成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告書-全文預(yù)覽
【正文】 收、決算審計(jì)。根據(jù)《海關(guān)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)制度》（署財(cái)[1999]849號(hào)）第十一條的規(guī)定，“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以海關(guān)單位實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映各項(xiàng)收支情況及結(jié)果”；第十七條的規(guī)定，“會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)”。根據(jù)《海關(guān)財(cái)務(wù)制度》第四十三條的規(guī)定，“海關(guān)單位的固定資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬”?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）未及時(shí)履行預(yù)算調(diào)整程序（詳見底稿11）經(jīng)查閱20102011年成都海關(guān)相關(guān)報(bào)表及賬冊(cè)、憑證，該關(guān)本級(jí)動(dòng)用災(zāi)后重建支出項(xiàng)目以報(bào)賬的形式用于多個(gè)隸屬海關(guān)及辦事處辦公樓災(zāi)后重建修繕等工程支出，涉及資金共計(jì)440萬元（其中主要是用于綿陽海關(guān)辦公樓災(zāi)后重建修繕工程，涉及資金230萬元），未履行項(xiàng)目預(yù)算轉(zhuǎn)項(xiàng)報(bào)批手續(xù)。三是預(yù)算執(zhí)行情況整體較好，執(zhí)行進(jìn)度較快且呈逐年上升趨勢(shì)。情況如下：整體概況如表1所示，成都海關(guān)關(guān)區(qū)20020，預(yù)算總規(guī)?？傮w平穩(wěn)。 財(cái)務(wù)狀況 成都海關(guān)20092011年財(cái)務(wù)整體情況如表1所示，整體保持平穩(wěn)發(fā)展態(tài)勢(shì)：表1：成都海關(guān)20092011年財(cái)務(wù)整體情況 2009年2010年2011年預(yù)算總體規(guī)模（億元） 集中支付規(guī)模（億元） 地方財(cái)政補(bǔ)助收入（億元）人員經(jīng)費(fèi)（億元）人均人員經(jīng)費(fèi)（萬元）基本建設(shè)規(guī)模（億元）000事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體收入規(guī)模（億元）固定資產(chǎn)總值（億元）資產(chǎn)出租收入（萬元）車輛數(shù)（臺(tái)）116121116該關(guān)2011年收入構(gòu)成如圖2所示。成都海關(guān)僅有2個(gè)隸屬單位設(shè)置了獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，其余單位的財(cái)務(wù)人員均由辦公室人員兼職。而其單位財(cái)政撥款產(chǎn)出稅額（藍(lán)線，即到每投入1億元的行政經(jīng)費(fèi)能取得財(cái)政收入）、近三年人均征稅額（紅線）、均呈明顯上升趨勢(shì)，顯示其財(cái)政投入產(chǎn)出效益顯著。關(guān)區(qū)各級(jí)海關(guān)共設(shè)有2個(gè)事業(yè)單位、2個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體。在評(píng)價(jià)過程中，評(píng)價(jià)小組召開了2次見面會(huì)，1次情況反饋會(huì)，3次小組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)會(huì)議，擬寫了17份工作底稿，最終確認(rèn)有效工作底稿14份。7. 評(píng)價(jià)過程及工作量 總署財(cái)務(wù)司決定于2012年12月10日至12月17日對(duì)成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告書成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告書目 錄一、正文目錄1. 評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu) 32. 評(píng)價(jià)對(duì)象 33. 評(píng)價(jià)目的 34. 評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日 35. 評(píng)價(jià)依據(jù) 46. 評(píng)價(jià)方法 47. 評(píng)價(jià)過程及工作量 48. 被評(píng)價(jià)單位概況 5 關(guān)區(qū)概況及整體績(jī)效情況 5 會(huì)計(jì)人員及機(jī)構(gòu) 6 財(cái)務(wù)狀況 7 自評(píng)情況 89. 評(píng)價(jià)小組意見 810. 績(jī)效分析評(píng)價(jià) 8 預(yù)、決算管理 9 國庫集中支付管理 12 基建財(cái)務(wù)管理 14 事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)管理 14 稅費(fèi)管理 17 政府采購管理 18 罰沒財(cái)物管理 20 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作 21 內(nèi)控管理方面 23 財(cái)經(jīng)紀(jì)律 25 表彰獎(jiǎng)勵(lì) 25 自評(píng)工作 25 綜合評(píng)價(jià) 2511. 建議 2712. 評(píng)價(jià)報(bào)告提交日期 2713. 評(píng)價(jià)人員表 28 二、附件目錄 附件1 海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式及說明 附件2 工作底稿模板附件3 成都海關(guān)2011年度績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)采集表附件4 成都海關(guān)2011年度財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表 成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告書財(cái)評(píng)報(bào)字［2012］第6號(hào) 總第10號(hào)1. 評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)名稱： 海關(guān)總署財(cái)務(wù)司機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：宋立強(qiáng)評(píng)價(jià)受托人：財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)小組負(fù)責(zé)人： 王新平2. 評(píng)價(jià)對(duì)象評(píng)價(jià)對(duì)象： 成都海關(guān)2011年度財(cái)務(wù)管理情況3. 評(píng)價(jià)目的客觀反映海關(guān)單位財(cái)務(wù)管理狀況，為全面提升海關(guān)財(cái)務(wù)保障能力提供依據(jù)。6. 評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)小組根據(jù)實(shí)際情況，分別運(yùn)用了查賬法、詢問法、實(shí)地抽查法、實(shí)物盤查法、因素分析法等5種評(píng)價(jià)方法。 評(píng)價(jià)小組用查賬法查閱了會(huì)計(jì)制度39篇，會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、憑證155本，罰沒財(cái)物檔案7份，政府采購資料61份，分月用款計(jì)劃表23份，疑點(diǎn)信息422條，銀行對(duì)賬單12份，銀行賬戶年審信息70條，合同、審計(jì)報(bào)告、委托協(xié)議及其他文件資料24份；用詢問法與成都海關(guān)會(huì)計(jì)人員個(gè)別溝通談話25次；用實(shí)地抽查法查閱了罰沒財(cái)物倉庫出入庫記錄，了解倉儲(chǔ)保管情況；用實(shí)物盤查法對(duì)成都海關(guān)緝私局、辦公室、財(cái)務(wù)處等7個(gè)處室68批次固定資產(chǎn)進(jìn)行抽樣賬實(shí)核對(duì)；用因素分析法對(duì)20092011年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行了分析比對(duì)。成都關(guān)區(qū)（含總關(guān)）共有8個(gè)獨(dú)立核算的行政會(huì)計(jì)單位，其中僅總關(guān)本級(jí)及2個(gè)隸屬海關(guān)設(shè)有獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，同時(shí)負(fù)責(zé)海關(guān)和緝私警察的經(jīng)費(fèi)管理。成都海關(guān)近三年人均財(cái)政撥款額（黃線）為15萬元、13萬元及14萬元，基本保持平衡。財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)較高，財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)較為合理，但財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員配備略顯薄弱。雖然面臨人員少、任務(wù)重等實(shí)際困難，但該關(guān)財(cái)務(wù)人員的職能分配及不兼容崗位的設(shè)置均能符合海關(guān)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的職能設(shè)置要求。10. 績(jī)效分析評(píng)價(jià)依照《海關(guān)財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)各績(jī)效管理模塊具體評(píng)價(jià)如下： 預(yù)、決算管理評(píng)分：該模塊共25分，分3項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，16項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容（見附件），評(píng)24分，扣1分。二是預(yù)算編制程序規(guī)范，基礎(chǔ)資料詳實(shí)完整，預(yù)算測(cè)算過程詳細(xì)、依據(jù)充分，預(yù)算編制材料完整、規(guī)范
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