【文章內容簡介】 生，對商業(yè)銀行的現(xiàn)金流量和財務狀況將直接產生重大影響，甚至導致財務危機。(2)對存款的支付風險。各商業(yè)銀行的負債結構，有的穩(wěn)定性較強，儲蓄存款比重過低，有的期限結構不合理，如短期存款比重過大，或某一時間到期存款過于集中等。這些都增加了銀行的支付風險。另外，商業(yè)銀行的現(xiàn)金安排有時也不盡合理：過高則增加了銀行的資金營運(機會)成本；過低則導致財務彈性不足，因此，存在無法應付各種突發(fā)性支付的風險。銀行的資金周轉量大、速度快，這就要求銀行不僅要留有充足的備付金供日常支付，而且還要科學合理地預測、規(guī)劃可以預見時期內的現(xiàn)金流量，在尋找安全高效的資金流向的同時，盡量拓展各種可能的融資渠道，以防患于未然[4]。 市場風險市場風險主要包括利率和匯率風險，由于我國至今還是實行固定匯率體制，因此，匯率的波動對我國銀行業(yè)的影響還是比較小的，但是利率風險則隨著我國利率市場化改革的進程而日益顯現(xiàn)。下面將對利率風險和匯率風險進行主要概括。（1)利率風險。利率風險是因利率波動形成的風險。利率風險屬于價格風險。銀行利率風險主要是由兩大方面決定：一是銀行自身資產負債結構和數(shù)量：二是外部宏觀經濟形勢與經濟政策。如今中國行業(yè)的利率受中央銀行宏觀調控，商業(yè)銀行無權自由調整利率，因此，中國銀行業(yè)面臨的利率風險是商業(yè)銀行自身難以主動控制的，但商業(yè)銀行仍可以通過合理安排資產負債業(yè)務的種類、期限等盡量規(guī)避利率風險。尤其是自1989年以后，為適應經濟持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展的要求，央行多次調整銀行利率，利率調整越來越頻繁。利率調整作為央行對國家經濟進行宏觀調控的手段和方法的作用越來越明顯。隨著利率的頻繁變動，以及利差的不斷縮小，中國銀行業(yè)的利率風險將會越來越突出[5]。（2)匯率風險。匯率風險是指人民幣或外匯匯率發(fā)生變化有可能給銀行帶來損失的風險。中國銀行業(yè)面臨的匯率風險，主要表現(xiàn)在外匯交易業(yè)務和外匯資產、外匯負債的持有上。從目前我國的情況來看，銀行業(yè)的匯率風險表現(xiàn)在外匯資產、外匯負債的持有上。由于中國銀行業(yè)的外匯業(yè)務范圍受到一定管制，尚未出現(xiàn)有匯率風險引起的支付困難，但因忽視匯率風險而帶來巨額損失的例子并不少見。上世紀80年代中國就曾發(fā)生過巨額日元貸款因日元升值，導致到期對外多付外匯的損失。隨著我國金融對外開放和銀行業(yè)務國際化的發(fā)展，匯率風險將會越來越普遍。 流動性風險 流動性風險是指商業(yè)銀行隨時應付客戶提款，在一定的時間內以合理的成本取得資金來償還債務或者投資資產組合的風險。而流動性風險的性質與上述風險所不同的是，它的積累對整個銀行體系穩(wěn)定性威脅極大，如果不能及時制止，幾年后問題就有可能發(fā)展到不可收拾的地步。一般來說，當流動性風險發(fā)展到一定程度時，由于資產和負債的期限錯配，可以隨時變現(xiàn)的流動性資產嚴重不足，銀行就不得不依靠負債的滾動來應付日常的支付，即靠借新債還舊債。更為嚴重的是，這些銀行可能因某個突發(fā)事件而引起擠兌，觸發(fā)支付危機。而一旦危機發(fā)生，若無強大的外援資金，銀行就被迫倒閉。特別是我國加入WTO以后，銀行業(yè)對外開放的步伐加快，金融市場競爭更加激烈，觸發(fā)銀行流動性風險的概率也會明顯增大。 因此，在對下文中商業(yè)銀行的財務風險進行對策探討時，應該先很好的理解和分析好商業(yè)銀行的這4種財務風險，要時刻銘記這4者之間千絲萬縷的聯(lián)系。同時把握4者的特點、相互作用、聯(lián)系，統(tǒng)籌地分析，這樣才能使我們的財務風險探討對策更加準確，財務風險的管理工作更加有效[6]。2. 造成我國商業(yè)銀行財務風險的原因分析 外部環(huán)境因素面對著日趨激烈的市場競爭，隨著我國證券業(yè)、保險業(yè)以及其它金融機構如信托投資機構的快速發(fā)展,很大程度上分流了銀行的儲蓄存款,也為企業(yè)融資提供了更多的渠道。以保險業(yè)為例,近年來,隨著保險業(yè)務的不斷創(chuàng)新,國內許多保險公司紛紛推出各種兼具儲蓄、投資功能的保險險種,吸引了大量社會資金,導致銀行資金來源出現(xiàn)分流,給當前銀行業(yè)帶來嚴峻挑戰(zhàn)。 政府保護主義思想嚴重長期以來,我國政府一直對商業(yè)銀行實施了非常嚴格的管制制度,避免競爭,維護壟斷,力圖將商業(yè)銀行業(yè)及整個金融業(yè)牢牢控制在國家手中。其內容主要包括:最低資本金要求、營業(yè)執(zhí)照的數(shù)量控制、禁止進人或異地任意開設分支行、禁止任意擴大營業(yè)范圍、禁止將分支機構任意升級、禁止抬高或壓低資金成本等。如我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定,注冊全國性商業(yè)銀行要10億元人民幣,注冊城市商業(yè)銀行要1億元人民幣。這一金額大約是美國的120倍和12倍,[7]。 相關的法律政策近年來,我國金融領域的立法速度在不斷加快,相繼頒布了《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《保險法》、《證券法》和《擔保法》等法律法規(guī)。盡管我國的金融法律法規(guī)較多,但法規(guī)建設仍較滯后,存在法律空白、短缺、模糊、不適應金融業(yè)發(fā)展等問題。因此,需要加快修改和完善現(xiàn)有的法律、法規(guī)及規(guī)章制度,對原有金融業(yè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度進行清理,對于存在的法律空白、短缺、模糊和相互矛盾的地方,需要及時補充、修改和完善[8]。 2005年,我國相繼完成《反洗錢法》、《物權法》、《證券法》和《公司法》的起草和修訂工作,與此同時,中國人民銀行在加強和改善宏觀調控、保持金融體系穩(wěn)定、提高金融服務水平等方面加快制定了中國人民銀行履行職務急需的規(guī)章和規(guī)范性文件,使我國金融法律體系更加健全,金融法制環(huán)境更加完善。市場選擇人才標準的缺乏，再加上地方政府的保護主義色彩，使各地金融機構劇增，違規(guī)經營、從事非法的可能性增加了，銀行的財務風險日趨增大。且我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段的管理模式仍有一些欠缺，特別是宏觀監(jiān)管方法缺乏有效性，僅停留在事后管理的狀態(tài)，難以達到防范的目的。 內部環(huán)境因素 銀行財務人員財務風險意識匱乏隨著銀行新業(yè)務的不斷發(fā)展，真正精通銀行財務風險的專門人才嚴重不足。同時財務管理人員對財務的認識存在片面性，不能從財務活動的全過程、財務整體效益出發(fā)去認識和管理財務風險，缺乏全面的財務風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險，沒有正確認識到財務風險廣泛存在于銀行經營的各方面中。 財務管理系統(tǒng)不健全在市場經濟快速發(fā)展條件下，我國銀行財務管理面的環(huán)境是復雜多變的。經濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、文化環(huán)境等因素，雖然存在于銀行財務管理之外，但對銀行財務管理卻產生著很大的影響。宏觀環(huán)境的復雜變化要求銀行建立一個靈活的財務管理系統(tǒng)以應對環(huán)境變化給銀行帶來的風險，但由于我國銀行財務管理人員風險意識匱乏，無法形成一個健全、完善，能靈活應對種風險的財務管理系統(tǒng)。財務風險無處不在，無時不有。隨著市場經濟的產生和發(fā)展，和金融改革的深化，越來越多的不確定性出現(xiàn)在我們身邊，而人們對財務風險的認識越來越具體，并且也越來越深刻地體會到財務風險管理的重要性[9]。 資本結構失衡 我國商業(yè)銀行各年的不良貸款情況圖（單位：億元） 數(shù)據來自銀監(jiān)會官方網站。而到08年不良貸款額急劇下降，受美國次貸危機的影響，中國銀行業(yè)所購買的8000億美元外債，已有48%無法收回。所以這可以看出我國商業(yè)銀行負債規(guī)模不良貸款比例過大，根據《新巴塞爾協(xié)議》中的主要精神在當今這個十分復雜而又不斷變化的金融系統(tǒng)里，如果希望想獲得金融的安全和穩(wěn)定時，只能通過結合有效的銀行管理、加強市場約束和監(jiān)管來實現(xiàn)；而商業(yè)銀行的資本充足率應該達到8%以上，資本充足率越高，承受風險的能力就越強。圖中隨著我國商業(yè)銀行的不良貸款整逐年降低，資本充足率也在不斷增高。目前我國四大國有商業(yè)銀行中，中國銀行、中國建設銀行達到這一水平，一些大中型股份制商業(yè)銀行也達到或超過這種水平，但中小金融機構特別一些城市商業(yè)銀行、城市信用社、農村信用社資本金則普遍不足[10]。所以，