【正文】 產(chǎn)技術(shù)開發(fā)，通過引進新技術(shù)、技術(shù)革新來改進生產(chǎn)工藝降 低成本。 人力資源部負責公司人力成本匯總和總體人力成本的降低。 項目部負責按生產(chǎn)中心制定的生產(chǎn)定額生產(chǎn)，并降低消耗。 第七條 生產(chǎn)定額的制定 生產(chǎn)中心總監(jiān)根據(jù)公司生產(chǎn)的特點，確定公司生產(chǎn)環(huán)境、生產(chǎn)設(shè)備、工人技能標準等各種因素種類劃分，制定出公司的幾種標準生產(chǎn)模式，并根據(jù)各項目的實際情況，確定項目部屬于那種生產(chǎn)模式。 第八條 在定額制訂過程中應遵循以下原則： 要考慮企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)營管理水平提高的要求，同時兼顧企業(yè)目前的生產(chǎn)能力和管理現(xiàn)狀，使定額既先進又可行。但隨著企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)進步和管理水平的提高，對已不適應的定額應適時地進行補充和修訂。 要采取相應的組織措施，定期檢查分析，保證定額的貫徹執(zhí)行。 對非標準件的采購價格確定利用公司近幾年的價格計算平均數(shù)做為年度價格標準。 年度內(nèi)價格急劇變化的情況下，年度價格不變，通過修改考核指標的方式適應價格的變化。 采購價格的制定要根據(jù)物資對公司成本重要性確定，不要采取面面俱到的方式嚴 格控制，既要有總體價格水平的控制，又要有具體品種的重點控制。 總體采購總額按以下公式確定： 公司年度采購總額＝∑年度采購總量年度價格＋采購費用 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 6 頁 共 21 頁 采購費用＝運輸費、裝卸費、檢驗費采購批次＋采購金額保險費率 第十條 目標成本和期間費用預算的制定 目標成本＝公司計劃收入－目標利潤－ 預計應交稅金 項目部要根據(jù)生產(chǎn)中心編制的生產(chǎn)定額、項目部生產(chǎn)實際情況、供應部門編制的年度采購物資價格，編制直接材料消耗預算。 項目部根據(jù)公司的薪酬制度編制人工費預算 項目部編制項目部層次的管理費用預算 項目部編制其他直接費用預算。 公司各部門編制部門管理費用預算，財務部負責審核匯總形成公司的管理費用預算。 第十一條 編制 目標成本預算 應進行反復試算綜合平衡，使其具有可行性、先進性與完整性，避免隨意估 計，產(chǎn)生保守或冒進偏差。凡屬購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出屬資本性支出，這部分支出不能計入成本、費用；凡支出的效益僅與本年度相關(guān)的，屬收益性支出，應計入成本、費用。公司應按照“權(quán)責發(fā)生制”的原則，根據(jù)其受益期間來確定各期的成本、費用，凡屬本期成本、費用負擔的支出，不論款項是否支付，均應計入本期成本、費用；凡不屬于本期成本、費用負擔的支出 ，即使款項已經(jīng)支付，也不應計入本期成本、費用。企業(yè)不同項目部業(yè)務合同，必須分別各項目部和合同計算成本，凡能分清應由某項合同負擔的支出，則直接計入該項合同成本。在劃清各項成本的界限時，不得將應列入某項合同的支出列入另一合同的成本。 劃清成本與期間費用的界限。 劃清經(jīng)營成本與營業(yè)外支出的界限。 第十三條 項目部直接材料消耗、機械使用費、人工費范圍按照生產(chǎn)中心的生產(chǎn)定額規(guī)定的物料消耗品種、數(shù)量開支，若確實有超出定額開支的內(nèi)容，經(jīng)生產(chǎn)中心審核，總經(jīng)理批準增加新的開支內(nèi)容。 第十五條 機械使用費按下列范圍開支： 項目部生產(chǎn)過程中使用的自有設(shè)備所發(fā)生的折舊費 租用外單位設(shè)備 的租賃費。 項目部開支的設(shè)備維修費 預提的設(shè)備大修理費用，提取標準由生產(chǎn)中心根據(jù)設(shè)備使用期限和未來大修預計開支金額確定。 第十七條 項目部的管理費用開支范圍 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 21 頁 項目部管理人員、后勤人員的工資、績效獎金、工資性質(zhì)的津貼 和補貼、按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會會費。 辦公用品參照公司辦公室規(guī)定的辦法管理。 其他管理費根據(jù)情況做出預算，經(jīng)審批后按預算執(zhí)行。 第十九條 公司總部管理費用實行按部門核算和統(tǒng)一核算相結(jié)合，總經(jīng)理和公司其他高層管理人員按崗位核算，具體開支項目如下 總部管理人 員的工資、績效獎金、工資性質(zhì)的津貼和補貼、按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會會費。 公司負擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險以及其他與員工有關(guān)的保險由人力資源部負責控制，列入部門費用，但預算編制由人力資源部編制，財務部審核。由各部門在做預算時根據(jù)實際需要申報，預算批準后按預算執(zhí)行。招待費節(jié)余由辦公室統(tǒng)一管理。年度預測總額，月度預測實際發(fā)生的數(shù)額，由部門根據(jù)業(yè)務需要做預算，部門經(jīng)理負責控制。實際差旅費開支由各部門根據(jù)下月預計出差的次數(shù)、人員、目的地申報，納入部門月度預算，財務部根據(jù)批準的差旅費金額進行控制。預算申報由辦公室統(tǒng)一申報。一般年初各部門提出初步預算，月度按實際做 會議預算和月度預算一起審批。辦公室負責做預算。新增固定資產(chǎn)由辦公室提供年度新增計劃，財務部負責編制折舊預算 水電費年度核定總額，辦公室負責控制，年度月度預算辦公室統(tǒng)一負責申報，財務部按預算監(jiān)督。固定電話費實行按部 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 21 頁 門控制，根據(jù)部門業(yè)務量核定額度，計入部門費用。 1 修理 費指房屋、辦公設(shè)備、家俱、器具等修理開支。 1 執(zhí)行董事費用指執(zhí)行董事及直接為其服務成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的差旅費、招待費、通信費、會議費等董事會費；向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行科學、技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢而支付的費用；聘請中國注冊會計師進行查帳、驗資、資產(chǎn)評估等發(fā)生的審計費；相關(guān)人員的工資、福利費。 1 公司因