某集團(tuán)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書(shū)大綱范本-展示頁(yè)
2025-01-30 20:39本頁(yè)面
【正文】 支付的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性。 ?。?）核對(duì)投資收益賬戶，看投資的現(xiàn)金收益項(xiàng)目編制的正確性。主要核對(duì)以下內(nèi)容。 2. 索取現(xiàn)金流量表編制的工作底稿，并審查下列內(nèi)容：與資產(chǎn)負(fù)債表核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性；與損益表核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性；與相關(guān)賬戶的余額或發(fā)生額核對(duì)有關(guān)項(xiàng)目資料來(lái)源的正確性。 ?。ㄈ彶楝F(xiàn)金流量表編制的正確性。 5. 審查利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的真實(shí)性。 3. 核對(duì)損益表項(xiàng)目與有關(guān)成本費(fèi)用賬戶的一致性。 1. 審閱損益表的構(gòu)成要素，看其是否完整?！ ?. 核對(duì)報(bào)表中小計(jì)、合計(jì)項(xiàng)目的計(jì)算。 2. 審查資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目排列與分類是否恰當(dāng)。二、審查財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性 （一）審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性。 （三）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)（略）。 2. 運(yùn)用抽查法檢查報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作是否充分有效，重點(diǎn)檢查結(jié)賬、對(duì)賬、試算平衡和財(cái)產(chǎn)清查的工作質(zhì)量。 ?。ǘ?yàn)證企業(yè)報(bào)表編制程序的執(zhí)行情況。 3. 調(diào)查了解內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核控制情況。 2. 調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序控制情況。 1. 調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制的崗位責(zé)任控制情況。：；:；：某集團(tuán)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書(shū)大綱范本 一、評(píng)審會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)部制度 ?。ㄒ唬┱{(diào)查了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)控制度。即看各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的制約和配合關(guān)系是否協(xié)調(diào)。主要了解有無(wú)制定結(jié)賬日程表和結(jié)賬程序以及對(duì)結(jié)賬質(zhì)量的控制情況；了解企業(yè)的對(duì)賬制度，看有無(wú)定期地進(jìn)行賬證、賬戶、賬表的核對(duì)；了解企業(yè)的試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”和“明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額明細(xì)表”，并與有關(guān)賬戶進(jìn)行核對(duì)，檢查其試算平衡工作的正確性。主要調(diào)查了解企業(yè)有無(wú)對(duì)報(bào)表編制的審核和檢查制度。 1. 通過(guò)查詢或?qū)嵉赜^察，了解報(bào)表編制各環(huán)節(jié)責(zé)任的落實(shí)和遵守情況，評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)運(yùn)行是否合理，各項(xiàng)控制制度是否得到有效執(zhí)行。 3. 抽查部分報(bào)表，初步審查報(bào)表編制工作質(zhì)量，以便了解會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)表編制原理和編制方法的掌握情況?！ ? 1. 審閱資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，看其是否具備了資產(chǎn)負(fù)債表的全部要素。 3. 核對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的一致性。 ?。ǘ彶閾p益表編制的正確性。 2. 審閱損益表的項(xiàng)目與格式，看其項(xiàng)目排列是否恰當(dāng)。 4. 復(fù)核損益表中利潤(rùn)的計(jì)算是否正確。 6. 核對(duì)利潤(rùn)分配表與損益表有關(guān)項(xiàng)目的一致性。 1. 審查現(xiàn)金流量表的外觀形式，看其內(nèi)容是否完整，結(jié)構(gòu)是否符合要求。 3. 對(duì)照賬戶檢查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（直接法）的正確性。 ?。?）核對(duì)產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交賬款、應(yīng)收票據(jù)等賬戶，看銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目編制的正確性。 ?。?）核對(duì)應(yīng)交稅金、應(yīng)收增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）賬戶，看實(shí)際收到
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