某集團企業(yè)審計計劃書大綱范本-文庫吧資料
2025-01-27 20:39本頁面
【正文】 的一致性。 1. 復(fù)核發(fā)生額的項目是否按平均匯率折算?！ ?. 核對年初數(shù)與上年折算數(shù)的一致性。 3. 將來分配利潤項目與折算后的利潤分析表項目相核對。 1. 資產(chǎn)負債類項目是否按決算日市場匯率折算。 ?。ㄈ┧魅⊥鈳艌蟊頁Q算工作底稿。 八、審查外幣報表的換算 ?。ㄒ唬┧魅∫环萃鈳艌蟊砼c換算報表。 （二）審查會計報表的格式是否為規(guī)定的格式，企業(yè)有無調(diào)整。 （五）審查存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長期合同中會計方法的變更，看其是否進行了說明。 （三）審閱報表附注與說明事項有關(guān)的會計核算和其他資料，以驗證所說明事項的真實性。 六、審閱報表附注與說明 （一）調(diào)查和了解會計報表附注與說明的內(nèi)容。 ?。ǘ⑸鲜鲋笜伺c上期數(shù)字進行對比，分析其增減變化的趨勢，對異常變化進行重點檢查和核實。 五、對會計報表進行分析性復(fù)核 （一）計算或驗證下述反映企業(yè)償債能力、營運能力和盈利能力的指標。四、對有關(guān)問題進行必要的調(diào)整 對項目審計中發(fā)現(xiàn)的與會計準則不符的事項需要進行調(diào)整。 對于會計原則發(fā)生變更的，要計算其對資產(chǎn)、負債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報表附注說明項目中是否得到正確反映?！ ?. 檢查一年內(nèi)到期的長期投資和長期負債的列示以及其他對當期財務(wù)狀況發(fā)生重要影響的項目，評價其對重要性原則的遵守情況。 2. 檢查長期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付債券等有關(guān)資產(chǎn)和負債項目，看其是否遵循了實際成本原則。 ?。ǘ┏椴榕c會計政策有關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理，以驗證會計原則的遵守情況。 ?。?2）對照應(yīng)交稅金、應(yīng)交增值稅賬戶，審查增值稅收繳凈額計算的正確性。 ?。?0）對照固定資產(chǎn)清理、長期投資、無形資產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等賬戶，審查出售長期資產(chǎn)損益計算的正確性。 ?。?）對照應(yīng)付票據(jù)賬戶，審查應(yīng)付票據(jù)增加計算的正確性。 ?。?）對照預(yù)提費用賬戶，審查預(yù)提費用增加計算的正確性。 ?。?）對照應(yīng)收賬款賬戶和壞賬準備賬戶，審查應(yīng)收賬款凈額減少的正確性；對照無形資產(chǎn)賬戶和遞延資產(chǎn)賬戶，審查無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)減少的正確性。 ?。?）對照待攤費用賬戶，審查待攤費用減少計算的正確性。主要審查以下內(nèi)容。 9. 索取或編制一張現(xiàn)金流量表補充資料明細表，并對照賬戶，審查其內(nèi)容的正確性。7. 核對財務(wù)費用賬戶，審查匯率折算差額的正確性。 6. 對照賬戶審核非常項目產(chǎn)生現(xiàn)金流量的正確性；核對資本公積金賬戶，看捐贈現(xiàn)金收入的正確性；核對營業(yè)外支出賬戶，看捐贈支出和罰款現(xiàn)金支出的正確性。 5. 對照賬戶和其他有關(guān)文件，檢查籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目編制的正確性。 ?。?）核對管理費用、制造費用賬戶，看其他現(xiàn)金支出項目編制的正確性。 （6）核對應(yīng)交稅金，看繳納稅款項目編制的正確性。 ?。?）核對材料采購、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等賬戶，看購買貨物
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