【文章內(nèi)容簡介】 負債，也有開展中間業(yè)務而承擔的或有負債等，風險一旦發(fā)生，對商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量和財務狀況將直接產(chǎn)生重大影響，甚至導致財務危機。 (2)對存款的支付風險。各商業(yè)銀行的負債結構，有的穩(wěn)定性較強，儲蓄存款比重過低，有的期限結構不合理，如短期存款比重過大，或某一時間到期存款過于集中等。這些都增加了銀行的支付風險。另外，商業(yè)銀行的現(xiàn)金安排有時也不盡合理：過高則增加了銀行的資金營運 (機會 )成本；過低則導致財務彈性不足，因此，存 在無法應付各種突發(fā)性支付的風險。銀行的資金周轉量大、速度快，這就要求銀行不僅要留有充足的備付金供日常 支付，而且還要科學合理地預測、規(guī)劃可以預見時期內(nèi)的現(xiàn)金流量，在尋找安全高效的資金流向的同時，盡量拓展各種可能的融資渠道，以防患于未然 [4]。 市場風險 市場風險主要包括利率和匯率風險，由于我國至今還是實行固定匯率體制，因此，匯率的波動對我國銀行業(yè)的影響還是比較小的，但是利率風險則隨著我國利率市場化改革的進程而日益顯現(xiàn)。下面將對利率風險和匯率風險進行主要概括。 （ 1)利率風險 。 利率風險是因利率波動形 成的風險。利率風險屬于價格風險。銀行利率風險主要是由兩大方面決定：一是銀行自身資產(chǎn)負債結構和數(shù)量：二是外部宏觀經(jīng)濟形勢與經(jīng)濟政策。如今中國行業(yè)的利率受中央銀行宏觀調(diào)控，商業(yè)銀行無權自由調(diào)整利率，因此，中國銀行業(yè)面臨的利率風險是商業(yè)銀行自身難以主動控制的，但商業(yè)銀行仍可以通過合理安排資產(chǎn)負債業(yè)務的種類、期限等盡量規(guī) 避利率風險。尤其是自 1989年以后，為適應經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展的要求，央行多次調(diào)整銀行利率，利率調(diào)整越來越頻繁。利率調(diào)整作為央行對國家經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的手段和方法的作用越來越明顯。隨著利率的頻繁 變動，以及利差的不斷縮小，中國銀行業(yè)的利率風險將會越來越突出 [5]。 （ 2)匯率風險 。 匯率風險是指人民幣或外匯匯率發(fā)生變化有可能給銀行帶來損失的風險。中國銀行業(yè)面臨的匯率風險，主要表現(xiàn)在外匯交易業(yè)務和外匯資產(chǎn)、外匯負債的持有上。從目前我國的情況來看，銀行業(yè)的匯率風險表現(xiàn)在外匯資產(chǎn)、外匯負債的持有上。由于中國銀行業(yè)的外匯業(yè)務范圍受到一定管制，尚未出現(xiàn)有匯率風險引起的支付困難，但因忽視匯率風險而帶來巨額損失的例子并不少見。上世紀 80年代中國就曾發(fā)生過巨額日元貸款因日元升值，導致到期對外多付外匯的損失。隨著我國金 融對外開放和銀行業(yè)務國際化的發(fā)展，匯率風險將會越來越普遍。 流動性風險 流動性風險是指商業(yè)銀行隨時應付客戶提款，在一定的時間內(nèi)以合理的成本取得資金來償還債務或者投資資產(chǎn)組合的風險。 而流動性風險的性質與上述風險所不同的是，它的積累對整個銀行體系穩(wěn)定性威脅極大，如果不能及時制止，幾年后問題就有可能發(fā)展到不可收拾的地步。一般來說，當流動性風險發(fā)展到一定程度時，由于資產(chǎn)和負債的期限錯配，可以隨時變現(xiàn)的流動性資產(chǎn)嚴重不足，銀行就不得不依靠負債的滾動來應付日常的支付，即靠借新債還舊債。更為 嚴重的是，這些銀行可能因某個突發(fā)事件而引起擠兌，觸發(fā)支付危機。而一旦危機發(fā)生，若無強大的外援資金，銀行就被迫倒閉。特別是我國加入 WTO以后，銀行業(yè)對外開放的步伐加快，金融市場競爭更加激烈，觸發(fā)銀行流動性風險的概率也會明顯增大。 因此，在對下文中商業(yè)銀行的財務風險進行對策探討時，應該先很好的理解和分析好商業(yè)銀行的這 4種財務風險，要時刻銘記這 4者之間千絲萬縷的聯(lián)系。同時把握 4者的特點、相互作用、聯(lián)系，統(tǒng)籌地分析，這樣才能使我們的財務風險探討對策更加準確，財務風險的管理工作更加有效 [6]。 2. 造 成 我國商業(yè)銀行財務風險的原因分析 外部環(huán)境因素 我國商業(yè)銀行的競爭壓力 面對著日趨激烈的市場競爭， 隨著我國證券業(yè)、保險業(yè)以及其它金融機構如信托投資機構的快速發(fā)展 ,很大程度上分流了銀行的儲蓄存款 ,也為企業(yè)融資提供了更多的渠道。以保險業(yè)為例 ,近年來 ,隨著保險業(yè)務的不斷創(chuàng)新 ,國內(nèi)許多保險公司紛紛推出各種兼具儲蓄、投資功能的保險險種 ,吸引了大量社會資金 ,導致銀行資金來源出現(xiàn)分流 ,給當前銀行業(yè)帶來嚴峻挑戰(zhàn)。 政府保護主義思想嚴重 長期以來 ,我國政府一直對商業(yè)銀行實施了非常嚴格的管制制度 ,避免競爭 ,維護壟斷 ,力圖將商業(yè)銀行業(yè)及整個金融業(yè)牢牢控制在國家手中。其內(nèi)容主要包括 :最低資本金要求、營業(yè)執(zhí)照的數(shù)量控制、禁止進人或異地任意開設分支行、禁止任意擴大營業(yè)范圍、禁止將分支機構任意升級、禁止抬高或壓低資金成本等。如我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定 ,注冊全國性商業(yè)銀行要 10 億元人民幣 ,注冊城市商業(yè)銀行要 1億元人民幣。這一金額大約是美國的 120 倍和 12倍 ,是日本的 14 倍和 倍 [7]。 相關的法律政策 近年來 ,我國金融領域的立法速度在不斷加快 ,相繼頒布了《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法 》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《保險法》、《證券法》和《擔保法》等法律法規(guī)。盡管我國的金融法律法規(guī)較多 ,但法規(guī)建設仍較滯后 ,存在法律空白、短缺、模糊、不適應金融業(yè)發(fā)展等問題。因此 ,需要加快修改和完善現(xiàn)有的法律、法 規(guī)及規(guī)章制度 ,對原有金融業(yè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度進行清理 ,對于存在的法律空白、短缺、模糊和相互矛盾的地方 ,需要及時補充、修改和完善 [8]。 2020 年 ,我國相繼完成《反洗錢法》、《物權法》、《證券法》和《公司法》的起草和修訂工作 ,與此同時 ,中國人民銀行在加強和改善宏觀調(diào)控、保持金融體系穩(wěn)定、提高金融服 務水平等方面加快制定了中國人民銀行履行職務急需的規(guī)章和規(guī)范 性 文件 ,使我國金融法律體系更加健全 ,金融法制環(huán)境更加完善。 市場選擇人才 標準的缺乏，再加上地方政府的 保護主 義色彩，使各地金融機構劇增，違規(guī)經(jīng)營、從事非法的可能性增加了，銀行的財務風險日趨增大。且我 國商業(yè)銀行現(xiàn) 階段的管理模式仍有一些欠缺，特別是宏觀監(jiān)管方 法缺 乏有效性，僅停留在事后管理的狀態(tài)，難以達到防范的目的。 內(nèi)部環(huán)境因素 銀行財務人員財務風險意識匱乏 隨著銀行新業(yè)務的不斷發(fā)展，真正精通銀行財務風 險 的專門人才嚴重不足。同時財務管理人員對財務的認識存在片面性，不能從財務活動的全過程、財務 整 體效益出發(fā)去認識和管理財務風險，缺乏全面的 財務風 險意識，認為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務風 險， 沒有正確認識到財務風險廣泛存在于銀行經(jīng)營的各 方 面中。 財務管理系統(tǒng)不健全 在市場經(jīng)濟快速發(fā)展條件下，我國銀行財務管理面的環(huán)境是復雜多變的。經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場 環(huán)境 、文化環(huán)境等因素，雖然存在于銀行財務管理之外，但 對 銀行財務管理卻產(chǎn)生著很大的影響。宏觀環(huán)境的復雜變 化 要求銀行建立一個靈活的財務管理系統(tǒng)以應對環(huán)境 變 化給銀行帶來的風險，但由于我國銀行財務管理人員風險意識匱乏，無法形成一個健全、完善，能靈活應對種風險的財務管理系統(tǒng)。 財務風險無處不在，無時不有。隨著市場經(jīng)濟的產(chǎn)生和發(fā)展，和金融改革的深化，越來越多的不確定性出現(xiàn)在我們身邊，而人們對財務風險的認識越來越具體，并且也越來越深刻地體會到財務風險管理的重要性 [9]。 資本結構失衡 我國商業(yè)銀行各年的不良貸款情況圖（單位：億元） 1 020204000600080001000012020140002020年 2020年 2020年 2020年 2020年不良貸款額 1 數(shù)據(jù)來自銀監(jiān)會官方網(wǎng)站 如上圖所示我國商業(yè)銀行 05 年到 07 年商業(yè)銀行的不 良貸款分別為 億元， 。而到 08 年不良貸款額急劇下降，只有 億元，受美國次貸危機的影響，中國銀行業(yè)所購買的 8000 億美元外債，已有 48%無法收回。所以這可以看出我國商業(yè)銀行 負債規(guī)模不良貸款比例過大 ， 根據(jù)《 新 巴塞爾協(xié)議》 中的主要精神 在當今這個十分復雜而又不斷變化的金融系統(tǒng)里，如果希望想獲得金融的安全和穩(wěn)定時，只能通過結合有效的銀行管理、加強市場約束和監(jiān)管來實現(xiàn) ；而 商業(yè)銀行的資本充足率應該達到 8%以上 ，資本充足率越高，承受風險的能力就越強。圖中隨著我國商 業(yè)銀行的不良貸款整逐年降低，資本充足率也在不斷增高。 目前我國四大國有商業(yè)銀行中，中國銀行、中國建設銀行達到這一水平，一些大中型股份制商業(yè)銀行也達到或超過這種水平，但中小金融機構特別一些城市商業(yè)銀行、城市信