【正文】 提費(fèi)用時(shí)： 借： 工程施工－預(yù)提費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用－項(xiàng)目部 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 18 頁(yè) 共 21 頁(yè) 補(bǔ)炸時(shí)發(fā)生費(fèi)用時(shí)，以相同金額做以下兩分錄 借：工程施工－項(xiàng)目部－直接材料 貸： 原材料 銀行存款 應(yīng)付工資 借： 預(yù)提費(fèi)用－ 項(xiàng)目部 貸：工程施工－預(yù)提費(fèi)用 第三十八條 工程竣工后，拆除設(shè)備后拆下的物資如果還有利用價(jià)值，要由項(xiàng)目部估計(jì)價(jià)值，生產(chǎn)中心審定，計(jì)入庫(kù)存物資。公司建立分析制度，定期進(jìn)行成本和費(fèi)用的全面分析和不定期的專(zhuān)題分析，以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高成本費(fèi)用管理水平?？己斯こ坛杀窘档吐屎徒档皖~實(shí)現(xiàn)情況。 竣工工程成本分析即對(duì)程從開(kāi)工至竣工整個(gè)過(guò)程的成本所進(jìn)行的分析。人力成本分析由人力資源部負(fù)責(zé)。供應(yīng)部負(fù)責(zé)物資供應(yīng)分析，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)助，提供核算數(shù)據(jù)。 第四十七條 本制度經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用分析，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)助，提供核算數(shù)據(jù)。 機(jī)械使用費(fèi)分析：主要分析實(shí)際發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)和預(yù)算差異；機(jī)械使用費(fèi)的結(jié)構(gòu)及各部分所占比例；固定機(jī)械使用費(fèi)和變動(dòng)機(jī)械使用費(fèi)在總機(jī)械使用費(fèi)中的結(jié)構(gòu)變化，變化原 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 20 頁(yè) 共 21 頁(yè) 因。管理費(fèi)用分析主要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，辦公室及其他部門(mén)提供協(xié)助。 第四十三條 項(xiàng)目成本分析，一般可從三方面進(jìn)行： 綜合分析即對(duì)成本預(yù)算和降低成本措施計(jì)劃完成情況做出總的評(píng)價(jià)，初步檢查影響預(yù)算完成的原因，為深入分析或?qū)ｎ}分 析指出方向。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)成本分析，生產(chǎn)中心、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)協(xié)助，提供財(cái)務(wù)部所需要的資料。 第三十九條 公司在一個(gè)合同下有分包商的情況下，要根據(jù)項(xiàng)目部的工程結(jié)算書(shū)按分包價(jià)計(jì)入工程施工，分包工程量要和公司的自營(yíng)工程量一起計(jì)算完工百分比。 預(yù)提補(bǔ)炸費(fèi)用的比例由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)中心、項(xiàng)目部協(xié)商確定，生產(chǎn)開(kāi)始后財(cái)務(wù)部按月計(jì)提。 生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)確定生產(chǎn)期限。 合同對(duì)工程款收回有附加條件，附加條件不和工程有關(guān)，公司也不能對(duì)附加條件施加任何影響的情況下，公司不確認(rèn)收入，以后實(shí)際收到現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)收入，實(shí)際發(fā)生的成本當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 完工百分比＝已完成的 炸礁量 /預(yù)計(jì)總炸礁量 100％ 完工百分比＝已完成的清礁量 /預(yù)計(jì)總清礁量 100％ 第三十三條 公司炸礁和清礁一個(gè)合同承包，炸礁價(jià)格和清礁價(jià)格不能明確區(qū)分，甲方統(tǒng)一按清礁付款，工程量最終確認(rèn)也按清礁確認(rèn)，完工百分比按以下方法確認(rèn)： 完工百分比＝已完成的清礁量 /預(yù)計(jì)總清礁量 100％ 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 16 頁(yè) 共 21 頁(yè) 第三十四條 每月生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)計(jì)算每個(gè)合同的完工百分比，交財(cái)務(wù)部計(jì)算本月完工成本和本月收入。 第三十條 管理費(fèi)用根據(jù)部門(mén)設(shè)二級(jí)帳戶，根據(jù)費(fèi)用種類(lèi)設(shè)三級(jí)帳戶。 “主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入”帳戶設(shè)置比照“工程結(jié)算”。 第二十九條 公司成本核算的科目設(shè)置參照《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－建造合同》，帳戶設(shè)置按以下原則： “工程施工”按照項(xiàng)目部設(shè)二級(jí)帳，按直接材料、機(jī)械使用費(fèi)、直接人工、其他直接費(fèi)設(shè)三級(jí)帳戶，重要材料按品種在三級(jí)帳戶下設(shè)四級(jí)帳戶，消耗數(shù)量大，金額少的可以綜合設(shè) 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁(yè) 共 21 頁(yè) 置一個(gè)帳戶。 第二十六條 實(shí)際成本必須分別成本核算對(duì)象，根據(jù)計(jì)算期內(nèi)實(shí)際完工工程量的實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制、成本和收入配比的原則進(jìn)行核算，正確歸集和反映實(shí)際成本，不得以預(yù)算成本、計(jì)劃成本、估計(jì)成本代替實(shí)際成本。 第二十四條 項(xiàng)目成本核算對(duì)象的劃分應(yīng)便于落實(shí)成本責(zé)任制和歸口匯總，由公司統(tǒng)一確定編號(hào)。 第二十三條 項(xiàng)目成本核算對(duì)象，應(yīng)根據(jù)責(zé)權(quán)利對(duì)等的原則和具體情況，分別作如下處理： 公司成本核算對(duì)象一般要根據(jù)合同來(lái)確定，一個(gè)合同為一個(gè)成本核算對(duì)象。 第二十條 經(jīng)營(yíng)部發(fā)生的以上費(fèi)用除招待費(fèi)外按公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，經(jīng)營(yíng)部發(fā)生的招待費(fèi)和其他費(fèi)用按公司的營(yíng)銷(xiāo)制度管理。辦公室負(fù)責(zé)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算，控制責(zé)任人為實(shí)際使用人或管理人。 1 公司壞帳損失列入管理費(fèi)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制預(yù)算，實(shí)際發(fā)生后經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)入帳，不實(shí)行按部門(mén)管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算。董事費(fèi)用列入管理費(fèi)用，但在公司績(jī)效考核時(shí)要剔除。部門(mén)做預(yù)算時(shí)按定額做，考核時(shí)按實(shí)際話費(fèi)考核。 折舊費(fèi)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提，統(tǒng)一核算，不分配部門(mén)。 會(huì)議費(fèi)是指公司在公司外部召開(kāi)管理會(huì)議，與會(huì)人員的食宿費(fèi)用、會(huì)議資料費(fèi)等項(xiàng)開(kāi)支。 年度差旅費(fèi)由各部門(mén)根據(jù)以前年度的差旅費(fèi)開(kāi)支結(jié)合下一年度的需要確定?？偨?jīng)理的招 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第