【正文】 提費用時： 借： 工程施工－預提費用 貸：預提費用－項目部 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 21 頁 補炸時發(fā)生費用時，以相同金額做以下兩分錄 借：工程施工－項目部－直接材料 貸： 原材料 銀行存款 應付工資 借： 預提費用－ 項目部 貸：工程施工－預提費用 第三十八條 工程竣工后，拆除設備后拆下的物資如果還有利用價值，要由項目部估計價值，生產(chǎn)中心審定，計入庫存物資。公司建立分析制度，定期進行成本和費用的全面分析和不定期的專題分析，以總結經(jīng)驗，不斷提高成本費用管理水平?？己斯こ坛杀窘档吐屎徒档皖~實現(xiàn)情況。 竣工工程成本分析即對程從開工至竣工整個過程的成本所進行的分析。人力成本分析由人力資源部負責。供應部負責物資供應分析，財務部負責協(xié)助，提供核算數(shù)據(jù)。 第四十七條 本制度經(jīng)執(zhí)行董事批準后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經(jīng)過執(zhí)行董事批準。經(jīng)營部負責營銷費用分析，財務部負責協(xié)助，提供核算數(shù)據(jù)。 機械使用費分析：主要分析實際發(fā)生機械使用費和預算差異；機械使用費的結構及各部分所占比例；固定機械使用費和變動機械使用費在總機械使用費中的結構變化，變化原 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 20 頁 共 21 頁 因。管理費用分析主要由財務部負責，辦公室及其他部門提供協(xié)助。 第四十三條 項目成本分析，一般可從三方面進行： 綜合分析即對成本預算和降低成本措施計劃完成情況做出總的評價，初步檢查影響預算完成的原因，為深入分析或專題分 析指出方向。財務部負責成本分析，生產(chǎn)中心、項目部負責協(xié)助，提供財務部所需要的資料。 第三十九條 公司在一個合同下有分包商的情況下，要根據(jù)項目部的工程結算書按分包價計入工程施工，分包工程量要和公司的自營工程量一起計算完工百分比。 預提補炸費用的比例由財務部、生產(chǎn)中心、項目部協(xié)商確定，生產(chǎn)開始后財務部按月計提。 生產(chǎn)中心負責確定生產(chǎn)期限。 合同對工程款收回有附加條件，附加條件不和工程有關，公司也不能對附加條件施加任何影響的情況下，公司不確認收入，以后實際收到現(xiàn)金時確認收入，實際發(fā)生的成本當期確認為費用。 完工百分比＝已完成的 炸礁量 /預計總炸礁量 100％ 完工百分比＝已完成的清礁量 /預計總清礁量 100％ 第三十三條 公司炸礁和清礁一個合同承包，炸礁價格和清礁價格不能明確區(qū)分，甲方統(tǒng)一按清礁付款，工程量最終確認也按清礁確認，完工百分比按以下方法確認： 完工百分比＝已完成的清礁量 /預計總清礁量 100％ 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 21 頁 第三十四條 每月生產(chǎn)中心負責計算每個合同的完工百分比，交財務部計算本月完工成本和本月收入。 第三十條 管理費用根據(jù)部門設二級帳戶，根據(jù)費用種類設三級帳戶。 “主營 業(yè)務收入”帳戶設置比照“工程結算”。 第二十九條 公司成本核算的科目設置參照《會計準則－建造合同》，帳戶設置按以下原則： “工程施工”按照項目部設二級帳，按直接材料、機械使用費、直接人工、其他直接費設三級帳戶，重要材料按品種在三級帳戶下設四級帳戶，消耗數(shù)量大，金額少的可以綜合設 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 21 頁 置一個帳戶。 第二十六條 實際成本必須分別成本核算對象，根據(jù)計算期內實際完工工程量的實際消耗和實際價格，按照權責發(fā)生制、成本和收入配比的原則進行核算，正確歸集和反映實際成本，不得以預算成本、計劃成本、估計成本代替實際成本。 第二十四條 項目成本核算對象的劃分應便于落實成本責任制和歸口匯總，由公司統(tǒng)一確定編號。 第二十三條 項目成本核算對象，應根據(jù)責權利對等的原則和具體情況，分別作如下處理： 公司成本核算對象一般要根據(jù)合同來確定，一個合同為一個成本核算對象。 第二十條 經(jīng)營部發(fā)生的以上費用除招待費外按公司標準執(zhí)行，經(jīng)營部發(fā)生的招待費和其他費用按公司的營銷制度管理。辦公室負責根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預算，控制責任人為實際使用人或管理人。 1 公司壞帳損失列入管理費，財務部負責編制預算，實際發(fā)生后經(jīng)執(zhí)行董事批準入帳，不實行按部門管理。財務部負責核算。董事費用列入管理費用，但在公司績效考核時要剔除。部門做預算時按定額做，考核時按實際話費考核。 折舊費財務部統(tǒng)一計提，統(tǒng)一核算，不分配部門。 會議費是指公司在公司外部召開管理會議，與會人員的食宿費用、會議資料費等項開支。 年度差旅費由各部門根據(jù)以前年度的差旅費開支結合下一年度的需要確定?？偨?jīng)理的招 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第