【正文】 戶，根據(jù)費(fèi)用種類設(shè)三級(jí)帳戶。 合同對(duì)工程款收回有附加條件，附加條件不和工程有關(guān)，公司也不能對(duì)附加條件施加任何影響的情況下，公司不確認(rèn)收入，以后實(shí)際收到現(xiàn)金時(shí)確認(rèn)收入，實(shí)際發(fā)生的成本當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 預(yù)提補(bǔ)炸費(fèi)用的比例由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)中心、項(xiàng)目部協(xié)商確定，生產(chǎn)開始后財(cái)務(wù)部按月計(jì)提。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)成本分析，生產(chǎn)中心、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)協(xié)助，提供財(cái)務(wù)部所需要的資料。管理費(fèi)用分析主要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，辦公室及其他部門提供協(xié)助。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)營(yíng)銷費(fèi)用分析，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)助，提供核算數(shù)據(jù)。供應(yīng)部負(fù)責(zé)物資供應(yīng)分析，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)助，提供核算數(shù)據(jù)。 竣工工程成本分析即對(duì)程從開工至竣工整個(gè)過程的成本所進(jìn)行的分析。公司建立分析制度，定期進(jìn)行成本和費(fèi)用的全面分析和不定期的專題分析，以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高成本費(fèi)用管理水平。核算分錄如下： 實(shí)際發(fā)生支出時(shí)，按正常方法計(jì)入工程施工，同時(shí)以相同金額記待攤費(fèi)用 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 17 頁(yè) 共 21 頁(yè) 借：工程施工－項(xiàng)目部－直接材料 貸：原材料 銀行存款 應(yīng)付工資 借：待攤費(fèi)用－項(xiàng)目部 貸：工程施工－待攤費(fèi)用 當(dāng)每月分?jǐn)傎M(fèi)用時(shí) 借：工程施工－待攤費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用－項(xiàng)目部 發(fā)生的組裝固定資產(chǎn)的費(fèi)用要計(jì)入在建工程，組裝完成后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 第三十七條 預(yù)提補(bǔ)炸費(fèi)用處理 財(cái)務(wù)部和生產(chǎn)中心要合理預(yù)計(jì)發(fā)生的補(bǔ)炸費(fèi)用，在生產(chǎn)期間預(yù)提，補(bǔ)炸時(shí)發(fā)生的費(fèi)用從預(yù)提費(fèi)用中列支。這種情況不適應(yīng)完工百分比法，進(jìn)度收入 確認(rèn)直接按甲方確認(rèn)的工程量確認(rèn)。 “合同預(yù)計(jì)損失” 帳戶設(shè)置比照“工程結(jié)算”。 第二十八條 實(shí)際成本中耗用材料的數(shù)量，必須以計(jì)算期內(nèi)實(shí)際用量為準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代用。 在同時(shí)具備下列條件的情況下，應(yīng)合并 為單項(xiàng)合同處理： ⑴、 該組合同是同一項(xiàng)工程下就不同分項(xiàng)簽訂的合同； ⑵、 該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)率工程的組成部分； ⑶、 該組合同同時(shí)或依次履行。 2 其他部門費(fèi)用是指除上述各項(xiàng)費(fèi)用外，各部門由于業(yè)務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用由部門經(jīng)理編制預(yù)算和控制。 1 無形資產(chǎn)攤銷包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間分?jǐn)偟幕I建期間發(fā)生的開辦費(fèi)；單獨(dú)購(gòu)買的軟件費(fèi)用攤銷等內(nèi)容，列入管 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 12 頁(yè) 共 21 頁(yè) 理費(fèi)用。修理費(fèi)實(shí)行辦公室負(fù)責(zé)打包管理，總額控制，實(shí)際發(fā)生后經(jīng)辦公室主任審核鑒定，財(cái)務(wù)部在修理費(fèi)中列支。在本公司召開的會(huì)議，發(fā)生的少量費(fèi)用由辦公室在辦公費(fèi)和招待費(fèi)中統(tǒng)籌列支。 市內(nèi)交通費(fèi)是指在公司本部所在地辦理業(yè)務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)，包括出差時(shí)從家到車站或 飛機(jī)場(chǎng)的交通費(fèi)。 第十八條 項(xiàng)目部預(yù)算由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織，施工主管、機(jī)電主管、挖泥船施工主管、項(xiàng)目助理參與編制。 機(jī)電人員的工資、績(jī)效獎(jiǎng)金、工資性質(zhì)的津貼和補(bǔ)貼、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。不得在項(xiàng)目部之間任意調(diào)節(jié)成本。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁(yè) 共 21 頁(yè) 第三章 成本費(fèi)用開支范圍 第十二條 企業(yè)在確定成本、費(fèi)用開支時(shí)，必須劃清以下幾個(gè)界限： 劃清資本性支出和收益性支出的界限。綜合考慮控制的效益和所付出的成本。 要注意各種定額之間的內(nèi)在聯(lián)系，防止相互脫節(jié)，彼此矛盾 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁(yè) 共 21 頁(yè) 的情況出現(xiàn)。 辦公室負(fù)責(zé)公司辦公標(biāo)準(zhǔn)的制定。 第四條 公司高層要從全公司的高度看問題，立足于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的角度挖掘降低企業(yè)整體的成本和費(fèi)用，而不是局限于具體部門。 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)成本記錄、核算、分析、反饋、綜合成本目標(biāo)預(yù)測(cè)，部門管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定。 第七條 生產(chǎn)定額的制定 生產(chǎn)中心總監(jiān)根據(jù)公司生產(chǎn)的特點(diǎn)，確定公司生產(chǎn)環(huán)境、生產(chǎn)設(shè)備、工人技能標(biāo)準(zhǔn)等各種因素種類劃分，制定出公司的幾種標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)模式，并根據(jù)各項(xiàng)目的實(shí)際情況，確定項(xiàng)目部屬于那種生產(chǎn)模式。 對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)件的采購(gòu)價(jià)格確定利用公司近幾年的價(jià)格計(jì)算平均數(shù)做為年度價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。 項(xiàng)目部根據(jù)公司的薪酬制度編制人工費(fèi)預(yù)算 項(xiàng)目部編制項(xiàng)目部層次的管理費(fèi)用預(yù)算 項(xiàng)目部編制其他直接費(fèi)用預(yù)算。公司應(yīng)按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則，根據(jù)其受益期間來確定各期的成本、費(fèi)用，凡屬本期成本、費(fèi)用負(fù)擔(dān)的支出，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡不屬于本期成本、費(fèi)用負(fù)擔(dān)的支出 ，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本、費(fèi)用。 劃清經(jīng)營(yíng)成本與營(yíng)業(yè)外支出的界限。 第十七條 項(xiàng)目部的管理費(fèi)用開支范圍 中