【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 電費(fèi)年度預(yù)計(jì)總額，月度根據(jù)實(shí)際情況編制下一月度的預(yù)算，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按月度預(yù)算監(jiān)督。 其他管理費(fèi)根據(jù)情況做出預(yù)算，經(jīng)審批后按預(yù)算執(zhí)行。 第十八條 項(xiàng)目部預(yù)算由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織，施工主管、機(jī)電主管、挖泥船施工主管、項(xiàng)目助理參與編制。 第十九條 公司總部管理費(fèi)用實(shí)行按部門(mén)核算和統(tǒng)一核算相結(jié)合，總經(jīng)理和公司其他高層管理人員按崗位核算，具體開(kāi)支項(xiàng)目如下 總部管理人 員的工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、工資性質(zhì)的津貼和補(bǔ)貼、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)。工資總額由人力資源部控制，列入部門(mén)費(fèi)用，預(yù)算由各部門(mén)編制。 公司負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及其他與員工有關(guān)的保險(xiǎn)由人力資源部負(fù)責(zé)控制，列入部門(mén)費(fèi)用，但預(yù)算編制由人力資源部編制，財(cái)務(wù)部審核。 招待費(fèi)實(shí)行總額控制，總經(jīng)理負(fù)責(zé)控制。由各部門(mén)在做預(yù)算時(shí)根據(jù)實(shí)際需要申報(bào)，預(yù)算批準(zhǔn)后按預(yù)算執(zhí)行?？偨?jīng)理的招 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁(yè) 共 21 頁(yè) 待費(fèi)根據(jù)崗位核定標(biāo)準(zhǔn)。招待費(fèi)節(jié)余由辦公室統(tǒng)一管理。 市內(nèi)交通費(fèi)是指在公司本部所在地辦理業(yè)務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)，包括出差時(shí)從家到車站或 飛機(jī)場(chǎng)的交通費(fèi)。年度預(yù)測(cè)總額，月度預(yù)測(cè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，由部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要做預(yù)算，部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)控制。 年度差旅費(fèi)由各部門(mén)根據(jù)以前年度的差旅費(fèi)開(kāi)支結(jié)合下一年度的需要確定。實(shí)際差旅費(fèi)開(kāi)支由各部門(mén)根據(jù)下月預(yù)計(jì)出差的次數(shù)、人員、目的地申報(bào)，納入部門(mén)月度預(yù)算，財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的差旅費(fèi)金額進(jìn)行控制。 辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)籌管理，辦公室負(fù)責(zé)總額控制，按照公司《辦公用品管理辦法》執(zhí)行。預(yù)算申報(bào)由辦公室統(tǒng)一申報(bào)。 會(huì)議費(fèi)是指公司在公司外部召開(kāi)管理會(huì)議，與會(huì)人員的食宿費(fèi)用、會(huì)議資料費(fèi)等項(xiàng)開(kāi)支。一般年初各部門(mén)提出初步預(yù)算，月度按實(shí)際做 會(huì)議預(yù)算和月度預(yù)算一起審批。在本公司召開(kāi)的會(huì)議，發(fā)生的少量費(fèi)用由辦公室在辦公費(fèi)和招待費(fèi)中統(tǒng)籌列支。辦公室負(fù)責(zé)做預(yù)算。 折舊費(fèi)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提，統(tǒng)一核算，不分配部門(mén)。新增固定資產(chǎn)由辦公室提供年度新增計(jì)劃，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制折舊預(yù)算 水電費(fèi)年度核定總額，辦公室負(fù)責(zé)控制，年度月度預(yù)算辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)申報(bào)，財(cái)務(wù)部按預(yù)算監(jiān)督。 手機(jī)費(fèi)按《公司通信管理辦法》執(zhí)行，財(cái)務(wù)部年度月度計(jì)算總額列入預(yù)算，實(shí)際執(zhí)行按定額報(bào)銷。固定電話費(fèi)實(shí)行按部 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 11 頁(yè) 共 21 頁(yè) 門(mén)控制，根據(jù)部門(mén)業(yè)務(wù)量核定額度，計(jì)入部門(mén)費(fèi)用。部門(mén)做預(yù)算時(shí)按定額做，考核時(shí)按實(shí)際話費(fèi)考核。 1 修理 費(fèi)指房屋、辦公設(shè)備、家俱、器具等修理開(kāi)支。修理費(fèi)實(shí)行辦公室負(fù)責(zé)打包管理，總額控制，實(shí)際發(fā)生后經(jīng)辦公室主任審核鑒定，財(cái)務(wù)部在修理費(fèi)中列支。 1 執(zhí)行董事費(fèi)用指執(zhí)行董事及直接為其服務(wù)成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通信費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等董事會(huì)費(fèi)；向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理咨詢而支付的費(fèi)用；聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的審計(jì)費(fèi)；相關(guān)人員的工資、福利費(fèi)。董事費(fèi)用列入管理費(fèi)用，但在公司績(jī)效考核時(shí)要剔除。 1 公司因?yàn)榻?jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)不在執(zhí)行董事費(fèi)用 中列支，要在管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用中單列。 1 郵政費(fèi)用主要是部門(mén)辦公過(guò)程中發(fā)生的信件往來(lái)的郵遞費(fèi)，按部門(mén)做預(yù)算，部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)控制。高管人員的郵政費(fèi)辦公室負(fù)責(zé)管理，報(bào)銷時(shí)辦公室要說(shuō)明費(fèi)用開(kāi)支人。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算。 1 按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制預(yù)算，實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)繳納和控制。 1 無(wú)形資產(chǎn)攤銷包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間分?jǐn)偟幕I建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)；單獨(dú)購(gòu)買(mǎi)的軟件費(fèi)用攤銷等內(nèi)容，列入管 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 12 頁(yè) 共 21 頁(yè) 理費(fèi)用。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制預(yù)算，不實(shí)行按部門(mén)管理。 1 公司壞帳損失列入管理費(fèi)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制預(yù)算，實(shí)際發(fā)生后經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)入帳，不實(shí)行按部門(mén)管理。 1 企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出（利息支出減利息收入）、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他支出，列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制和控制。 1 汽車耗費(fèi)根據(jù)汽車實(shí)際使用人確定到崗位，包括油費(fèi)，修理費(fèi)、司機(jī)的工資及相關(guān)費(fèi)用、路橋費(fèi)等其他費(fèi)用。辦公室負(fù)責(zé)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算，控制責(zé)任人為實(shí)際使用人或管理人。 教育費(fèi)包括書(shū)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)，由各部門(mén)負(fù)責(zé)編制預(yù)算，各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé) 控制。 2 其他部門(mén)費(fèi)用是指除上述各項(xiàng)費(fèi)用外，各部門(mén)由于業(yè)務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理編制預(yù)算和控制。 2 公共費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)編制預(yù)算和控制，內(nèi)容包括物業(yè)管理費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、接待處費(fèi)用等，財(cái)務(wù)部按預(yù)算監(jiān)督。 第二十條 經(jīng)營(yíng)部發(fā)生的以上費(fèi)用除招待費(fèi)外按公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，經(jīng)營(yíng)部發(fā)生的招待費(fèi)和其他費(fèi)用按公司的營(yíng)銷制度管理。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)編制預(yù)算，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督。 第四章 成本和費(fèi)用核算 第二十一條 成本費(fèi)用核算是會(huì)計(jì)核算的主要組成部分，財(cái)務(wù)部要和 中國(guó)最大的管理資源