某集團(tuán)企業(yè)審計(jì)計(jì)劃書大綱范本-資料下載頁
2025-01-21 20:39本頁面
【正文】 產(chǎn)交易所產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部部分銷售的抵銷。 4. 審查母公司與子公司及子公司相互之間持有對方債券所發(fā)生的投資收益是否與其相應(yīng)的利息支出相互抵銷。 5. 審查母公司與子公司權(quán)益性資本投資收益是否進(jìn)行了抵銷。 6. 核對少數(shù)股東本期損益是否為子公司凈利潤項(xiàng)目扣除母公司投資收益的余額。 7. 核對凈利潤計(jì)算的準(zhǔn)確性。 ?。彶楹喜⒗麧櫡峙浔淼咒N項(xiàng)目的正確性。 1. 審查全資子公司利潤分配項(xiàng)目的抵銷。 子公司利潤分配表中的年初未分配利潤項(xiàng)目、子公司資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本項(xiàng)目、資本公積項(xiàng)目、盈余公積項(xiàng)目和母公司報(bào)表中投資收益項(xiàng)目與母公司對子公司權(quán)益性投資項(xiàng)目、子公司利潤分配表中提取盈余公積項(xiàng)目、應(yīng)付利潤項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。 2. 審查非全資子公司利潤分配項(xiàng)目的抵銷。 審查是否將子公司利潤分配表中年初未分配利潤項(xiàng)目，子公司資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積項(xiàng)目與母公司損益表中投資收益項(xiàng)目、少數(shù)股東權(quán)益項(xiàng)目，子公司利潤分配表中提取盈余公積項(xiàng)目、應(yīng)付項(xiàng)目進(jìn)行了正確的抵銷?！ ?. 審查合并利潤分配表抵銷產(chǎn)生的合并差價(jià)的計(jì)算與處理。 ?。ㄆ撸彶楹喜⒇?cái)務(wù)狀況變動表的編制。 1. 審查合并現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是否為合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并損益表。 2. 復(fù)核少數(shù)股東本期損益是否作為流動資金來源處理。 3. 復(fù)核少數(shù)股東增加對子公司的投資是否作為流動獎金來源處理。 4. 復(fù)核子公司將利潤分配給少數(shù)股東是否作為流動資金來源處理。 ?。ò耍z查合并報(bào)表匯總計(jì)算的正確性。 ?。ň牛徍撕喜?bào)表附注內(nèi)容的完整性和真實(shí)性。 十、審查期后事項(xiàng) ?。ㄒ唬┍容^被審財(cái)務(wù)報(bào)表與最近財(cái)務(wù)報(bào)表，看有無重大變化的項(xiàng)目。 ?。ǘ┫蚬芾聿块T查詢資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)日間有無重大經(jīng)營活動和重要的經(jīng)營環(huán)境的變化，重點(diǎn)調(diào)查有無下列（非調(diào)整）事項(xiàng)及是否對其進(jìn)行了披露：股票和債券的發(fā)行；企業(yè)合并或購買控制權(quán)；自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失；外匯匯率變動；開展新的經(jīng)營或活動、擴(kuò)大原有經(jīng)營范圍等。 ?。ㄈ┩ㄟ^審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的有關(guān)賬目、財(cái)務(wù)報(bào)表和查詢資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)日止的資本、長期負(fù)債、營運(yùn)資金等有無重大變動，重點(diǎn)調(diào)查有無下列（調(diào)整）事項(xiàng)及是否對其進(jìn)行了調(diào)整：已被證實(shí)的某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值的損失或永久性減值；處于協(xié)商中的債務(wù)重整事項(xiàng)已達(dá)成協(xié)議；宣告分配股利；發(fā)現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為；由于稅法變動，改變了對資產(chǎn)負(fù)債表日以及之前的收益適用的稅率；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表日前某些事項(xiàng)的會計(jì)錯(cuò)誤；銷貨退回；產(chǎn)品驗(yàn)收不合格；資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的企業(yè)的一部分已不再持續(xù)經(jīng)營的業(yè)務(wù)等。 ?。ㄋ模┫蚬芾聿块T查詢報(bào)表日后會計(jì)估計(jì)或判斷基礎(chǔ)有無重大變動。 ?。ㄎ澹┙Y(jié)合賬戶余額審計(jì)查詢報(bào)表日后賬上有無異常調(diào)整事項(xiàng)。 ?。┫?qū)徲?jì)單位律師查詢有關(guān)訴訟、賠償情況。 ?。ㄆ撸┫蚨悇?wù)機(jī)關(guān)查詢被審計(jì)單位的稅務(wù)繳納和稅務(wù)糾紛情況。
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