【文章內(nèi)容簡介】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 27 頁 應(yīng)收帳款損失確認(rèn)后，財務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會，分析應(yīng)收帳款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。 財務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收帳款核銷后的事務(wù) 處理，包括向稅務(wù)局申報應(yīng)收帳款損失。 財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過第二年后 45 日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，財務(wù)部要按損失的 ％賠償，具體計算公式如下： 賠償金額＝應(yīng)收帳款損失 33％賠償比率 核銷后的應(yīng)收帳款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司根據(jù)回收額的 ％給予獎勵。 本公司壞帳損失采用 直接轉(zhuǎn)銷法 ， 實際發(fā)生壞帳時，確認(rèn)壞帳損失，計入期間費用，同時注銷該筆應(yīng)收帳款 。 第八章 應(yīng)收票據(jù)管理 應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在 收到票據(jù)后，要交專人保管。 應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴(yán)禁提前背書。 應(yīng)收票據(jù)到期后，財務(wù)部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)，如果因為財務(wù)部延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項下款項無法收回，財務(wù)部負(fù)責(zé)追回該筆款項并承擔(dān)由此引起的利息損失、追款費用。 公司資金不足時，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 27 頁 應(yīng)收票據(jù)無法收到現(xiàn)金時要及時從應(yīng)收票據(jù)帳戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收帳款帳戶。 公司在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用。 附則 第一條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第二條 本制度經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經(jīng)過執(zhí)行董事批準(zhǔn)。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 27 頁 附表 1 業(yè)務(wù)員客戶情況調(diào)查表 客 戶 名 稱 編號 地址 公 司 郵編 電 話 項目部 郵編 電 話 主要聯(lián)系人 公司法人代表 聯(lián)系方式 總經(jīng)理 聯(lián)系方式 公司主要聯(lián)系人 聯(lián)系方式 項目經(jīng)理 聯(lián)系方式 其他重要關(guān)系人 聯(lián)系方式 營業(yè)執(zhí)照號碼 注冊資金 項目 狀態(tài) 得分 權(quán)重 加權(quán)得分 公司表面現(xiàn)象 客戶經(jīng)營規(guī)范性： 較好 一般 較差 2% 業(yè)務(wù)人員素質(zhì)： 較好 一般 較差 1% 業(yè)務(wù)員士氣 較好 一般 較差 1% 客戶面臨的經(jīng)營環(huán)境 較好 一般 較差 2% 公司內(nèi)部管理 客戶內(nèi)部管理制度： 較好 一般 較差 2% 人員變動情況： 較好 一般 較差 1% 客戶工作的計劃性： 較好 一般 較差 2% 客戶財務(wù)管理和信用管理： 較好 一般 較差 4％ 設(shè)備與市場 客戶設(shè)備先進(jìn)性： 較強(qiáng) 一般 較差 2％ 客戶的市場前景： 擴(kuò)大 保持現(xiàn)狀 下降 1％ 客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢 擴(kuò)大 保持現(xiàn)狀 下降 1％ 客戶經(jīng)營活動市場范圍： 全球 全國 地區(qū) 2％ 市場競爭力 客戶在其行業(yè)內(nèi)規(guī)模： 平均以上 平均 平均以下 3％ 客戶競爭對手情況： 少有對手 有個別強(qiáng)有力對手 眾多對手 1％ 客戶市場地位： 市場領(lǐng)導(dǎo)者 市場跟隨者 市場挑戰(zhàn)者 2％ 客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣： 較高 一般 較小 1% 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 27 頁 經(jīng)營管理 決策者的實踐經(jīng)驗 較強(qiáng) 一般 較差 1% 決策者投資方式 平穩(wěn) 保守 激進(jìn) 2% 客戶投資項目 長期 短期 即期 3% 客戶領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格 民主 專制 自由放任 4% 發(fā)展前景 客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景： 發(fā)展 保持 衰退 1% 國家宏觀政策的支持 大力支持 不明確 限制 2% 客戶與我方發(fā)展前景： 發(fā)展 保持 衰退 4% 此交易產(chǎn)生的利潤： 超過平均利潤 平均利潤 低于平均利潤 10% 公司滿足客戶工期的要求 能滿足 有一定困 難 很困難 5% 公司滿足客戶質(zhì)量的要求 能滿足 有一定困 難 很困難 5％ 本交易對本企業(yè)的影響： 重要 一般 無足輕重 8％ 本交易對本企業(yè)市場戰(zhàn)略的影響： 重要 一般 無足輕重 6％ 客戶提供的債權(quán)保障： 現(xiàn)金或擔(dān)保抵押 貨到付款 賒銷 5％ 該客戶能否被其他客戶替代： 不可替代 一般 全可以被替代 6％ 客戶對商業(yè)債務(wù)的付款情況： 按時 有時拖欠 經(jīng)常性拖欠 5％ 客戶對銀行貸款償還情況： 按時全部償還 部分按時償還 基本無法按時償還 5％ 合計得分 填表說明：表內(nèi)打分項分四種情況，第一種情況分值在 100－ 80 之間， 90 為中值 第二種情況分值在 60－ 80 之間， 70 為中值 第三種情況分值在 40－ 60 之間， 50 為中值 第四種情款為不知道，直接打分為 60 公司內(nèi)部了解客戶的其他人（執(zhí)行董事、總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理等）如也可以利用此 表打分，每人打分后，可以計算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重將來根據(jù)具體情況定）。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 27 頁 附表 2 客戶供應(yīng)商咨詢評價函 尊敬的 xx 公司 xx 先生： 我公司與我們的客戶 xx公司有業(yè)務(wù)往來，該企業(yè)為證明其良好的信用狀況，推薦我們向貴公司和您咨詢，如果您能夠提供我們需要的更多信息，我們將不勝感謝。 貴公司和您提供的信息將被嚴(yán)格審查和保密。如果貴公司也有類似的要求，我們將十分樂意提供。 請回答以下問題： 客戶名稱、地址是否準(zhǔn)確 準(zhǔn)確 不準(zhǔn)確 貴公司 和該公司業(yè)務(wù)時間多長 半年內(nèi) 一年內(nèi) 兩年內(nèi) 兩年以上 貴公司目前給該公司的信用額度是多少 一萬元以下 5 萬元以下 10 萬元以下 10 萬元以上 貴公司給予的信用期限是多長 30 天內(nèi) 60 天內(nèi) 90 天內(nèi) 90 天以上 該企業(yè)的付款是否及時 絕對及時 很少