某集團企業(yè)審計計劃書大綱范本(編輯修改稿)
2025-02-17 20:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 一）索取會計政策說明書。 ?。ǘ┏椴榕c會計政策有關業(yè)務的會計處理，以驗證會計原則的遵守情況。 1. 檢查折舊方法、存貨計價方法，看其是否遵守了一致性原則，并調(diào)查其變化的理由。 2. 檢查長期投資、固定資產(chǎn)、應付債券等有關資產(chǎn)和負債項目，看其是否遵循了實際成本原則。 3. 檢查并評價壞賬準備的計提、折舊方法的使用及應收票據(jù)貼現(xiàn)數(shù)的情況等，評價其對穩(wěn)健原則的遵守情況?！ ?. 檢查一年內(nèi)到期的長期投資和長期負債的列示以及其他對當期財務狀況發(fā)生重要影響的項目，評價其對重要性原則的遵守情況。 ?。ㄈ┰u價會計原則變更的影響。 對于會計原則發(fā)生變更的，要計算其對資產(chǎn)、負債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報表附注說明項目中是否得到正確反映。 四、對有關問題進行必要的調(diào)整 對項目審計中發(fā)現(xiàn)的與會計準則不符的事項需要進行調(diào)整。收集各項目審計的工作底稿，將需要調(diào)整的項目進行調(diào)整。 五、對會計報表進行分析性復核 （一）計算或驗證下述反映企業(yè)償債能力、營運能力和盈利能力的指標。 資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率。 ?。ǘ⑸鲜鲋笜伺c上期數(shù)字進行對比，分析其增減變化的趨勢，對異常變化進行重點檢查和核實。 （三）寫出分析性復核的結果，為確定實質性測試的重點和范圍提供依據(jù)。 六、審閱報表附注與說明 （一）調(diào)查和了解會計報表附注與說明的內(nèi)容。 ?。ǘ┧魅∮嘘P部門對會計變更事項的審批文件。 （三）審閱報表附注與說明事項有關的會計核算和其他資料，以驗證所說明事項的真實性。 ?。ㄋ模忛喐阶⑴c說明事項的處理是否符合會計準則，評價其對企業(yè)財務狀況的影響。 （五）審查存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長期合同中會計方法的變更，看其是否進行了說明。 七、審閱報表的揭示與表達方式 （一）審閱會計報表的揭示是否按現(xiàn)行有效的會計制度所規(guī)定的項目進行反應，企業(yè)有無合并或少列有關項目。 ?。ǘ彶闀媹蟊淼母袷绞欠駷橐?guī)定的格式，企業(yè)有無調(diào)整。 （三）審核報表的編制是否符合編制原則，如報表各項目的計算和相互勾稽關系是否正確等。 八、審查外幣報表的換算 （一）索取一份外幣報表與換算報表。 ?。ǘ┰u價其功能性貨幣選用的合理性。 ?。ㄈ┧魅⊥鈳艌蟊頁Q算工作底稿。 ?。ㄋ模秃速Y產(chǎn)負債表各項目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。 1. 資產(chǎn)負債類項目是否按決算日市場匯率折算。 2. 所有者權益項目（除未分配利潤）是否按歷史匯率折算。 3. 將來分配利潤項目與折算后的利潤分析表項目相核對。 4. 復核折算差額計算的正確性與報表列示的正確性。 5. 核對年初數(shù)與上年折算數(shù)的一致性。 （五）復核損益表與利潤分配表各項目折算的正確性。 1. 復核發(fā)生額的
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