[財(cái)務(wù)管理]第四章--審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序(編輯修改稿)
2025-02-17 22:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 義務(wù) 完整性 計(jì)價和分?jǐn)? 具體審計(jì)目標(biāo) 記錄的金額確實(shí)存在 資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù) 已存在的金額均已記錄 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄 3 17 具體審計(jì)目標(biāo)或程序 管理層認(rèn)定 （ 1）確定所有的應(yīng)收票據(jù)均已包 含在賬簿記錄中 （ 2）檢查生產(chǎn)設(shè)備的購貨發(fā)票，核 實(shí)付款人是否為 ABC公司 （ 3）固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限 是否明確，是否已披露 （ 4）應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬余額加計(jì)是否 總賬余額相符 （ 5）期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值 孰低法計(jì)價 （ 6）檢查已入賬銷售業(yè)務(wù)的支持性 憑證中是否包含顧客訂單 （ 7）確定當(dāng)年所購商品驗(yàn)收單的最大號碼 （ 8）編制或獲取營業(yè)收入項(xiàng)目的明細(xì)表 復(fù)核加計(jì)是否正確 （ 9）核實(shí)所記錄的應(yīng)付賬款是否均已收到 符合要求的材料 18 ? 答案： ? （ 1）完整性 ? （ 2）權(quán)利和義務(wù) ? （ 3）分類和可理解性 ? （ 4）計(jì)價和分?jǐn)? ? （ 5）準(zhǔn)確性和計(jì)價 ? （ 6）發(fā)生 ? （ 7）截止 ? （ 8）準(zhǔn)確性 ? （ 9）存在 19 第二節(jié) 審計(jì)程序 ? 一、審計(jì)程序概述 ? 二、國家審計(jì)的程序 ? 三、社會審計(jì)的程序 ? 四、內(nèi)部審計(jì)的程序 20 審計(jì)程序概述 ? 一、審計(jì)程序 ：是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，在審計(jì)監(jiān)督活動中，辦理審計(jì)事項(xiàng)是自始至終必須遵循的工作順序和操作規(guī)程。就一個審計(jì)項(xiàng)目而言，審計(jì)程序就是審計(jì)項(xiàng)目從開始到結(jié)束的基本工作步驟及其內(nèi)容。 ? 二、審計(jì)程序的作用 ： 保證審計(jì)質(zhì)量 提高工作效率 提高熟練程度 規(guī)范審計(jì)工作 1 21 國家審計(jì)程序 審計(jì)準(zhǔn)備階段 審計(jì)實(shí)施階段 審計(jì)組報(bào)告階段 審計(jì)機(jī)關(guān)審定報(bào)告、作出處理、處罰階段 2 22 編制年度審計(jì)計(jì)劃草案
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