某集團(tuán)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書(shū)大綱范本(編輯修改稿)
2025-02-17 20:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 一）索取會(huì)計(jì)政策說(shuō)明書(shū)。 ?。ǘ┏椴榕c會(huì)計(jì)政策有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，以驗(yàn)證會(huì)計(jì)原則的遵守情況。 1. 檢查折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法，看其是否遵守了一致性原則，并調(diào)查其變化的理由。 2. 檢查長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付債券等有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，看其是否遵循了實(shí)際成本原則?！ ?. 檢查并評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、折舊方法的使用及應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)數(shù)的情況等，評(píng)價(jià)其對(duì)穩(wěn)健原則的遵守情況?！ ?. 檢查一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資和長(zhǎng)期負(fù)債的列示以及其他對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重要影響的項(xiàng)目，評(píng)價(jià)其對(duì)重要性原則的遵守情況。 ?。ㄈ┰u(píng)價(jià)會(huì)計(jì)原則變更的影響。 對(duì)于會(huì)計(jì)原則發(fā)生變更的，要計(jì)算其對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報(bào)表附注說(shuō)明項(xiàng)目中是否得到正確反映?！ ∷摹?duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行必要的調(diào)整 對(duì)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不符的事項(xiàng)需要進(jìn)行調(diào)整。收集各項(xiàng)目審計(jì)的工作底稿，將需要調(diào)整的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。 五、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析性復(fù)核 ?。ㄒ唬┯?jì)算或驗(yàn)證下述反映企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力的指標(biāo)。 資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。 ?。ǘ⑸鲜鲋笜?biāo)與上期數(shù)字進(jìn)行對(duì)比，分析其增減變化的趨勢(shì)，對(duì)異常變化進(jìn)行重點(diǎn)檢查和核實(shí)。 （三）寫(xiě)出分析性復(fù)核的結(jié)果，為確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)和范圍提供依據(jù)。 六、審閱報(bào)表附注與說(shuō)明 ?。ㄒ唬┱{(diào)查和了解會(huì)計(jì)報(bào)表附注與說(shuō)明的內(nèi)容。 ?。ǘ┧魅∮嘘P(guān)部門對(duì)會(huì)計(jì)變更事項(xiàng)的審批文件。 ?。ㄈ忛唸?bào)表附注與說(shuō)明事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算和其他資料，以驗(yàn)證所說(shuō)明事項(xiàng)的真實(shí)性。 （四）審閱附注與說(shuō)明事項(xiàng)的處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，評(píng)價(jià)其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。 （五）審查存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長(zhǎng)期合同中會(huì)計(jì)方法的變更，看其是否進(jìn)行了說(shuō)明。 七、審閱報(bào)表的揭示與表達(dá)方式 ?。ㄒ唬忛啎?huì)計(jì)報(bào)表的揭示是否按現(xiàn)行有效的會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行反應(yīng)，企業(yè)有無(wú)合并或少列有關(guān)項(xiàng)目。 （二）審查會(huì)計(jì)報(bào)表的格式是否為規(guī)定的格式，企業(yè)有無(wú)調(diào)整。 ?。ㄈ徍藞?bào)表的編制是否符合編制原則，如報(bào)表各項(xiàng)目的計(jì)算和相互勾稽關(guān)系是否正確等。 八、審查外幣報(bào)表的換算 ?。ㄒ唬┧魅∫环萃鈳艌?bào)表與換算報(bào)表。 ?。ǘ┰u(píng)價(jià)其功能性貨幣選用的合理性。 ?。ㄈ┧魅⊥鈳艌?bào)表?yè)Q算工作底稿。 ?。ㄋ模?fù)核資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。 1. 資產(chǎn)負(fù)債類項(xiàng)目是否按決算日市場(chǎng)匯率折算。 2. 所有者權(quán)益項(xiàng)目（除未分配利潤(rùn)）是否按歷史匯率折算。 3. 將來(lái)分配利潤(rùn)項(xiàng)目與折算后的利潤(rùn)分析表項(xiàng)目相核對(duì)?！ ?. 復(fù)核折算差額計(jì)算的正確性與報(bào)表列示的正確性?！ ?. 核對(duì)年初數(shù)與上年折算數(shù)的一致性。 ?。ㄎ澹?fù)核損益表與利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目折算的正確性。 1. 復(fù)核發(fā)生額的
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