【正文】 提費用時： 借： 工程施工－預(yù)提費用 貸：預(yù)提費用－項目部 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 21 頁 補炸時發(fā)生費用時，以相同金額做以下兩分錄 借：工程施工－項目部－直接材料 貸： 原材料 銀行存款 應(yīng)付工資 借： 預(yù)提費用－ 項目部 貸：工程施工－預(yù)提費用 第三十八條 工程竣工后，拆除設(shè)備后拆下的物資如果還有利用價值，要由項目部估計價值，生產(chǎn)中心審定，計入庫存物資。公司建立分析制度，定期進(jìn)行成本和費用的全面分析和不定期的專題分析，以總結(jié)經(jīng)驗，不斷提高成本費用管理水平。考核工程成本降低率和降低額實現(xiàn)情況。 竣工工程成本分析即對程從開工至竣工整個過程的成本所進(jìn)行的分析。人力成本分析由人力資源部負(fù)責(zé)。供應(yīng)部負(fù)責(zé)物資供應(yīng)分析，財務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)助，提供核算數(shù)據(jù)。 第四十七條 本制度經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經(jīng)過執(zhí)行董事批準(zhǔn)。經(jīng)營部負(fù)責(zé)營銷費用分析，財務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)助，提供核算數(shù)據(jù)。 機(jī)械使用費分析：主要分析實際發(fā)生機(jī)械使用費和預(yù)算差異；機(jī)械使用費的結(jié)構(gòu)及各部分所占比例；固定機(jī)械使用費和變動機(jī)械使用費在總機(jī)械使用費中的結(jié)構(gòu)變化，變化原 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 20 頁 共 21 頁 因。管理費用分析主要由財務(wù)部負(fù)責(zé)，辦公室及其他部門提供協(xié)助。 第四十三條 項目成本分析，一般可從三方面進(jìn)行： 綜合分析即對成本預(yù)算和降低成本措施計劃完成情況做出總的評價，初步檢查影響預(yù)算完成的原因，為深入分析或?qū)ｎ}分 析指出方向。財務(wù)部負(fù)責(zé)成本分析，生產(chǎn)中心、項目部負(fù)責(zé)協(xié)助，提供財務(wù)部所需要的資料。 第三十九條 公司在一個合同下有分包商的情況下，要根據(jù)項目部的工程結(jié)算書按分包價計入工程施工，分包工程量要和公司的自營工程量一起計算完工百分比。 預(yù)提補炸費用的比例由財務(wù)部、生產(chǎn)中心、項目部協(xié)商確定，生產(chǎn)開始后財務(wù)部按月計提。 生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)確定生產(chǎn)期限。 合同對工程款收回有附加條件，附加條件不和工程有關(guān)，公司也不能對附加條件施加任何影響的情況下，公司不確認(rèn)收入，以后實際收到現(xiàn)金時確認(rèn)收入，實際發(fā)生的成本當(dāng)期確認(rèn)為費用。 完工百分比＝已完成的 炸礁量 /預(yù)計總炸礁量 100％ 完工百分比＝已完成的清礁量 /預(yù)計總清礁量 100％ 第三十三條 公司炸礁和清礁一個合同承包，炸礁價格和清礁價格不能明確區(qū)分，甲方統(tǒng)一按清礁付款，工程量最終確認(rèn)也按清礁確認(rèn)，完工百分比按以下方法確認(rèn)： 完工百分比＝已完成的清礁量 /預(yù)計總清礁量 100％ 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 21 頁 第三十四條 每月生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)計算每個合同的完工百分比，交財務(wù)部計算本月完工成本和本月收入。 第三十條 管理費用根據(jù)部門設(shè)二級帳戶，根據(jù)費用種類設(shè)三級帳戶。 “主營 業(yè)務(wù)收入”帳戶設(shè)置比照“工程結(jié)算”。 第二十九條 公司成本核算的科目設(shè)置參照《會計準(zhǔn)則－建造合同》，帳戶設(shè)置按以下原則： “工程施工”按照項目部設(shè)二級帳，按直接材料、機(jī)械使用費、直接人工、其他直接費設(shè)三級帳戶，重要材料按品種在三級帳戶下設(shè)四級帳戶，消耗數(shù)量大，金額少的可以綜合設(shè) 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 21 頁 置一個帳戶。 第二十六條 實際成本必須分別成本核算對象，根據(jù)計算期內(nèi)實際完工工程量的實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制、成本和收入配比的原則進(jìn)行核算，正確歸集和反映實際成本，不得以預(yù)算成本、計劃成本、估計成本代替實際成本。 第二十四條 項目成本核算對象的劃分應(yīng)便于落實成本責(zé)任制和歸口匯總，由公司統(tǒng)一確定編號。 第二十三條 項目成本核算對象，應(yīng)根據(jù)責(zé)權(quán)利對等的原則和具體情況，分別作如下處理： 公司成本核算對象一般要根據(jù)合同來確定，一個合同為一個成本核算對象。 第二十條 經(jīng)營部發(fā)生的以上費用除招待費外按公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，經(jīng)營部發(fā)生的招待費和其他費用按公司的營銷制度管理。辦公室負(fù)責(zé)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算，控制責(zé)任人為實際使用人或管理人。 1 公司壞帳損失列入管理費，財務(wù)部負(fù)責(zé)編制預(yù)算，實際發(fā)生后經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)入帳，不實行按部門管理。財務(wù)部負(fù)責(zé)核算。董事費用列入管理費用，但在公司績效考核時要剔除。部門做預(yù)算時按定額做，考核時按實際話費考核。 折舊費財務(wù)部統(tǒng)一計提，統(tǒng)一核算，不分配部門。 會議費是指公司在公司外部召開管理會議，與會人員的食宿費用、會議資料費等項開支。 年度差旅費由各部門根據(jù)以前年度的差旅費開支結(jié)合下一年度的需要確定。總經(jīng)理的招 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第