成都海關財務管理績效評價報告書(編輯修改稿)
2025-02-14 22:13 本頁面
【文章內容簡介】 理，能按總署要求及年初預算準確劃分資金，并能合理編報分月用款計劃，也能按財政要求編報直接支付。三是操作基本規(guī)范，能按總署要求進行集中支付的收支管理，無未經審批的歸墊情況?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）個別支付不規(guī)范（詳見底稿21）經查閱集中支付系統(tǒng)監(jiān)控模塊使用情況，發(fā)現存在零余額賬戶個別支付不規(guī)范的情況：如授權支付指令經濟分類不準確；對下發(fā)的支付疑點信息更正、說明、反饋不及時的情況。因此在“財務基礎工作”模塊“會計核算”指標中“各項會計核算符合財務管理制度”內容酌情扣分。（2）未按規(guī)定使用系統(tǒng)（詳見底稿22）經查閱，成都海關下屬攀枝花海關使用集中支付系統(tǒng)以來，未按總署要求使用系統(tǒng)打印相關銀行支付憑證，存在未規(guī)范使用總署制定的集中支付管理系統(tǒng)的情況。因此在“財務基礎工作”模塊“信息化管理”指標中“規(guī)范使用總署指定的各項財務管理系統(tǒng)”內容扣減1分。評價：以上所查閱情況基本符合本模塊5項指標的具體管理要求。所反映的問題（1）（2）屬于財務管理中的操作性問題。 基建財務管理評分：該模塊共13分，分3項評價指標，13項評價內容（見附件），因成都海關2011年無基建類項目，20092011年間無基建工程類項目，故不作評分，其分值將自動平攤至其余各模塊中進行核算。 事業(yè)單位、經濟實體財務管理評分：該模塊共15分，分3項評價指標，14項評價內容（見附件）。情況如下：整體概況成都海關本級下轄2個事業(yè)單位、2個經濟實體，8個隸屬單位均未設立機關服務中心。近三年總收入為1,、1,、2,，結余（利潤）、。整體經營狀況穩(wěn)定，具有較強理財能力，服務保障較為有力。小組對其事業(yè)單位及經濟實體近3年的資產增長率、資產收益率2項指標（公式及指標說明詳見附件4）進行統(tǒng)計，管理效益詳見圖8。從圖8可以看出，該關事業(yè)單位和經濟實體在近3年的資產收益率（綠線）呈上升趨勢，證明該關事業(yè)單位和經濟實體的管理基本規(guī)范，能以合理的人員、資源發(fā)揮相應的作用，產生一定的效益。但其資產增長率則呈下降趨勢。各項指標情況成都海關事業(yè)單位經濟實體整體管理情況良好，主要如下：一是制度設置科學合理、完善規(guī)范，監(jiān)委會、事業(yè)單位、經濟實體的各項工作權責明晰、管理到位。二是在效益管理、績效考評、基礎工作上提出了相應的管理措施和監(jiān)督辦法，如重大項目能提交該關監(jiān)督管理委員會討論備案，事業(yè)單位財務主管由海關關員擔任等，切實加強對事業(yè)單位及經濟實體的監(jiān)督管理，提升經營業(yè)績，完善內部控制。三是事業(yè)單位及經濟實體經營收入狀況基本穩(wěn)定，為海關各項工作提供了積極的財力保障?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）未按規(guī)定使用收費票據（詳見底稿42）經查，成都海關機關服務中心2011年收取勞務、倉儲費36,388元，在“其他收入其他”科目核算，所附票據為“成都海關機關服務中心收款收據”。經詢問，該款項為代賣貨物利潤。根據《財務裝備司關于進一步規(guī)范海關事業(yè)單位收入票據使用問題的通知》（財裝函〔2008〕60號）：“海關事業(yè)單位開展有償服務及其它經營活動包括為海關系統(tǒng)單位…提供服務取得收入，應根據國家有關規(guī)定，開具稅務部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票…”。因此，在“經營管理”指標中“經營服務性收費符合國家政策和總署規(guī)定，收費有據，亮證收費，按規(guī)定使用票據”。（2）會計基礎問題（詳見底稿41）經查，成都海關機關服務中心下屬經濟實體成都捷通信息咨詢公司2011年購買豐田車輛一臺（詳見12月167憑證），所附附件為車輛銷售合同，未見相關發(fā)票。根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條的規(guī)定，“所有單位…在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票”。因此在“財務基礎工作”模塊中“會計核算”指標酌情扣分。評價：以上所查閱情況基本符合本模塊9項指標的具體管理要求?？鄯植糠炙从吵龅膯栴}（1）均系事業(yè)單位經濟實體管理中的管理性問題，問題（2）均系財務管理中的操作性問題。 稅費管理評分：該模塊共 8分，分3項評價指標，5項評價內容（見附件），評7分，扣1分。經查情況如下：整體概況成都海關共有8個稅費財務獨立核算單位(含本級)。2011年，。成都海關全關區(qū)共有稅費管理資金銀行賬號10個，其中外幣賬戶1個，具體從事稅費財務人員為10人。,編制費收記賬憑證2138份。各項指標情況從總體情況來看成都海關整體稅費財務管理工作扎實，稅費會計核算操作比較規(guī)范。制度健全，落實到位；對賬及時，成效顯著；管理規(guī)范，核算準確，確保了稅款及時足額上繳。扣分原因及其他情況（1）三金管理問題（詳見底稿52）經查閱，2011年底成都海關待結算存款賬戶、代保管存款賬戶實際余額與報表科目合計數不一致，存在賬戶串用問題，涉及串戶資金294,573元。根據《海關稅費財務管理辦法》第四十五條和《海關保證金、風險擔保金、抵押金管理辦法》第十七條的規(guī)定，“海關稅費資金賬戶按國家規(guī)定和資金性質設置。一般開設以下三個賬戶：…；…；…”?！昂ｊP保證金、風險擔保金資金應納入‘海關待保管款專戶’核算管理，抵押金應納入‘海關待結算款專戶’核算管理。不得挪用或橫向拆借”。 因此在“三金管理”指標中“業(yè)務部門定期與財務部門就“三金”對賬，財務部門及時反饋逾期情況”。（2）未按規(guī)定繳庫（詳見底稿51）經查閱，成都海關2011年度“待結算存款專戶”利息收入在12月底以《海關罰沒收入專用繳款書》一次性繳庫，繳庫比例為50%上繳中央國庫，50%上繳地方國庫。根據《海關稅費財務管理辦法》第七章第四十六條的規(guī)定，“扣留貨物、物品變價款、抵押金、海關行政性收費和減稅、免稅、保稅貨物監(jiān)管手續(xù)費存款的利息，按季合理劃分，隨本金上繳或退還”。根據財政部《關于加強緝私罰沒收入繳庫和緝私
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