業(yè)之一。 中國農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營狀況 商業(yè)銀行經(jīng)營效率與成果在我國金融體系中處于主導(dǎo)地位，其經(jīng)營業(yè)績直接影響著我國商業(yè)銀行的管理和市場競爭的影響力，對于經(jīng)濟(jì)的增長和金融市場的資金配置有著不可忽視的影響作用。銀行的治理結(jié)構(gòu)和銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理能力是影響商業(yè)銀行經(jīng)營效率的最大因素。由于缺乏市場運(yùn)營商的選擇，激勵機(jī)制，很難保證農(nóng)業(yè)銀行有正確的經(jīng)營方向和充分的經(jīng)營活動以及強(qiáng)大的創(chuàng)新能力，導(dǎo)致市場競爭日益激烈，贏得先機(jī)。同時，各級管理人員缺乏監(jiān)督約束機(jī)制，很容易造成管理上的漏洞，內(nèi)部控制薄弱，甚至部分國有金融資產(chǎn)被少數(shù)人操縱【8】。農(nóng)業(yè)銀行仍然是一個缺乏現(xiàn)代公司治理的氛圍，治理和管理水平都不能達(dá)到市場經(jīng)濟(jì)的國家現(xiàn)有水平，這是目前農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)問題的根源。 看商業(yè)銀行的資本是否足夠充分的兩個主要指標(biāo)就是：商業(yè)銀行的資本充足率和核心資本充足率。它們在很大程度上反映了銀行遇到風(fēng)險(xiǎn)的時候，要憑借自身的資本承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力。商業(yè)銀行的最低資本充足率不低于8%是最新的國際銀行資本指定的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)最新《巴塞爾協(xié)議》中規(guī)定，而銀行的核心資本充足率應(yīng)大于4%，這樣能夠使銀行面對風(fēng)險(xiǎn)更為敏感，使操作更加有效。農(nóng)業(yè)銀行的資本地位有了一個提升的變化，因?yàn)?008從美國金融危機(jī)迅速蔓延，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)也受到了一定影響，經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生了巨大變化，為了應(yīng)對金融危機(jī)帶來的負(fù)面影響，我國宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整進(jìn)入了反通貨膨脹、過熱的“雙重保護(hù)”政策。與此同時，中央銀行也在努力調(diào)整貨幣政策，加強(qiáng)實(shí)施更加行之有效的財(cái)政政策緩解這一狀況，實(shí)行更加寬松的貨幣政策調(diào)整銀行的利率，以更加完善的政策刺激充分就業(yè)，實(shí)現(xiàn)增加收入。這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策對商業(yè)銀行有一定的影響。 （1）財(cái)務(wù)管理制度和管理的理念有待優(yōu)化首先，現(xiàn)代商業(yè)銀行要求對財(cái)務(wù)經(jīng)理的分公司的管理上，總行實(shí)行“垂直管理”和“雙行責(zé)任制”【9】。目前，農(nóng)業(yè)銀行的實(shí)際執(zhí)行的會計(jì)仍然是傳統(tǒng)的就業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法，這樣的系統(tǒng)造成的后果是財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)，形成一個分散的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不利于金融管理功能的發(fā)揮。其次，從組織上，農(nóng)業(yè)銀行的“分級核算”的實(shí)施，使金融管理權(quán)力分散，形成了一個多層次的金融體系，不利于財(cái)務(wù)管理職能的作用。最后，最行之有效的簡單化管理還為達(dá)到目標(biāo)，其管理水平和管理效率還有待提高，銀行財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作成本還是相對不合理。在于外資銀行競爭過程當(dāng)中還存在著一定的差距。在管理理念上也達(dá)不到外資銀行的高度，因此暴露出我國農(nóng)業(yè)銀行的成本核算不合理這一明顯狀況，成為了農(nóng)業(yè)銀行面對國外銀行競爭時明顯弱勢。（2）財(cái)務(wù)管理方法需要進(jìn)一步改進(jìn)首先，我國商業(yè)銀行內(nèi)部核算的財(cái)務(wù)管理中所使用的會計(jì)方法仍處于財(cái)務(wù)會計(jì)階段。其水平還沒有達(dá)到比較高的階段。這項(xiàng)工作只有在財(cái)務(wù)分析和監(jiān)管后，具體的工作還停留在記賬、報(bào)銷、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)核算和水平，這與西方國家商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理有很大